Рыночная экономика как объект криминологического анализа - Банк бесплатных рефератов, курсовых, дипломных работ

Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Под рыночной экономикой условимся понимать систему экономических отношений, основанных на многообразии и равноправии различных форм собственности, свободном предпринимательстве и конкуренции в обеспечении населейия товарами и услугами. Рынок-это тип хозяйственных связей, которые реализуются, как правило, независимо от директивного государственного планирования и управления, на основе объективных экономических интересов предпринимателей. Экономические отношения устанавливаются в этом случае непосредственно между участниками производства, сбыта и потребления продукта. Рынок предполагает самостоятельность в выборе хозяйственных партнеров, которые поставлены обычно в равные условия и имеют возможность присваивать соответствующую прибыль и использовать выгоду как от более производительного труда и рачительного хозяйствования, так и от удачных коммерческих операций.

Рынок должен иметь свой экономический механизм, основанный на использовании инструментов товарно-денежных отношений, свою структуру, которую в самом общем виде можно представить тремя элементами: 1) рынком средств производства; 2) предметами потребления платных услуг; 3) рынками ценных бумаг и рабочей силы '.

Рынок имеет территориальную определенность-различают рынок местный (региональный), национальный (внутренний), мировой (внешний). Он не может быть замкнутым, не может абстрагироваться от внешнеэкономических связей, открытость-характерная черта рыночной экономики.

В целом можно сказать, что система рыночного хозяйства, коюрая приходит на смену административно-командной эко-

' Возможна и иная компоновка элементов рыночной структуры. В некоторых публикациях авторы выделяют 11-18 таких элементов. Признавая, что подобная детализация нужна для решения специальных финансовых и производственных проблем, остановимся на упрощенном варианте, более подходящем для последующего рассмотрения вопросов предупреждения экономических преступлений.

номике, явится не. только центром добровольной ассоциации хозяйственных структур как в отраслевом, так и в территориальном плане, но и может служить экономической платформой для интеграции государств, в том числе входивших прежде в состав СССР. Вполне понятно, что эта система должна быть защищена в правовом отношении, что, естественно, требует криминологического изучения новых факторов, влияющих на экономическую преступность в условиях перехода к рынку.

В настоящее время наша экономика лишь вступает в начальный период рыночных отношений, поэтому дать точное описание модели экономики будущего-задача весьма сложная и вряд ли выполнимая. Однако то, что криминологический анализ экономической преступности должен основываться на изучении сушностных, социально-экономических основ рынка, его хозяйственного механизма, сомнений не вызывает.

Структура и механизм рынка определяются принципами рыночной экономики. Рассмотрим их подробнее.

Решающими среди них являются обособленность и самостоятельность различных структурных звеньев и отдельных производителей. Обособленность и самостоятельность должны позволить участникам рыночных отношений выбирать оптимальные варианты хозяйственных решений, осуществлять режим рационального, экономного хозяйствования. Без них невозможна реальная ответственность экономических субъекгов за результаты своей производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Государство при этом выступает как гарант самостоятельности участников производства, но не как «организатор» этой самостоятельности, от которого зависяг, например, жесткие бюджетные ограничения, отмена -или сокращение поставок сырья, оборудования и т. п. Исходным моментом перехода к рыночной экономике является разгосударствление экономики, акционирование предприятий, перевод их на аренду. Процесс приватизации является, пожалуй, центральным в ходе преобразований форм собственности.

Непременным требованием к устойчивости рыночного механизма является наличие стабильной финансовой и денежной системы. Невыполнение этого требования означает неизбежное сползание в инфляцию, появление бюджетного дефицита.

Раскрытие достоинств рынка полиостью зависит от того, па-сколько глубоко и широко он использует товарно-денежные отношения. Плановая экономика имела, пожалуй, лишь рынок товаров и услуг, причем этот рынок строился на основе государственного регулирования. Речь сейчас не идет о целесообразности и границах государственного вмешательства в экономику. Однако надо сразу условиться, что рыночная система 4

представляет собой совокупность рынков товаров и услуг, рабочей силы, ссудных капиталов, ценных бумаг, патентов, лицензий. В сферу рыночных отношений включаются такие сферы общественной жизни, как культура, здравоохранение, народное образование и др., что не может не сказаться на социальном здоровье общества.

К числу принципов рыночного механизма относится использование колебаний цен на основе учета спроса и предложения. Свободные цены являются базой распределительного и перераспределительного механизмов. Без них невозможен механизм рыночного саморегулирования. Не случайно, процесс перехода к рынку начался с либерализации цен. Но цена является функцией спроса и предложения. Формирование платежеспособного спроса и предложения товаров и услуг определяет в конечном счете уровень цен.

С отказом государства от участия в хозяйственной деятельности рыночных структур связано свободное ценообразование, используемое как метод установления сбалансированности спроса и предложения. Полная сбалансированность недостижима ни при плановой, ни при рыночной экономике. Плановая экономика не рассчитана на приоритетное использование инструментов стоимостного характера, рыночная, наоборот, не ориентирована на систему планирования объемных показателен. И в том, и в другом случаях возникают противоречия и диспропорции, которые с полным основанием можно отнести к числу криминогенных факторов.

Важным принципом рыночных преобразовании является свобода экономического субъекта и всемерное поощрение предпринимательства. Это помогает выделиться наиболее предприимчивым, смелым, видящим перспективу производителям и коммерсантам. Однако общество должно учитывать и быть готовым соответствующим образом отреагировать на то, что экономическая свобода будет непременно использоваться дельцами криминального толка.

Во многих регионах страны после принятия Указа Президента «О свободе торговли» были фактически устранены препятствия для перекачки товаров из государственной торговли в коммерческую. Проверки, проводившиеся МВД России, показали, что наиболее характерными правонарушениями в сфере потребительского рынка со стороны предпринимателей являются:

- торговля без соответствующей регистрации в налоговых органах;

- торговля товарами промышленного производство по регистрационным удостоверениям, выданным на других лиц;

- торговля без документов, подтверждающих качество товаров;

- расхождение цен на товары с ценами в отчетных документах при выездной торговле;

И это далеко не полный перечень злоупотреблений со стороны предпринимателей. Речь идет лишь о предпринимательстве на потребительском рынке. Если же говорить о предпринимательстве вообще, а тем более - о совместном предпринимательстве, то положение окажется во много раз серьезнее.

Свобода экономического субъекта не ограничивается национальными рамками. Переход к рынку сопровождается открытостью экономики для операций с зарубежными партнерами. Это-условие интеграции нового рыночного уклада в систему мирохозяйственных связей. Любой экономический субъект должен иметь право и возможность выхода на внешний рынок, однако совершенно недопустимым является использование свободы международного обмена во вред интересам собственного государства и его граждан.

Практика показывает, что из созданных в России многих тысяч совместных предприятий (СП) бездействует почти половина, поскольку создавались они во многих случаях не для развития совместного производства или торговли, а для проведения незаконных и нередко преступных операций. Кроме того, как показало изучение этого вопроса, соучредителями другой части СП являются коммерческие фирмы зарубежных стран, зарегистрированные у себя на родине за 2-3 месяца до создания в России совместных предприятий и даже не успевшие выплатить налоги. Именно такие фирмы и пытаются не только создать капитал за счет различного рода противоправных комбинаций, по и легализовать на российском рынке полученные незаконным путем средства. И пожалуй, наибольшая опасность при этом заключается в том, что подобные СП используют полученные таким способом средства в процессе приватизации.

Становление рынка предполагает отказ государства от прямого участия в хозяйственной деятельности рыночных структур. Этот отказ, конечно, не предполагает устранение государства от регулирования экономики. Абсолютно нерегулируемой экономики нет нигде. Но в наших условиях фактически прекращает свое действие государственный экономический механизм обеспечения сохранности материальных ценностей и денежных средств, который вписывался прежде в систему централизованного управления экономикой. Именно поэтому стали

возможны хищения с подложными банковскими документами, переводом за границу крупных денежных сумм и т. н.

Взамен государственного участия в экономической деятельности на первый план в рыночной экономике выдвигается принцип полной ответственности собственника за результаты производственной н коммерческой деятельности. В основе этой ответственности лежит равноправие всех видов собственности. Равноправие и ответственность собственника создают определенные сложности для правоохранительных органов, для проведения оперативно-розыскных мероприятий и др. Одним словом, рынок и здесь вносит определенные коррективы в условия правоприменения и правоохраны.

Непременным принципом создания и функционирования рынка является конкуренция производителей и других участников рыночных отношений. Без нее не может быть рынка. Но в России она не сопровождается теми процессами, которые свойственны для классического капитализма. Там конкуренция рождает монополии. У нас монополин давно созданы в процессе национализации, обобществления, концентрации и централизации производства. Но конкуренция, естественно, активизируется. Каждый производитель стремится создать для себя наиболее выгодные условия производства и сбыта товаров, что сопровождается расслоением предпринимателей, ведет к вытеснению мелких производителей крупными. Причем борьба идет в новых, порой очень жестких формах, с применением насильственных средств, вплоть до физического устранения конкурентов. Не случайно в научной литературе и среди практиков получил распространение термин «недобросовестная» или «нечестная» конкуренция.

Большое значение в ходе формирования оптимальной структуры собственников-производителей имеет антимонопольная политика государства. Монополии имеют не только огромные возможности но установлению диктата на рынке, они подавляют мелких и средних производителей, используя недостатки экономических реалий.

В процессе становления и развития рыночной экономики происходит распространение сферы, действия рыночных отношений на те области общественного бытия, где прежде они не имели самостоятельного значения и играли второстепенную роль по сравнению с методами централизованного планового регулирования. Это культура, здравоохранение, управление и другие сферы общественного бытия. Конечно, независимо от эффективности рыночных форм хозяйствования некоторые отрасли общественного производства не могут входить в систему рыночных отношений. Это требует уточнения многих наших

представлений. Видимо, г, этом случае необходим дифферент!-, рованный подход к оценке факторов криминогенного н антн-криминогенного характера.

Таковы основные принципы становления рыночных отношений, которые определенным образом будут влиять на состояние экономической преступности в переходный н последующий периоды. Знание рассмотренных принципов может помочь в оценке степени криминогениости административно-командной н рыночной экономики.

Ранее было принято считать, что плановая, административно-командная система хозяйства чуть ли не вообще лишена тех факторов, которые, по нашему мнению, относятся к детерминантам экономической преступности. На самом же деле плановая система была отнюдь не менее криминогенна, чем рыночная, поскольку «противозаконная экономическая деятельность, естественно, возникает там, где больше законных преград, т. е. чем больше государство вторгается в сферу экономики... и чем шире вмешательство государства, тем быстрее появляются возможности для осуществления преступной деятельности» 2.

Плановая система хозяйства имела своей основой общественную собственность на основные средства производства. Высокая степень обобществления средств производства считалась неоспоримым преимуществом и основным достоинством, обеспечивающим социальную справедливость. В теор'ин, если бы идеологические лозунги и реальные дела не расходились друг с другом, общественная собственность действительно могла бы стать фактором, не только обеспечивающим социальную справедливость, но и, что сейчас нас прежде всего интересует, мощным антикриминогенным фактором. На самом же деле получалось наоборот. Общественная собственность стала, по существу, ничьей, трудящиеся так и не смогли стать ее реальными хозяевами. Поэтому в обществе царило полное безразличие к судьбе формально обобществленного имущества. И хотя народ на словах провозглашался собственником массы средств производства, действительным распорядителем ее являлась верхушка партийно-государственного аппарата. Но ведь хорошо известно, что сохранность того или иного имущества складывается под влиянием реально существующих отношений собственности.

Частная, групповая или иная присущая рынку форма собственности в этом отношении более устойчива и лучше защи-

2 Яковлев А. 'М. Организованная преступность н переход к рыночным отношениям: Материалы «Круглого стола»//'Сов гос-во н право. 1992. № 2 С. 84.

щена от преступных посягательств, хотя и испытывает сейчас очень сильный нажим со стороны преступников корыстно-насильственной направленности. Но что касается экономических преступлений, то н в настоящее время их объектом чаще всего является государственная собственность.

Анализом отношений собственности вопрос о степени кри-мнногенности рыночной и плановой систем, конечно, не ограничивается. Отношения собственности помимо прочего реализуются посредством управления экономикой. От него весьма существенно зависит криминологическая ситуация в сфере экономики. Прежний уклад хозяйства имел бесспорные преимущества в части проведения в жизнь требования режима экономии и бережливости как лозунга единой экономической политики. Сейчас, как известно, процесс выработки и реализации последовательной экономической политики весьма труден и противоречив. Федеральная законодательная н исполнительная власть испытывает давление со стороны самых различных кругов, а местные органы встречаются с противоборством откровенно криминальных сил. К тому же нет. видимо, необходимости доказывать, что существовавшие прежде отдельные структуры, пораженные взяточничеством, преобразовались в широко разветвленную сеть коррумпированного чиновничества. Это тоже должно учитываться при оценке криминогенных последствий рыночных преобразований.

Центральным звеном управления в условиях тоталитарного государства являлось планирование. При этом планировалось все или почти все. Нельзя утверждать, что всеобъемлющее планирование было панацеей от разбазаривания н разворовывания прежде всего государственного имущества. Бесспорно, планирование расхода материальных ресурсов, составление кредитного н кассового планов, как н многое другое, способствовало укреплению дисциплины в народном хозяйстве. Рынок лишил нас этих преимуществ. Однако нельзя не учитывать, что директивность планирования самым широким образом использовалась взяточниками и расхитителями.

Уже на стадии прогнозирования изобиловали всяческие натяжки. Все, что было связано, например, с определением объема требуемых ресурсов, как правило, завышалось. Там же, где просчитывался объем производимой продукции, создавались скрытые резервы. Эти операции, конечно, не всегда проводились в преступных целях, но криминогенный нх хар.жтер очевиден.

Разработкой плана процесс только начинался. План подлежал утверждению, корректировался, а отчет о его выполнении утверждался. Хорошо изиес-пю, какой размах приобрели

в последние годы приписки. Все эю характеризует систему планирования как серьезный фактор, благоприятствовавший совершению экономических преступлений.

В то же время надо признать, что основные, наиболее значимые антикримипогеиные факторы плановой экономики были связаны именно с возможностью управления народным хозяйством из единого центра и наличием трехзвенной системы управления, несмотря на ее громоздкость, бюрократизм и пр. Этот целостный хозяйственный механизм, если не принимать во внимание его относительно невысокую эффективность, позволял государству на всех ступенях управления осуществлять особую специфическую функцию. Она имела цель обеспечить сохранность государственного и общественного имущества посредством централизованного использования системы методов управления экономикой. Теперь эта функция значительно ослаблена. Необходим саморегулирующийся рыночный механизм экономической защиты.

Рыночное ведение хозяйства может позволить избавиться от многих недостатков централизованного управления. Но появляются другие, свойственные именно рыночному хозяйству, криминогенные факторы, о которых речь пойдет ниже.

1. Назовите основные принципы рыночной экономики.

2. Перечислите наиболее распространенные правонарушения в сфере потребительского рынка со стороны предпринимателей.

3. Оцените степень криминогенностн административно-командной п рыночной экономики.

Современный этап развития российского общества, связанный с радикальным преобразованием экономических и политических отношений, сопровождается рядом негативных последствий, в том числе ростом преступности в стране'.'В целом можно прогнозировать сближение России по уровню преступности с теми странами, которые развиваются на основе рыночной экономики и парламентской демократии. Для этих стран, в частности, характерной чертой преступности является значительная распространенность экономической преступности. По данным ООН, удельный вес экономических и иных имущественных преступлений в структуре преступности развитых стран составляет 82% 2. По мнению ряда ученых, экономическая пре-' ступпость-проблема, ядром которой являются вопросы предпринимательства п налогообложения3.

Понятие «экономическая преступность» п последнее время широко распространено, но его толкование далеко не однозначно. -

Определяя это понятие, следует обратить внимание, что во всех случаях общим является то, что названные преступления совершаются в сфере экономических отношений, и объектом преступных посягательств являются экономические отношения. Указанные общие положения некоторые авторы дополняют дву-' мя характеристиками: во-первых, экономическая преступность выражается в совокупности корыстных посягательств на собственность п порядок управления народным хозяйством со стороны лиц, выполняющих определенные функции в системе экономических отношений; во-вторых, преступное повеление в экономической сфере непосредственно порождается в результате ослабления социального контроля за конкретными противо-

' Федеральная программа Российской Федерации по усилению борьбы с преступностью па 1994-1995 годы//Собрание законодательства Рогспискои Федерации. 1994. № 5. Ст. 403,

2 Токарев А. Ф. Криминологические основы программно-целевого предупреждения преступности.-М.. 1993. С. 18.

3 Апанесов О. Г., Мусаев М. X. Преступления в сфере предпринимательства и налогообложения.-М., 1992. С. 4.

правными п антиобщественными интересами отдельных лиц и групп, вытекающими из условии их экономической деятельности, которая, в свою очередь, тесно связана с природой хозяйственных отношений на данном этапе нашего развития4.

Следует заметить, что определения экономической преступности до сего времени политизированы и сориентированы на задачи охраны экономической системы, основанной на монополии государственной и общественной собственности и командно-административных методах управления, и уже нс отвечают новым потребностям уголовно-правовой борьбы с посягательствами на экономические отношения.

От ответа на вопрос о том, что такое экономическая преступность, во многом зависит успех правопрнменительных мер и выбор стратегии борьбы с ней. Потребность в четком и ясном определении понятия экономической преступности обусловлена необходимостью обеспечения единого методологического подхода к анализу данного явления, введения общепринятой единой классификации экономических деликтов, организации соответствующего их учета (регистрации), а также четкого разграничения работниками оперативных служб органов внутренних дел возложенных на них функций в соответствии с наделенной компетенцией.

На основе анализа многочисленных определении можно сделать вывод, что экономическую преступность следует рассматривать как совокупность корыстных преступлений, совершаемых в сфере экономики лицами в процессе их профессиональной деятельности, в связи с этой деятельностью и посягающих на собственность и другие интересы потребителей, партнеров, конкурентов и государства, а также на порядок управления экономикой в различных отраслях хозяйства.

Решающим признаком экономического преступления является непосредственная принадлежность его субъекта к системе экономических отношений в процессе профессиональной деятельности. Таким образом, виновный в известной степени сам контролирует ту социальную и экономическую структуру, которую он использует в своих преступных целях.

Еще один признак экономического преступления-его корыстный характер. К экономической преступности относится прежде всего преступность, имеющая в качестве прямого мотива экономическую выгоду, т. е. носящая корыстный характер и совершающаяся с целью приобретения материальных благ и услуг. Но этот критерий не универсален, так как лю-

4 Токарев Е. В. Концептуальные вопросы организации борьбы с экономической преступностью и перестройки службы БХСС: Лекция.-М., 1990. С. 13-14.

бая экономическая деятельность предполагает получение прибыли. Статья 1 Закона о предприятиях определяет предпринимательство как инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединении, направленную на получение прибыли. Разница заключается лишь в средствах ее получения. Кроме того, этот критерии недостаточен, ибо корыстный характер носит ряд общеуголовных преступлений.

Особенность экономической преступности состоит в том, что она связана с необходимыми для производства, переработки, распределения и обмена материальных благ и услуг договора-, ми и обязательствами, которые возникают у субъектов между собой и с государством. Экономическая преступность имеет целью и результатом присвоение «недозволенного» без предоставления в обмен труда или денежных средств, что характерно для законной экономической деятельности. Следствием экономических преступлений выступает перераспределение материальных благ в обществе.

Действующий Уголовный кодекс называет целый ряд преступных деяний, которые квалифицируются как посягательство на различные области экономических отношений. Это хищения чужого имущества, совершенные посредством присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением (иногда их называют должностными хищениями) 5, нарушения правил торговли, сокрытие объектов налогообложения, незаконное предпринимательство, в том числе в сфере торговли, фальшивомонетничество и некоторые другие преступления. То, что эти преступления включены в различные главы Уголовного кодекса РФ, свидетельствует о широте и емкости рассматриваемого понятия. Данное обстоятельство обусловлено, в свою очередь, исключительным разнообразием самих экономических отношений, которые могут быть дифференцированы по содержанию, характеру, сфере действия и т. п.

Особый интерес в условиях рыночных реформ представляют отношения собственности, управления, товарно-денежные отношения.

Отношения собственности принято считать основой и важнейшей составной частью системы экономических отношений. Однако бытовавшая прежде расширительная трактовка отношений собственности, а точнее-отношений социалистической собственности, аккумулирующей якобы все другие экономические отношения, сегодня уже не может служить основой для анализа такого понятия, как экономическая преступность. Если отождествлять собственность со всеми экономическими от-

5 С июля 1994 г,-«Присвоение вверенного имущества»,

ношениямн, представляя ее как некую сумму этих отношений, мы не сможем исследовать криминогенные стороны рыночного механизма.

С принятием новой Конституции н ч. I Гражданского кодекса (ГК) РФ провозглашено разнообразие форм собственности и равная их охрана государством. Частная собственность представляет собой такую форму присвоения материальных благ, при которой отдельные члены общества (индивидуальная) пли часть его в лице нескольких членов (коллективная, групповая) владеют, распоряжаются и пользуются своим имуществом в полном объеме для удовлетворения личных потребностей (при известных ограничениях, определяемых законом) н даже могут привлекать наемный труд в целях извлечения дохода6. Теперь гражданин может осуществлять предпринимательскую деятельность, используя свое имущество в качестве вклада в хозяйственные общества и товарищества, кооперативы, коллективные и иные предприятия, другие объединения граждан и юридических лиц. В свою очередь, хозяйственные общества и товарищества, кооперативы, коллективные и иные предприятия, созданные в качестве собственников имущества и являющиеся юридическими лицами, обладают правом собственности на имущество, переданное им в форме вкладов н других взносов их участниками, а также па имущество, полученное в результате своей предпринимательской деятельности н приобретенное по другим основаниям, допускаемым законом.

Согласно ст. 209 ГК РФ осуществление права собственности не должно нарушать прав и охраняемых законом интересов других лиц. Должностные лица предприятий, совершая экономические преступления, могут посягать как на право собственности внутри предприятия, так и на право собственности физических лиц, других хозяйствующих субъектов и государства. Однако внутри предприятия собственник имущества индивидуального (семейного) частного предприятия не может быть субъектом преступления против собственности этого предприятия, так как не может,например, украсть сам у себя. При передаче собственником предприятия права управления имуществом предприятия по договору или контракту необходимо четко регламентировать права н обязанности лица, управляющего предприятием. Это позволит определить границы его ответственности перед собственником предприятия (хозяйствующим субъектом), другими субъектами хозяйственной деятельности и предприятием.

6 Криминологические и организационно-правовые проблемы приватизации и введения частной собственности: Научно-аналитический обзор.-М., 1992, С. 3.

В условиях рынка мы имеем дело не с прежним господством двух основных форм «общественнрй» собственности, а с многообразием равноправных видов собственности. Обеспечить их равноправие с позиций правоохрансния и правообсспечеппя- весьма непростая задача, для ее решения как раз и требуются рекомендации криминологической науки. Гражданский кодекс РФ предусматривает существование различных форм собственности, каждая из которых требует дифференцированного подхода с точки зрения, например, общей профилактики экономических преступлений. Должны быть выработаны специальные критерии в оценке деятельности системы правоохранепия применительно к государственному, коллективному имуществу или имуществу граждан или совместных предприятий н др. Здесь требуются специальные методики, нормативные документы, учебная литература.

Широта понятия «экономическая преступность» проявляется, как уже отмечалось выше, и в том, что ущерб, наносимый его, сказывается на отношениях управления н товарно-денежных отношениях. Они в определенных случаях, так же как н отношения собственности, становятся объектом таких преступлений, как взяточничество, должностной подлог. Нет необходимости говорить и о том, что нынешний размах фальшивомонетничества, нарушений правил о валютных операциях, хищений денежных средств с помощью недействительных документов (таких, скажем, как подложные авизо) обостряет проблему инфляции, затрудняет управление денежной системой, снижает эффективность использования товарно-денежных отношений.

Подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности наиболее уязвимым. В составе денежных средств наиболее мобильный характер имеют наличные деньги, движение которых совершается посредством кассовых операций, и здесь налицо новые, дерзкие по характеру и весьма масштабные по размеру ущерба преступления, о которых будет сказано ниже.

Что же происходит с состоянием, динамикой н структурой регистрируемой органами внутренних дел экономической преступности, иными словами, каковы ее основные количественные и качественные показатели? Говорить об этом, конечно же, следует применительно к определенному промежутку времени, который знаменателен коренными экономическими и политическими преобразованиями. В данном контексте речь идет о периоде с 1990 г., когда названные преобразования стали приобретать наиболее активный и необратимый характер.

Прежде чем приступить к анализу Э1их показателей, следует отметить известную их условность, наличие которой выз-ваио, во-первых, изменениями уголовного законодательства ч, во-вторых, несовершенством официальных статистических отчетов (так, в разделе «Преступления в сфере экономики» нет, например, сведении о деяниях, предусмотренных рядом статей Уголовного кодекса, имеющих прямое отношение к экономике,-78', 155, 162' и др.,-и в то же время представлены цифры, отражающие общее количество выявленных фактов взяточничества, хотя последнее, как известно, имеет место не только в экономической, но и во многих других сферах жизнедеятельности общества).

За пять лет (1990-1994 гг.) показатели экономической преступности и ее разновидностей претерпевали изменения, которые вряд ли можно назвать закономерными и объективными. Прежде всего это связано с постоянно колеблющимся уровнем латентности и меняющейся результативностью правоохранительной деятельности по тем или иным видам преступлений. За указанный период общее число экономических преступлений, зарегистрированных в России, сократилось со 151 тыс. до 124,3 тыс., или на 17,7%. Число выявленных и зарегистрированных хищений7 уменьшилось с 44,4 тыс. до 34,9 тыс. (на 21,4%). Сократилось и количество некоторых других экономических преступлений, в основном-малозначительных. На этом сказались также либерализация цен, инфляция, что повлияло на определение размера похищенного, а следовательно,- на квалификацию деянии.

С известной оговоркой можно сказать, что сократились традиционные, свойственные централизованной экономике, преступления, связанные с отсутствием должного порядка в расходовании и хранении материальных п денежных средств, с отсутствием заинтересованности в результатах производства, плохим состоянием учета и т. п.

Однако сокращение общего количества и некоторых видов преступлении отнюдь не свидетельствует о снижении экономической преступности. Если отбросить соображения латентности, у нас нет твердой уверенности в реальном сокращении даже перечисленных видов преступлении. В настоящее время у правоохранительных органов до них просто «не доходят руки» потому, что криминогенная ситуация в экономике существенно осложнилась. Произошло резкое увеличение числа экономических преступлений, отличающихся повышенной общественной опасностью, связанных с расширением сферы действия

7 В отчете за 1994 г. эти преступления указывались как «Присвоение вверенного имущества»-по названию ст. 147' УК.

товарно-денежных отношений и наносящих существенный ущерб экономической безопасности государства. Это можно проиллюстрировать с помощью следующих официальных данных. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг увеличились с 61 до 14884 случаев (в 244 раза), нарушение правил о валютных операциях (заметим, при существенной правовой легализации таких операций)-с 744 до 9399 случаев (в 12,6 раза), существенно возросло число выявленных фактов нзяточнпчества, незаконной торговой деятельности. В 1993 г. более 27 тыс. выявленных преступлений были связаны с приватизацией, почти все они совершались с использованием приватизационных чеков. Это весьма показательная картина: при сохранении обычной «расхитительской» преступности, которая приобретает новые черты, «осваивает» новые области» начинает превалировать преступность рыночных дельцов, финансовых мошенников и фальшивомонетчиков.

1. Дайте определение экономической преступности.

2. Охарактеризуйте основные признаки экономической преступности.

3. Проанализируйте состояние, динамику и структуру регистрируемой экономической преступности.

Глава III. ВАЖНЕЙШИЕ ДЕТЕРМИНАНТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТИ

Причины экономической преступности существуют в любом обществе, где есть государство и экономика. Причины преступности вообще понимаются в криминологии как «система негативных для соответствующей общественно-экономической формации социальных явлений, детерминирующих преступность как свое следствие» '. То же самое можно сказать н о детерминантах экономической преступности, которые взаимосвязаны и взаимозависимы. Они являются звеньями единой цепи, соединенными друг с другом непосредственно или через посредство других составляющих, что дает основания говорить о целостном причинно-следственном комплексе, в который входит полная (совокупная) причина, специфические причины, условия и обстоятельства, а также факторы (криминогенные н антикриминогенные) экономической преступности.

Сложившийся подход к изучению причин экономической преступности до сих пор носил явно выраженный идеологизированный характер. Был период, когда утверждалось, что с достижением определенной степени зрелости общественных отношений создадутся условия для отмирания преступности как общественного феномена. Тем самым детерминанты экономической преступности трактовались весьма своеобразно, явно с идеологических позиций, при этом признавался и «экспорт» причин, связанный с «капиталистическим окружением», с наличием «лагеря империалистических государств». На всем этом лежал отпечаток тезиса о классовой борьбе. Зрелость и совершенство общественных отношении напрямую связывались с безраздельным господством отношений социалистической общественной собственности.

Бесспорно, детерминанты экономической преступности имеют исторически изменчивый характер, им свойственна зависимость от практики использования в системе социально-экономического управления законов экономики. Меняются и наши представления об экономических основах формирования лично-

сти преступника. Формирование индивида через участие в общественно полезном труде вообще было н остается непреложным условием становления человека как личности. Но рынок вносит много нового в наше понимание общественно полезной деятельности. Достаточно вспомнить метаморфозы общественного мнения и морали в трактовке понятия индивидуально-трудовой деятельности. Концепция поляризации и расслоения общества в условиях рынка прямо корреспондировалась с пониманием процесса формирования личности преступника. И сегодня общество постепенно приходит к выводу о том, что именно рынок дает простор для проявления способностей человека, что имущественного равенства на основе прежних концепций нет н быть не может. Но ведь псе это, безусловно, сказывается на социальной сущности личности, на ее признаках, свойствах и качествах, имеющих отношение к экономической преступности.

В настоящее время понимание будущего нашего общества связывается с существованием самых различных по своему социальному и экономическому содержанию общественных укладов. Меняются формы собственности, организация и структура управления, производства, распределения, появляются новые факторы, сказывающиеся на состоянии и структуре экономической преступности как в положительном, так и в отрицательном плане.

Рассматривая детерминанты современной экономической преступности, следует условиться, что они должны соответствующим образом ранжироваться, группироваться. При этом целесообразно было бы выделить: 1) общую, полную или совокупную причины; 2) конкретные или специфические причины;

3) условия и обстоятельства совершения конкретных преступлений, обращая внимание на криминогенные и антикримпно-генные факторы.

1. Общие, полные или совокупные причины экономической преступности определяются глубинными, сущностными характеристиками той или иной системы хозяйства, и прежде всего ее экономической основы. Они могут влиять на преступность как в прямом, так и в обратном направлениях. Причем это влияние имеет двойственное происхождение.

С одной стороны, оно обусловлено самим содержанием экономических отношений, выражающим суть данной системы, априорно заложенными в ней как положительными, так и отрицательными качествами, их внутренней противоречивостью, деформациями, рассогласованностью и т. и.-это объективная сторона. С другой-влияние на преступность оказывают результаты учета в ходе сознательной деятельности этих. экодо__

4 Зак. 216 ! •' ; 19 " мическпх отношений, выражающих требования объективных экономических законов. Это-субъективный фактор, он может помочь использовать преимущества данной системы экономических отношений, предупредить возникновение в обществе антагонистических противоречий, криминогенных ситуаций и пр.

Считалось, что советская система вообще лишена черт, которые порождают причины экономической преступности. Эти причины усматривались в пережиточной психологии, связывались с частнособственническими устремлениями и т. п. Это, конечно, не означает, что в литературе все и всегда решалось столь однозначно. Такой подход был характерен для директивных документов, что, естественно, накладывало соответствующий отпечаток и на научные публикации. Сегодня решение вопроса о связи прошлого с причинами нынешней экономической преступности должно помочь нам разобраться с тем, что происходит в современный переходный период.

Итак, отметив, что общая или полная причина экономической преступности, открывая перечень или систему се детерминантов, определяется как самим содержанием, так и учетом в практике объективных экономических отношений, обратимся к их краткой криминологической характеристике.

Когда выше рассматривался вопрос о сравнительной кри-миногенности двух систем хозяйства, отмечалось, что экономическая преступность во многом определялась отношениями собственности, а по существу-формальным обобществлением и отсутствием заинтересованности людей в ее сохранности, а также бюрократическим характером планирования, учитывающим якобы отношения планомерности.

Помимо отношений собственности и планомерности на полную причину экономической преступности существенное влияние оказывали диспропорции в системе распределительных отношений, и прежде всего в системе распределения но труду. Признававшийся «объективным» экономический закон социализма-закон распределения по труду, а точнее-его требования, представляли собой попытку установить действительное единство между результатами труда и мерой вознаграждения. Мера, таким образом, выступала как нечто привнесенное извне, по желанию субъекта управления, но не как объективная пропорция.

На фоне недостатков, вызванных субъективистским использованием «требовании», процветала выводиловка, уравниловка, завышение объема выполненных работ, различные комбинации с окладами и штатами и т. п. Все это было обусловлено общей причиной экономической преступности, но идеологические соображения по существу затрудняли научный поиск.

Среди других экономических отношений, существенно влияющих на общую причину экономической преступности, помимо уже перечисленных следует назвать также товарно-денежные отношения.

Деформации в системе товарно-денежных отношении весьма существенно повлияли на рост экономической преступности, и прежде всего на те преступления, которые связаны с денежным обращением. Указанные деформации являются следствием целого ряда диспропорций в народном хозяйстве, падения производства, изменения его структуры, разлада экономических связей и др. Появился огромный бюджетный дефицит, прекратила существование действовавшая прежде система ценообразования, расчетов, денежного обращения, разразилась жесточайшая инфляция. Можно отчетливо проследить, как эти деформации переходят в разряд детерминантов преступности.

Либерализация экономической деятельности, упрощение условий кредитования, прекращение составления и исполнения учреждениями Центрального банка России кредитного и кассового планов, катастрофический, измеряемый триллионами рублей, объем взаимных неплатежей предприятии сопровождаются появлением таких серьезных недостатков в финансовой и кредитно-денежных сферах, которые представляют реальную угрозу экономической безопасности государства. Бесспорно, что все перечисленные противоречия и деформации в системе товарно-денежных отношений должны рассматриваться как детерминанты экономической преступности.

На показателях экономической преступности сказываются и деформации отношений управления, практика управления экономикой, практика проведения реформ.

Чем вызваны эти деформации? Прежде всего-некомпетентным вмешательством некоторых государственных структур в экономическую деятельность, принятием непродуманных половинчатых решении, а порой и сознательным созданием условий для реализации корыстных устремлений. В этих случаях просто необходимо проведение криминологической экспертизы.

Проведение криминологической экспертизы представляется важным еще по одной причине. Отношения управления в отличие от отношений собственности и товарно-денежных отношений имеют двойственную природу. Они объективны в силу того, что являются свойством всякого упорядоченного процесса, но поскольку упорядоченность эта есть результат сознательной деятельности людей, они имеют и субъективное начало, которое нередко, особенно в современной ситуации, реализуется в качестве криминогенного фактора.

Деформации в системе управления непосредственно относятся к организованной преступности, к коррумпированности управленческих структур, служат их детерминантами.' Выявление коррумпированных элементов является в определенном смысле пограничной деятельностью между анализом причин п условий совершения преступлений и совершенствованием управления экономикой, т. е. устранением инородных элементов в управляющей системе. В ходе управления экономическими процессами должны выявляться такие недостатки, как неправильное распределение управленческих функций, бесконтрольность тех или иных должностных лиц, нарушения установленного порядка распределения квот, лицензий, дотаций, участие сотрудников органов государственной власти и управления в деятельности коммерческих структур.

Подводя итог рассмотрению вопроса о роли экономических отношений как детерминантов первого порядка, следует еще раз отметить, что они в своей совокупности определяют полную или совокупную причину, причину высшего уровня. Помимо них на экономическую преступность влияют детерминанты второго порядка - конкретные или специфические причины.

2. Конкретные или специфические причины связаны с содержанием проводимой государством экономической политики, с сущностью экономических реформ, с учетом реальных потребностей общества, особенностями социального климата и пр. Если первая группа причин (общие причины) порождена самим переходом к новым формам собственности и рыночных отношений, то вторая (специфические причины) является следствием тактики приватизации и либерализации, изменения системы расчетов, ценообразования и других мер, связанных с переходом к рыночным экономическим отношениям.

Процесс приватизации касается самых жизненно важных интересов граждан и государства. Ее важнейшими принципами, имеющими большое антнкриминогенное значение, являются :

- создание материальной заинтересованности в результатах приватизации у разных социальных групп н участников процесса приватизации: рабочих, руководителей предприятий, местных органов власти, лиц, не занятых в материальном производстве;

- сочетание приватизации в обязательном порядке с инициативной приватизацией по заявкам юридических и физических лиц;

- обеспечение широкой гласности, информированности всех заинтересованных лиц и населения в проведении приватизации;

- выбор способов и процедур, обеспечивающих высокие темпы приватизации, а также ее чистоту, понятность, гарантирующих честную борьбу конкурентов за собственность;

- широкая инициатива местных органов, привлечение к приватизации частных консультационных фирм под методическим контролем Госкомимущества России.

Поскольку приватизация сопровождается сменой форм собственности, она часто используется злоумышленниками в целях противоправного занладения чужим имуществом. Приватизация известна давно по опыту многих стран. Но мы Вправе рассматривать ее в системе детерминантов экономической преступности, поскольку практика, складывающаяся сегодня в России, таит в себе немало криминогенных факторов.

Во-первых, это обусловлено выбором варианта ускоренной приватизации. Огромный экономический потенциал страны со всеми недостатками централизованного управления был стремительно втянут в повсеместный процесс реформирования собственности. По существу, была проигнорирована возможность постепенной предварительной коммерциализации крупных государственных предприятий. Нелишне вспомнить, что еще в 1992 г. «программой углубления экономических реформ» предполагалось проведение приватизации лишь на втором этапе- после осуществления финансовой стабилизации. Допущенными просчетами воспользовались криминальные элементы.

Во-вторых, у приватизированных предприятий часто не оказывается тех хозяев, которые вправе владеть ими, они не располагают необходимыми средствами. Коллективы трудящихся просто вычеркиваются пли владельцами собственности значатся лишь формально, в то время как она попадает в иные руки.

В-третьпх, цены на приватизируемые предприятия, установленные ваучерной приватизацией, вследствие неправильной оценки основных фондов позволили криминальным структурам беспрепятственно завладеть многими из них.

Положение осложняется еще и тем, что существующая нормативная база не препятствует действию конкретных детерминантов экономических преступлений. Единый механизм, система законов и подзаконных актов, регламентирующих процесс приватизации, отсутствуют. Слабо реагирует и уголовное законодательство. Безнаказанность также является одним из криминогенных факторов в сфере приватизации. Подобное объясняется тем, что в злоупотреблениях бывают часто замешаны достаточно влиятельные структуры и ответственные должностные лица. При этом сам процесс получения незаслуженных материальных выгод порой выдается за слом нреж-

ней бюрократической системы и внедрение новых рыночных форм.

Участие и злоупотреблениях ответственной номенклатуры сопровождается укреплением коррумпированных связей в системе органов государственного управления, территориальных комитетов но управлению имуществом и фондов имущества, непосредственно занятых проведением в жизнь программы приватизации. К числу конкретных причин экономических преступлений следует отнести широко распространенное незаконное участие руководителей управленческих структур, выступающих в роли частных лиц, в приватизации объектов как государственной, так и муниципальной собственности. Тем самым грубо нарушается Закон Российской Федерации «О приватизации государственных и муниципальных предприятии в Российской Федерации».

Целый комплекс специфических причин экономических преступлений сформировался в аграрном секторе. Они порождены неоправданной принудительной реорганизацией и расгосу-дарствлением, изъятием из оборота пахотных земель и передачей их не связанным с сельскохозяйственным производством лицам, использованием для ведения хозяйства материально-технической базы колхозов и совхозов, распродажей но бросовым ценам техники, инвентаря, минеральных удобрений.

Если же оставить в стороне все названные выше специфические или конкретные причины, связанные с нарушениями порядка приватизации, то все равно она и сама по себе, как процесс смены форм собственности, будет использоваться злоумышленниками в целях незаконного обогащения. Денежные поступления от приватизации или акционирования часто используются не по назначению, остаются в собственном распоряжении органов государственного управления на местах, а то и криминальных структур. Что же касается бюджета, то средства от приватизации составляют совершенно незначительную долю.

Говоря об акционировании вообще, следует отметить грубейшие нарушения законности и в этом случае. Причины их кроются как в несовершенстве нормативной базы, так и в слабой работе контролирующих органов. Владельцами контрольных пакетов акций становятся те же руководители или, что еще опаснее,-криминальные элементы. Тем самым обеспечивается внедрение криминальных структур в легальную экономику.

В системе детерминантов экономической преступности в качестве конкретных, специфических причин выступают и процессы либерализации. В широком понимании либерализация

означает развитие предпринимательства, в более узком-постепенную отмену качественных и количественных ограничений в торговле (прежде всего-внешней). Либерализация в российских условиях должна содействовать переходу к рыночной экономике и служить элементом системы антимонопольного регулирования. Она предполагает установление качественно новых связей, без которых не может существовать рыночный механизм. Эти связи должны быть основаны на свободном и равноправном экономическом сотрудничестве и партнерстве хозяйствующих субъектов, позволяющих им самостоятельно принимать и осуществлять те пли иные решения.

Либерализация в большей степени коснулась сегодня торговли. Из подчиненного государству механизма .планового, централизованного распределения части фонда потребления она превращается в свободно функционирующую на рыночных началах отрасль экономики. Процесс этот сложен и противоречив. Сложность заключается в том, что торговля должна преобразоваться из «тоиаропроводящей сети» в механизм формирования свободных хозяйственных связей на основе использования свободных цен, спроса п предложения. Аналогичные задачи стояли и перед существовавшей прежде системой материально-технического снабжения, которая заменяется торговлей средствами производства. Противоречивость же заключается в том, что естественное стремление каждого торгового предприятия получить максимальный эффект от реализации того или иного товара, использовать коммерческую выгоду от удачных торговых сделок не должно подменяться коммерческими махинациями, обманом потребителей.

Сказанное дает право рассматривать либерализацию в системе детерминантов экономической преступности на уровне конкретных или специфических причин. Почему? Во-первых, либерализация идет параллельно с процессом приватизации, и здесь действуют вышеупомянутые факторы. Во-вторых, либерализация предполагает отмену единых цен. Доля регулируемых государством цен к концу первого этапа перехода к рынку должна составить не более 2-3% от объема валового национального продукта.

Необходимо сразу заметить, что понимание либерализации цен отнюдь не связывается с обязательным и многократным повышением розничных цен. Но именно этот процесс дал основной прирост экономической преступности на основе использования разницы в ценах. Хорошо памятна кампания припрятывания товаров не только на складах магазинов, но п на предприятиях, подъездных путях и т. д. Были попытки рассматривать это явление как экономический саботаж, хотя в действи-

тельности все обстояло нампого проще; продавцы ждали повышения цен, тем самым его же провоцируя.

Но уже вскоре, с отказом от жесткого формирования цен, заработали товарно-денежные отношения, рыночные механизмы, будущая цена, уравновесив спрос и предложение. Крими-ногенность либерализации резко понизилась. Поэтому вполне определенно можно сказать, что на первом этане создания рынка самым криминогенным фактором оказался так называемый отпуск цен, который был использован легальными, полулегальными и откровенно криминальными структурами в корыстных целях. Недостатки ценообразования совершенно определенно могут рассматриваться как конкретная причина экономических преступлений.

В системе товарного обмена и товарного обращения сложилась множественность цен, позволившая использовать в корыстных целях освобожденный ценовой механизм в то самое время, когда существовал государственный механизм ценообразования. Именно эта двойственность, а не множественность цен явилась конкретной причиной упомянутых преступлений. В Венгрии, например, в период перехода к рынку существовало пять категорий цен. Один и тот же товар в разных предприятиях оптовой и розничной торговли мог стоить но-разно-му, что, однако, совершенно не использовалось в преступных целях. В этой связи в Венгрии фактически не было уголовных дел. Существовавший там хозяйственный механизм, устраняя конкретные причины подобных преступлений, делал их просто бессмысленными.

Заметно сказывается на распространении некоторых видов экономических преступлений либерализация цен на энергоносители. Отпуск цен на нефть, газ, уголь-одна из ключевых проблем перехода к рынку вообще. При этом надо иметь в виду как внутренний, так и внешний аспекты этой проблемы.

Внутренний аспект связан с перепродажей нефти полукриминальными структурами внутри страны. Нефтяники, игнорируя практику установления цен, идут на различные сделки с покупателями, поскольку нефтедобыча испытывает острую нужду в капиталовложениях на модернизацию отрасли. Много нефти просто расхищается, и установить каналы сбыта очень сложно. В сентябре 1992 г., например, было объявлено об исчезновении в России 126 млн. тонн нефти.

Внешний аспект проблемы тоже связан с ценами. Очень длительное время наше государство за счет дотации поддерживало, по существу, демпинговые цены на нефть (когда мы продавали ее по 70 рублей за тонну, везде в мире за тонну нефти .платили 130-140 долларов). Этим самым рубль был

низведен до очень низкого уровня и создавались условия для перекачки валюты за границу.

Более того, никакие внешние цены на нефть (так же, как и на другие виды сырьевых ресурсов), понижая курс рубля, делают неконкурентоспособной продукцию нашего машиностроения. Но для нас сейчас представляют особый интерес криминогенные последствия этой диспропорции. Дело в том, что обладатели твердой валюты имеют сегодня неоспоримые преимущества перед остальными участниками сделок. Вот почему представители криминальных структур, используя коммерческую систему, всяческими путями стремятся выйти на внешний рынок, уступая наше сырье за бесценок. В таких условиях поддерживать низкие внутренние цены за счет дотаций государства-прямое попустительство экономической преступности.

Процесс либерализации отнюдь не заканчивается отпуском цен. Он включает в себя и отмену регулируемых «сверху» поставок, закрепление поставщиков за потребителями. Государство должно проводить активную политику квотирования и лицензирования. Более того, уже на первом этапе перехода к рынку доля государственных закупок, по оценкам авторитетных экспертов, не должна превышать 20% ВВП.

3. Условия и обстоятельства совершения экономических преступлений замыкают систему детерминантов. Они сами не порождают отдельные преступления и преступность в целом, но благоприятствуют действию причин и появлению самого события преступления. Условия и обстоятельства могут ускорить или, наоборот, отсрочить это событие, могут повлиять на размеры ущерба, возможность последующего раскрытия преступления, установления виновных и т. п. Но несмотря на это, условия и обстоятельства отнюдь не являются категориями детерминантов с мало заметной значимостью по сравнению с общими или специфическими причинами. Они заслуживают самого серьезного изучения и превентивного воздействия.

Например, нынешняя неупорядоченность деятельности коммерческих банков создала условия для «отмывания» многомиллиардных сумм, похищенных с помощью поддельных авизо. По сведениям МВД РФ, в банковой системе наблюдаются перелив неконтролируемых капиталов, взяточничество за предоставление предпринимателям кредитов, выдачу им наличных денег, ценных бумаг, открытие расчетных счетов, ускорение прохождения документации. В этой ситуации создаются фирмы, самые различные коммерческие структуры для того, чтобы обеспечить прикрытие незаконной деятельности.

Сложившиеся условия торговли валютой длительное время способствуют падению курса рубля. Обстоятельства соверше-

няя валютных сделок таковы, что крупные дельцы при посредничестве некоторых коммерческих банков скупают валюту на похищенные деньги по самому высокому курсу. На семи торгах ММВБ в 1992 г. лини. один из московских коммерческих банков приобрел 28% всех проданных долларов США. Как установлено, значительная часть этих денег была похищена.

Условия и обстоятельства совершения столь грандиозных операции порождены отсутствием действенных законодательных актов, позволяющих контролировать источники и законность образования первоначального капитала. Устранить эти условия и предотвратить их вообще нельзя, как нельзя ликвидировать преступления в финансово-банковской системе. Но нельзя вместе с тем не видеть, что они порождены нынешней обстановкой. Для того чтобы в какой-то мере локализовать эти условия и обстоятельства, целесообразно усовершенствовать порядок прохождения платежных банковских документов и способы защиты их от подделок, установить полную имущественную ответственность коммерческих банков в случаях совершения операций по подложным документам и документам, не обеспеченным соответствующими ресурсами.

Новые детерминанты трех названных уровнен, так же как и новое качество экономической преступности, не могут появиться сразу, как нс могут отмереть в один момент детерминанты, свойственные прежней системе. Поэтому конкретные или специфические причины экономической преступности определенное переходное время будут зависеть и от прежнего, «социалистического», и от нового, «рыночного», уклада, сохраняя прежние и порождая новые специфические причины экономической преступности.

Особое место в системе детерминантов экономической преступности занимает экономический кризис. Наше понимание сущности экономического кризиса в силу совершенно определенных причин идеологического характера складывалось в прошлом достаточно однозначно. Мы рассматривали кризис как нечто имманентное капиталистическому хозяйству, как фазу капиталистического цикла, как кризис перепроизводства.

Но необходимо обратиться к вопросу о сущности и 4)ОР-мах проявления того кризиса, в котором оказалась российская экономика. Прежде всего о самой сущности кризиса. Вряд ли у кого-то могут возникнуть сомнения, что «наш» кризис-это не кризис перепроизводства. Он возник, в противоположность капиталистическому кризису, но не в результате обновления основного капитала и вызванного им появления на рынке избыточных масс товаров, не находящих сбыта, а высвобождением относительно избыточной рабочей силы. Кризис, поразив-

ший Россию и страны ближнего зарубежья, порожден отсталой материально-технической базой, низкой эффективностью общественного производства, ориентацией экономики на удовлетворение нужд военно-промышленного комплекса (ВПК).

Кризис, в котором оказалась Россия,- это не проявление цикличности производства, а результат действия исчерпавшей свои возможности административной системы хозяйства, разрушения существовавшего экономического пространства и прекращения экономического взаимодействия бывших союзных республик.

Черты поразившего Россию экономического кризиса следует оценивать с учетом их криминогенных последствий. В этой связи можно выделить по крайней мере три направления анализа:

1) недопроизводство, которое, как правило, порождает дефицит товаров и услуг. Рост корыстных преступлений-прямое следствие товарного голода. Низкий уровень удовлетворения потребностей населения не только имеет своим следствием рост этих тенденций, но я сказывается на культурном развитии населения, на морали и нравственности, что, в свою очередь, дает толчок преступности;

2) общий кризис недопроизводства сопровождается у нас не только обострением проблемы дефицита, но и локальными отраслевыми кризисами перепроизводства. Нс находят сбыта, по причине непомерно высоких цен, многие виды мясомолоч-нои, кондитерской промышленности. На фоне указанных товарных диспропорций совершаются самые различные преступления-от хищений наиболее ценных компонентов до покрытия за счет государства издержек производства частных производств;

3) непосредственным результатом кризиса недопроизводства является рассогласованность различных звеньев хозяйственного механизма, нарушение складывавшихся десятилетиями пропорций, всей системы прежних экономических отношений. Это создает предпосылки для широко разветвленной коррумпированности, колоссальных по своему размаху и причиняемому ущербу финансовых махинаций и мошенничества. Достаточно сказать, что прирост такого вида преступлении в последние годы составлял почти 80%.

Таковы лишь основные криминогенные последствия экономического кризиса, который, сказываясь практически на всех сторонах жизни общества, не может не повлиять на экономическую преступность. Это влияние постоянно меняет свои формы, глубину, масштабы, сферы воздействия.

Кризис сказывается как на общих, так и на специфических причинах экономической преступности, им определяются также условия и обстоятельства совершения преступлении.

1. Укажите общие причины современной экономической преступности.

2. Назовите конкретные или специфические причины экономической преступности.

3. Перечислите условия и обстоятельства, способствующие совершению экономических преступлении.

Глава IV. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И НОВЫЕ ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

В системе экономической преступности можно выделить три важнейшие современные тенденции.

1. Усиление организованного характера экономической преступности, сочетающегося с усилением коррупции. Неорганизованной экономической преступности фактически нет, точнее- она по своим масштабам и последствиям не сопоставима с организованной. Коррупция заключается в использовании лицами, уполномоченными на выполнение государственных функции, своего официального положения и связанных с ним возможностей для противоправного получения материальных и иных благ и преимуществ, а также в предоставлении им благ физическими и юридическими лицами.

Высокий уровень организации и особенно связь с отдельными представителями властных структур и правоохранительных органов позволяют преступникам нейтрализовать различные формы социального контроля. Созданные таким образом преступные организации и преступные сообщества часто стремятся легализовать свою деятельность, придать ей максимально возможный легальный характер. Они специально создают или приобретают вполне официальные коммерческие структуры, используемые ими для «отмывания» денег, добытых преступным путем, посредством их реализуют похищенное, получают кредиты и т. п. Это относится прежде всего к приватизированным предприятиям торговли, коммерческим банкам, посредническим фирмам, фирмам по обмену и продаже жилья '.

Потребность в более высоких формах организации испытывают самые различные преступные группы. Для этого есть немало причин. Главная из них связана с усилением конкуренции преступных формирований. Для того чтобы выстоять в борьбе с соперничающими группировками, нужны сплоченность, внут-

' Вопросам организованной преступности посвящено немало работ. Их авторы анализируют причины п структурно-функциональные характеристики преступных формировании. По нашему мнению, в данном случае необходимо отметить другое: организованная преступность есть определенная ступень в ее генезисе и эволюции.

ренняя дисциплина, круговая порука. Действовать в одиночку на каком-нибудь мелком предприятии сегодня еще можно. Но это малоэффективно, к тому же всегда есть опасность попасть в поле зрения крупной группы дельцов-расхитителей пли обычных уголовников, и тогда придется отдать многое из нажитого преступным путем. Кроме того, реально существует потребность в кооперации и специализации преступной деятельности. Сегодня осуществить операцию по изъятию денег из коммерческого банка посредством использования фальшивого авизо, не располагая необходимыми «специалистами», просто невозможно. Все это влияет на структуру современной экономической преступности и позволяет совершать более сложные, ранее неизвестные практике преступления, требующие участия самых различных профессионалов.

2. Сращивание экономической и общеуголовной преступности. Высокий уровень организации экономической преступности ведет к тому, что отдельные структурные звенья экономики, в силу совершенно определенных объективных причин, начинают играть роль базы определенной материальной предпосылки, которая вызывает концентрацию криминогенных сил и факторов. Формирование криминальных структур вокруг производственных, коммерческих или иных предприятий и организаций сопровождается самыми разнообразными насильственными действиями-поджогами, взрывами, убийствами должностных лиц конкурирующих фирм, правоохранительных органов или тех организаций, от которых зависит решение определенных вопросов.

Коммерческие и банковские организации формируют собственные службы безопасности, в функции которых помимо охраны входит проведение разведывательных и контрразведывательных операций в отношении конкурентов, «выколачивание» выданных кредитов, которые не хотят или не могут возвратить должники, и другие противозаконные насильственные операции.

Нередко помимо названных структур некоторые коммерческие службы и иные структуры имеют на содержании или заключают соглашения с бандами обычных уголовников, которые выполняют их отдельные поручения. Иногда, наоборот, бандитские группировки наблюдают за деятельностью тех или иных фирм и требуют свою долю за те или иные «услуги».

Рассматриваемая тенденция, характерная для современного состояния экономической преступности, связана с распадом бывшего СССР, выходом из его состава прежних союзных республик, провозглашением ими своей независимости, нарушением 32

сложившихся экономических связей. Естественно, что и экономическая преступность использовала возникшие диспропорции, разлад традиционных хозяйственных связей. Именно разрыв устоявшихся хозяйственных связей, новые условия выбора деловых партнеров дали импульс новым экономическим преступлениям.

3. Усиление внешнеэкономического, межгосударственного и межрегионального характера преступной деятельности.

Эта третья тенденция может быть представлена двух1я направлениями. Одно пз них характеризуется менее квалифици-рованнылж приемами и способами совершения преступлении. Зона его действия-в основном страны СИГ, ближнее зарубежье, а участники-все те, кто может что-то похитить и, любым путем переправив за границу, продать по сколь угодно низкой цене.

Другое намного сложнее. Его участники используют недостатки нашего внешнеэкономического механизма, системы лицензирования и квотирования, налогообложения, установления и контроля за использованием цен. Наши сырье и топлнвно-энсргетическне ресурсы длительное время продавались по йенам, составлявшим лишь 20-30% от мировых. Преступники используют и явно заниженный курс рубля по отношению к доллару. «Ножницы» между курсом рубля и его покупательной способностью приносят огромные валютные барыши, которые укрываются от налогов и размещаются в иностранных банках за рубежом. Участие в таких операциях остается практически безнаказанным в силу несовершенства уголовного законодательства России.

В связи с переходом России к рыночной экономике появляются новые виды экономических преступлений. И. И. Карпец относил к их числу злоупотребления капиталовложениями и действия, причиняющие ущерб партнерам и акционерам, злоупотребления депозитным капиталом, нарушения прав потребителей, преступления, посягающие 'на финансовую систему государства, коммерческие взятки, компьютерную преступность2. Наиболее распространенными и характерными из них в современных условиях являются:

- крупномасштабные операции по продаже за границу сырьевых ресурсов России. Расхищаются и вывозятся за ее пределы цветные и редкоземельные металлы, энергоносители, готовая продукция. Средства, вырученные в результате незаконных операций, оседают в иностранных банках;

- различные (по способу совершения) хищения в банковских структурах. С помощью подложных авизо, мемориальных ордеров, чеков «Россия» похищаются ежегодно многомиллиардные средства;

- преступления, связанные с валютой. В обход действующего законодательства многие участники внешнеэкономических операции, валютных торгов «отмывают» многомиллиардные похищенные средства, переводя их в СКВ по любому курсу, сбивают курс рубля;

- ложное предпринимательство, особенно с участием зарубежных фирм, ложные банкротства, различные формы финансового мошенничества;

- противоправное удержание кредитов, средств, полученных в качестве предварительной оплаты по договорам, капитальных вложений и прочих средств;

- многочисленные налоговые преступления-такие, как умышленное занижение налогооблагаемой прибыли, сокрытие объектов налогообложения, незаконное использование налоговых льгот;

- новые формы взяточничества, связанного с коммерческой деятельностью.

Наиболее опасные для экономической безопасности государства преступления совершаются в системе финансов и банковского обслуживания. Изучение практики показывает, что новые злоупотребления в области финансово-банковских операций могут быть классифицированы следующим образом: прямое хищение денежных средств; неоприходование и присвоение поступивших денег; излишнее списание денег по кассе; присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям.

Однако основной поток денежных средств и расчетов проходит через систему банков. В настоящее время большую распространенность получили хищения, связанные с банковскими операциями. Вот некоторые из них:

- получение предприятиями со своего расчетного счета крупных сумм наличных денег при корыстном содействии (чаще всего за взятки) банковских работников;

- получение от организаций, с которыми заключены хозяйственные договора на поставку продукции либо выполнение работ, авансов (предварительной оплаты), снятие их с расчетного счета и присвоение либо использование па расходы, не связанные с исполнением договорных обязательств, при отсутствии намерения исполнения договора.

В отдельных случаях недобросовестные руководители, получив авансы, переводят их на расчетный счет других предприя-

тий, руководители которых являются их сообщниками, где названные денежные средства снимаются и расходуются. После этого предприятие, не выполнив своих обязательств перед заказчиками, объявляется неплатежеспособным и самоликвидируется. При этом руководители ликвидируемых предприятий часто в короткий срок создают новые предприятия (иногда по фиктивным документам), но без права преемственности;

- присвоение денежных средств или имущества предприятий, в том числе банков, путем подлога расчетно-кассовых документов либо документов первичного учета;

- заключение должностными лицами предприятии фиктивных договоров с целью получения наличных денежных средств на приобретение материалов, техники с предприятиями, имеющими возможность получения наличных сумм, и перечисление на их расчетный счет безналичных денежных средств с последующим присвоением наличных денег;

- хищение путем мошенничества за счет неправомерного списания со счетов клиентов денежных средств бестоварными платежными требованиями в порядке последующего акцепта, сущность которого состоит в том, что требования оплачиваются по мере их поступления в банк плательщика, который может заявить отказ от оплаты в течение трех рабочих дней. Если отказ обоснован, то ранее списанная сумма в бесспорном порядке списывается со счета поставщика и возвращается плательщику. Восстановление указанных сумм на счете плательщика оказывается практически невозможным, так как получатель закрывает свой счет в банке и самоликвидируется;

- присвоение выданных ссуд путем: снятия с расчетного счета и обналичивания; перечисления на расчетный счет других предприятий, где они снимаются и незаконно расходуются;

подлога расчетно-кассовых документов либо документов первичного учета;

- создание лжепредприятий, получение кредитов и предварительной оплаты за продукцию или услуги, затем присвоение денежных средств и самоликвидация предприятия;

- частичная или полная подделка гарантийных писем, на основании которых получаются кредиты, переводящиеся на расчетные счета других предприятий, откуда денежные средства снимаются и присваиваются.

Особую группу составляют преступления, связанные с приватизацией и либерализацией. Поскольку приватизация представляет по своей сути смену форм собственности, она часто используется злоумышленниками в целях противоправного перевода государственного имущества в частное владение. Речь

идет о льготной продаже приватизированных предприятии, занижении стоимости приватизируемых объектов и т. п. Это объясняется отсутствием единого механизма, системы законных и подзаконных актов, регламентирующих процесс приватизации.

Положение усугубляется еще и тем, что ввиду новизны многих из названных выше злоупотреблений действующий уголовный закон не позволяет оценить содеянное адекватно степени общественной опасности. Размах и размеры совершаемых преступлений стали не просто угрожать экономической безопасности государства, но и создавать реальные предпосылки придания целым отраслям экономики криминального характера.

Разгулу организованной экономической преступности способствует безнаказанность. Она порождается тем, что в злоупотреблениях часто бывают замешаны достаточно влиятельные организации и должностные лица. При этом сам процесс получения незаслуженных материальных выгод выдается за слом прежней бюрократической машины и внедрение новых рыночных форм.

Другой типичный способ, которым пользуется номенклатура, заключается в сознательном занижении стоимости приватизируемого имущества, используя служебное положение будущих собственников. Часто во главе с влиятельным, но не имеющим средств учредителем создаются малые и совместные предприятия с едиными расчетными счетами, на которых аккумулируются средства для зарубежных командировок, приобретения иностранных автомобилей и т. п.

Наряду с приватизацией на появление новых видов преступлений оказывает влияние и либерализация экономической, прежде всего финансово-банковской, деятельности.

Финансово-банковские учреждения всегда отличались высокой дисциплиной и отменным порядком в оформлении документов и проведении расчетов. Групповых организованных преступлений здесь почти не было, встречалась лишь подделка рядовыми исполнителями платежных ведомостей, расходных документов и т. п.

Серьезным криминогенным фактором в сфере финансовой и кредитной деятельности, денежного обращения явилась в недавнем прошлом переброска больших сумм наличных денег из стран бывшей рублевой зоны, это дало сильный импульс инфляции, повлияло на денежное обращение. Все эти неурядицы сопровождаются дерзкими и весьма чувствительными для экономики преступлениями, включая такие, как хищение денежных средств с использованием краденых бланков кредитных авизо и чеков «Россия»,

Приведем примерную схему хищения денежных средств с помощью поддельных авизо. Например, какая-либо коммерческая структура, чаще всего из Чечни, переводила якобы своим партнера'м в Москве крупную сумму денег. По правилам Грозненский банк должен был снять эту сумму со счета организации, переслать ее в Центральный банк, откуда она поступает в соответствующий коммерческий банк и впоследствии-на счета московских партнеров. Основанием для этих операций служит кредитовое авизо-документ строгой отчетности, подтверждающий, что деньги переведены из Грозного в Москву и, стало быть, здесь их можно уже выплачивать. Но в Москву посылали ничем не подкрепленные авизо, а деньги по ним выплачивали. Естественно, что подобная операция сопровождалась целым рядом преступных действий - халатностью или хищением бланков строгой отчетности, взятками за оформление и ускорение операций и пр.

Особую опасность представляют также хищения денежных средств с помощью подложных чеков «Россия». Например, в различных областях и республиках России было украдено 400 чистых бланков, и трудно предположить, на какую сумму может быть заполнен каждый из них. Следует напомнить, что эти чеки оформляются на предъявителя.

В последнее время распространен и такой вид преступлений, как причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, которые нередко совершаются при невыполнении условий договора и умышленном затягивании возврата денежных средств, перечисленных контрагентом по договору, в качестве предварительной оплаты. Иногда эти средства помещаются в коммерческий банк для получения средств за счет процентов больших денежных сумм, нередко превышающих первоначальный взнос в два раза. Под эту сумму могут быть получены и большие кредиты.

Многие из названных видов преступлений ранее не были известны правоохранительной практике. Но наряду с этим следует иметь в виду, что замена административно-командной экономики рыночным хозяйствованием изменяет наши представления о законности многих видов экономической деятельности. Некоторые из них понимались нашей правоохранительной практикой как безусловно противозаконные, но теперь, вписываясь в новый хозяйственный механизм, они становятся составной частью отношений управления, товарно-денежных отношений.

Появление новых видов экономических преступлений, разумеется, не может оставаться вне поля зрения нового уголовного закона. И поскольку преступность будет продолжать изменяться - закон должен своевременно реагировать на этот процесс.

1. Выделите важнейшие современные тенденции экономической преступности.

2. Проанализируйте наиболее распространенные новые виды экономических преступлений.

Глава V. ОБЩЕСОЦИАЛЬНОЕ И СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

§ 1. Экономические основы общесоциального предупреждения преступлений и социальный контроль

В условиях нестабильности экономических отношении, отсутствия надежного правового и экономического механизмов зашиты собственности предупреждение является одним из важнейших средств воздействия на экономическую преступность. Между ним (как видом общественной практики) и экономикой (как совокупностью определенных общественных отношений) имеется тесная, существенная связь. Можно сказать, что диспропорции и деформации в системе экономики, будучи детерминантами экономической преступности, порождают не только причины преступлений, но одновременно предопределяют формы и методы их предупреждения. Формы связаны с самой сердцевиной-рыночными отношениями, методы - с системой контроля и управления в целом. Поэтому представляется необходимым остановиться на вопросе о связи рыночных отношений и системы общесоциального предупреждения экономических преступлений.

Предупредительный потенциал плановой экономики и административно-командной системы управления действовал на детерминанты преступлений, затрагивающих в основном интересы государства. Соответственно формировалась и вся уголовно-правовая политика. Вполне естественно, что формы и методы превенции основывались на использовании механизмов централизованного управления. И это позволяло определенным образом влиять на экономическую преступность. Особенно важное значение это имело в тех случаях, когда приходилось сталкиваться с организованной преступностью.

В настоящее время, поскольку рыночному хозяйству более всего соответствуют формы производства, основанные на частной собственности, этот потенциал ориентирован на децентрализованное управление и присущие ему меры. В организации

предупреждения корыстных преступлений должно быть учтено, что развитию частных структур будет отдаваться предпочтение. Надо учитывать также продолжающееся изъятие из законодательства и иных информативных актов тех положений, которые дискриминируют торгово-предпринимательскую деятельность.

Если прежде были основания утверждать, что сохранность государственного имущества обеспечивается более надежно, чем имущества кооперативов и отдельных граждан, то теперь происходит нечто противоположное. Надо учитывать и то. что легче заранее предупредить преступления, связанные с переходом собственности из одной формы в другую, которые совершаются в процессе приватизации, нежели потом исправлять допущенные ошибки, издавая новые законодательные акты.

Цели общесоциального предупреждения преступлений должны согласовываться с целями приватизационной политики, которые включают:

- формирование слоя частных собственников, содействующих созданию социально ориентированной рыночной экономики;

- социальную защиту населения и развитие объектов социальной инфраструктуры за счет средств, поступающих от приватизации;

- содействие процессу стабилизации финансового положения России;

- создание здоровой конкурентной среды и содействие демонополизации экономики;

- привлечение и обеспечение сохранности и эффективного использования иностранных инвестиций.

В процессе проведения приватизации должен быть соблюден ряд требований, затрудняющих совершение экономических преступлений. На всех этапах приватизации целесообразно соблюдать определенную очередность, в зависимости от категорий приватизируемых предприятий. Поскольку при определении этой очередности возможны самые различные правонарушения, и прежде всего взяточничество, следует знать, что все предприятия дифференцируются по определенным категориям.

Как правило, первоочередной приватизации подлежат предприятия торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения и пр. Есть группа объектов, предприятий и структурных подразделений предприятий, приватизируемых в случаях, предусмотренных Законом Российской Федерации «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации», с согласия трудовых коллективов.

Определены объекты, которые приватизируются, лишь будучи включенными в местные или отраслевые программы.

Наконец, выделяются группы предприятий, приватизируемых лишь по решению Правительства России или правительств республик в составе Российской Федерации. Однако существуют объекты и отрасли хозяйства, где проведение приватизации запрещено. Перечень их достаточно широк, но работники правоохранительных органов должны иметь представление о том, что входит в этот перечень. Это недра, лесной фонд, водные и другие ресурсы, охраняемые природные территории, объекты исторического и культурного наследия. Не могут быть приватизированы средства федерального бюджета, золотой запас и алмазный фонд, Центральный банк России и все, что связано с организацией денежного обращения. Не подлежит .приватизации штатное и резервное имущество Вооруженных Сил.

Совершение экономических преступлений может быть связано с попыткой приватизировать учреждения, финансирование которых осуществляется за счет бюджетов всех уровней. Сюда относятся крематории, кладбища, объекты инженерной структуры городов и районов и т. д.''

Совершение экономических преступлений возможно не только на основе отступления от установленного перечня предприятий, которые можно или следует приватизировать, но и в результате нарушения самого порядка приватизации. Для проведения приватизации создаются комиссии, в задачу которых входит оценка имущества и основных фондов. Вся работа должна подкрепляться достоверным экономическим анализом финансового положения, анализом состояния рынка и др.

Ключевое значение имеют соблюдение требований закона в части определения структуры собственника (трудовой коллектив, иностранные вкладчики, администрация, покупатели акции), поиск потенциальных учредителей и инвесторов, определение рыночной цены акций. Именно эти составные элементы процесса приватизации могут создать специфические причины и условия экономических преступлений.

Что же касается областей деятельности центральных органов управления экономикой, то надо учесть, что вместо централизованного планирования производственных заданий и материально-технического обеспечения предпочтение будет отдаваться индикативному планированию, т. е. изменится роль, профилактическое значение практически всей системы функций и методов управления и их правовая основа. Это относится не

' Более подробные сведения об объектах, не подлежащих приватизации, содержатся в Государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации.

только к планированию, но и к организации, регулированию, контролю и др. В предстоящих условиях управление производством уже не сможет использоваться как целостный механизм общего предупреждения экономических преступлений, потребуется его перестройка на основе саморегулирования. Здесь необходим рыночный экономический механизм защиты собственности и экономических интересов.

Рассматриваемый рыночный механизм предупреждения экономических преступлений должен в качестве обратной связи реализовывать и цели оздоровления кредитно-денежной сферы, банковской системы. В предстоящий период кредитно-денежная политика неизбежно станет более гибкой, проектируемая динамика денежных средств будет определяться поквартально, чтобы не допустить ни высокой инфляции, ни глубокого спала. Профилактическое значение имело бы и введение фиксированного валютного курса рубля. Особого внимания заслуживает совершенствование системы расчетов через учреждения Центрального и коммерческих банков.

Что же касается общесоциального предупреждения преступлений в сфере финансово-банковской деятельности, то оно осуществляется главным образом за счет обеспечения законного перевода денежных средств из безналичных в наличные, правильности межбанковских расчетов, своевременности и четкости оформления банковских операций.

Для органов внутренних дел в настоящее время сложность заключается в том, что они имеют недостаточный опыт участия или использования официальных результатов проведения соответствующих мероприятий. Потребуется установление более тесного взаимодействия с учреждениями Центрального, коммерческих банков и другими неспециализированными субъектами предупреждения экономических преступлений.

Социальный контроль-это механизм, с помощью которого общество и его структуры (группы, организации) обеспечивают соблюдение системы ограничений (условий), нарушение которых наносит ущерб функционированию социальной системы2. Если иметь в виду систему общественных отношений, то основными объектами социального контроля являются правовые и моральные нормы, обычаи, традиции, административные решения, разновидности общественных отношений, поведения и т. п.

Контроль является одной из важнейших функций социального управления и состоит в том, что субъект управления осуществляет учет и проверку того, как управляемый объект выполняет его предписания. В данном же случае важно подчерк-

2 Советский энциклопедический словарь.-М., 1990. С. 1263.

нуть, что он выполняет роль инструмента предупреждения пре-сгуплений, цели которого достигаются: а) в процессе осуществления контрольной деятельности при выявлении правонарушении и виновных лиц; б) при реализации правовых актов, принятых но результатам контроля, в которых сформулированы рекомендации но устранению условий, способствующих правонарушениям; в) при проведении контролирующими органами конкретных профилактических мер.

По действующему законодательству контролирующие органы полномочны как самостоятельно привлекать к ответственности виновных лиц, так и ставить вопрос перед вышестоящими органами о привлечении нарушителей к административной ответственности либо передавать материалы в правоохранительные органы д"чя привлечения их к уголовной ответственности.

Пе следует считать, что слово «контроль» означает ограничение, принуждение, лишение самостоятельности, т. с. все то, что прямо противоположно нашим представлениям о свободе. Па самом деле контроль-это процесс обеспечения достижения субъектом управления своих целей.

Объектами контроля являются материальные п финансовые средства, экономическая деятельность различных структурных звеньев экономики, а одной из основных целей-предупреждение и выявление экономических преступлений.

Основными формами контроля являются: внутренний н внешнпн: предварительный, текущий и заключительный; полный и частичный. Контроль осуществляется посредством обследования, документальной проверки и экономического анализа, инвентаризации, обобщения и реализации результатов проверки. Эти способы взаимосвязаны друг с другом.

Можно выделить четыре группы субъектов, которые призваны осуществлять контроль в сфере экономики. Ими являются:

1) государственные органы; 2) коммерческие банки; 3) аудиторские организации; 4) подразделения внутреннего контроля.

В зависимости от того, кто осуществляет контроль (субъект), что контролируется (объект) и каковы его пели, различаются основные направления контроля: правовой, осуществляемый правоохранительными органами; финансовый, который осуществляют налоговые инспекции и ревизионные службы Министерства финансов РФ; контроль специализированных инспекций (органы Государственной инспекции но торговле, качеству товаров и защите прав потребителей Комитета РФ но торговле, органы Государственной инспекции по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию при Правительстве РФ н др.) и т, д.

Остановимся подробнее на формах контроля, имеющих непосредственное отношение к предупреждению экономических преступлений.

1. Государственный контроль осуществляется сразу несколькими органами:

а) Государственная регистрационная палата, реализующая процесс регистрации предприятий различных организационно-правовых форм. Законом РФ «О местном самоуправлении в Российской Федерации» полномочия по регистрации предпринимательской деятельности предоставлены также районной, городской и районной в городе администрации (п. 5 ст. 57, и. 5 ст. 68, п. 3 ст. 78).

Разрешительный способ возникновения юридических лиц является средством контроля за надлежащим их образованием, который позволяет осуществлять предварительный контроль до фактического начала их деятельности. Контроль при создании предприятий должен исключить или по крайней мере помешать людям с незаконными намерениями осуществлять экономическую деятельность.

В интересах борьбы с коррупцией не могут быть зарегистрированы в качестве предпринимателей и работать по совместительству в коммерческих структурах должностные лица органов государственной власти и управления (Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», ст. 9) и служащие государственного аппарата (Указ Президента РФ от 4 апреля 1992 г. «О борьбе с коррупцией в системе государственной службы» и Положение о федеральной государственной службе).

Юридический статус любое предприятие приобретает только в результате государственной регистрации. При внесении изменений и дополнении в уставные документы учредитель обязан представить их на перерегистрацию. В процессе перерегистрации регистрационная палата и местная администрация осуществляют текущий контроль за их деятельностью.

Если же процесс регистрации и перерегистрации предприятий поддается учету, то процесс ликвидации часто бывает неконтролируем. Некоторые предприниматели создают предприятия с целью совершения мошеннических действий путем запланированного банкротства. Нередко такие предприятия регистрируются по подложным документам, т. е. по похищенным или купленным у граждан паспортам, владельцы которых заявляют впоследствии об их утрате в милицию. Лжепредириниматели после самоликвидации своего предприятия имеют возможность зарегистрировать новое предприятие и продолжать преступную

деятельность. В данном случае необходимо налаживание взаимодействия регистрационных органов и органов внутренних дел;

б) Лицензионная палата. Пункт 4 ст. 21 Закона о предприятиях предусматривает осуществление предприятиями отдельных видов деятельности только на основании специального разрешения (лицензии). Порядок лицензирования утверждается администрациями краев, областей, автономных образований, городов федерального значения на основе Примерного порядка, принятого Постановлением Совета Министров-Правительства РФ от 27 мая 1993 г. № 492.

Целью лицензирования является обеспечение защиты интересов потребителей, повышение качества обслуживания населения, соблюдение градостроительных, экологических и санитарных норм, правил торговли.

Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию на территории края, области, автономных образований, городов 1редеральпого значения, утверждается и изменяется постановлениями глав администрации в соответствии с Постановлением Совета Министров-Правительства РФ от 27 мая 1993 г. (приложение № 2). Перечень лицензионных условий по каждому виду деятельности определяется министерствами и ведомствами РФ по согласованию с администрацией краев, областей, автономных образовании.

Контроль за соблюдением лицензионных условий обязаны осуществлять территориально-отраслевые органы администраций краев, областей, автономных образований, городов федерального значения, выдавшие лицензию. В случае грубых или систематических нарушений условий лицензирования территориально-отраслевые органы администраций выносят решения о лишении предприятия соответствующей лицензии или приостановке ее действия на определенный срок.

За осуществление предпринимательской деятельности, подлежащей лицензированию, без лицензии, а также за нарушение установленных условий лицензирования предприниматели привлекаются к административной или уголовной ответственности. Налоговые органы, руководствуясь ст. 14 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в случае выявления фактов осуществления предпринимательской деятельности без соответствующей лицензии имеют право обращаться в суд или арбитражный суд с исками о признании недействительными любых сделок, направленных на получение прибыли от такой деятельности, и о взыскании в доход государства всего полученного по указанным сделкам, о ликвидации предприятия, а при необходимости возбуждать ходатайства о запрещении заниматься предпринимательской деятельностью;

в) Государственная налоговая служба. Она была создана в период перехода от жесткой командной системы налогообложения к попытке создания рациональной и гибкой налоговой системы. Закон РФ от 21 марта 1991 г. «О Государственной налоговой службе» определяет главную задачу этой службы - контроль за соблюдением налогового законодательства, :>а правильностью исчисления, полнотой н своевременностью цпссеиия в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ и республик, входящих в РФ. Он же предусмотрел финансовые санкции для предприятий, нарушающих налоговое законодательство, должностные лица которых привлекаются к .импннстратнвпой н уголовной ответственности.

В соответствии с Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 13 июня 1993 г. Министерство финансов утвердило Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин № 104 от 10 августа 1993 г. Контрольно-кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, должны быть зарегистрированы в налоговых органах по месту нахождения предприятия.

В настоящее время в Москве разработано несколько систем контроля за предпринимательской деятельностью. Во-первых, новая автоматизированная система налогообложения и бухгалтерского учета «Сокол», которая сейчас введена во многих городских налоговых инспекциях. В банке данных этой системы будут храниться налоговые истории предприятий, информация об их уставном капитале и направлениях деятельности но всем зарегистрированным в районе юридическим лицам. Система позволит контролировать динамику финансовой деятельности предприятий, а в случае резкого сокращения объема налоговых платежей-провести тщательную проверку причин подобных отклонений. В системе предусмотрено автоматическое начисление штрафов нарушителям. От внедрения названной системы выиграют и законопослушные налогоплательщики, так как сократится время проверки отчетной документации.

В большинстве случаев для уклонения от уплаты налогов предприятия выводят значительную часть финансовых операций за рамки официально представляемого баланса. Основной принцип созданной системы-гарантированное налогообложение всей финансовой деятельности хозяйствующих субъектов. С этой целью налоговые инспекции должны выдать всем юридическим лицам электронные пластиковые карты, становящиеся непременным атрибутом каждого предприятия. В них фиксируются все виды счетов в банках, которые открывает

предприятие, а также сведения об уплате налогов. Эти данные обновляются банками и налоговой инспекцией ежемесячно.

В свою очередь, в коммерческих банках устанавливается устройство для работы с картами и компьютер, в который ежедневно переносится информация о движении всех средств банка. Банк обеспечивает ежемесячную «регистрацию» электронных карт всех своих клиентов, т. е. актуализацию всех записанных там сведений.

Все данные об уплате налогов клиентами банк ежемесячно должен будет передавать в уполномоченные на перечисление налогов в бюджет банки по месту регистрации предприятия. А уполномоченные банки передают все данные о налоговых платежах в единый Центр налоговых расчетов, создаваемый как подразделение налоговой инспекции, где ими пользуются налоговая инспекция и налоговая полиция.

При введении данной системы уже нельзя будет подписать неполный баланс, так как он заведомо разойдется с данными на электронной карте. Более того, система предполагает, что в случае нарушения предприятиями контрольных сроков перечисления налогов, несвоевременной регистрации карт или иных нарушений законов банки будут изымать карты и передавать их налоговым инспекциям для разбирательства.

По разработанная система не может фиксировать более тонкие способы уклонения от уплаты налогов, например отнесение финансовых результатов на себестоимость продукции (работ, услуг), а также операции с наличными расчетами.

Органы Государственной налоговой службы в случае выявления нарушений, подпадающих под признаки преступления, должны передавать материалы в территориальные органы налоговой полиции;

г) органы налоговой полиции. Уже на начальном этапе деятельности Государственной налоговой службы обозначилась проблема массового уклонения налогоплательщиков от налогообложения. Нарушения налоговых обязательств выявлялись у каждого четвертого из проверяемых налогоплательщиков, что не только ослабляет доходную часть бюджета, но и способствует росту преступности, так как значительная часть скрываемых доходов оседает в криминальном секторе экономики.

В целях повышения эффективности деятельности Государственной налоговой службы путем выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений оперативно-розыскными методами в феврале 1992 г. были созданы подразделения налоговых расследований, а затем и самостоятельная структура-органы налоговой полиции. Закон РФ от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции» определяет их задачи,

права и обязанности. Задачами этих органов являются: выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений. Они имеют право проводить оперативно-розыскные мероприятия; осуществлять в необходимых случаях проверки налогоплательщиков (в том числе контрольные); приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках и кредитных учреждениях на срок до одного месяца в случаях непредоставлепия документов, связанных с исчислением и уплатой налогов; беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и иные помещения независимо от форм собственности и места их нахождения, используемые налогоплательщиками для извлечения доходов (прибыли), обследовать их. При обнаружении фактов умышленного сокрытия доходов (прибыли) от налогообложения, в зависимости от размеров сокрытых сумм, совершившие указанные правонарушения привлекаются к уголовной либо административной ответственности.

Часто органы налоговой полиции выявляют нарушения, связанные с недостаточным знанием бухгалтерского учета и налогового законодательства, что не служит основанием для освобождения от ответственности. За ненадлежащее ведение бухгалтерского учета предусмотрена административная ответственность. Там, где плохо работают налоговые полицейские, их место занимает рэкет, а там, где налоговую полицию заменяет жесткая командная система налогообложения, кончается предпринимательство. О всех выявленных в ходе проверок экономических преступлениях органы налоговой полиции обязаны проин4)ормировать соответствующие правоохранительные органы:

д) подразделения по экономическим преступлениям органов внутренних дел 3;

е) Государственный комитет РФ по антимонопольной полигике и поддержке новых экономических структур (Антимонопольный комитет). Монополистическая деятельность и недобросовестная конкуренция препятствуют развитию рыночных отношений в России. Принятый 22 марта 1991 г. Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» определил организационные и правовые основы предупреждения, ограничения и пресечения этих правонарушений.

24 августа 1992 г. был издан Указ Президента, а также утверждено Положение о Государственном комитете РСФСР по антимонопольной политике и поддержке новых экономических

3 Подробно контрольные функции этих подразделении рассматриваются ниже

структур. Одной из основных задач рассматриваемого Комитета является государственный контроль за соблюдением антимонопольного законодательства и законодательства о защите прав потребителей. Он же разрабатывает и реализует мероприятия, направленные на предотвращение недобросовестной конкуренции.

Под монополистической деятельностью Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» понимает действия (бездействие) хозяйствующих субъектов или органов власти и управления, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции и (или) причиняющие ущерб потребителю. В статьях 5-8 этого Закона содержатся запреты на совершение различных действий и соглашений, ограничивающих конкуренцию. За"кон РФ от 1 июля 1993 г. «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю» предусмотрел уголовную ответственность по ст. 1543-незаконное повышение и поддержание цен.

В статье 10 вышеуказанного Закона запрещены недобросовестная конкуренция в таких ее формах, как распространение ложных, неточных или искаженных сведений, способных причинить убытки другому хозяйствующему субъекту либо нанести ущерб его деловой репутации; введение потребителей в заблуждение относительно характера, способа и места изготовления, потребительских свойств и качества товара; некорректное сравнение хозяйствующим субъектом в процессе его рекламной деятельности производимых или реализуемых им товаров с товарами других хозяйствующих субъектов; самовольное использование товарного знака, фирменного наименования или маркировки товара, а также копирование формы, упаковки, внешнего оформления товара другого хозяйствующего субъекта; получение, использование, разглашение научно-технической, производственной или торговой информации, в том числе коммерческой тайны, без согласия ее владельца.

Антимонопольный комитет и его территориальные формирования имеют право давать обязательные для исполнения предписания о прекращении хозяйствующим субъектом нарушений Закона РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Должностные лица хозяйствующего субъекта, не выполнившие в срок законное предписание Антимонопольного комитета, привлекаются к административной ответственности, а повторное в течение года подобное нарушение преследуется в уголовном порядке по ст. 175'' УКРФ;

ж) органы Государственной инспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей Комитета РФ по торговле (Госторгинспекция). Одним из самых распространенных в настоящее время видов деятельности является торговля. Указом Президента России от 29 января 1992 г. «О свободе торговли» разрешено предприятиям независимо от формы собственности осуществлять торговую посредническую деятельность.

Основная задача Госторгинспекции-контроль за соблюдением норм и правил торговли и общественного питания, порядком применения цен, качеством и безопасностью товаров народного потребления; деятельность по искоренению злоупотреблений в торговле, общественном питании и недопущению поступления на потребительский рынок недоброкачественных товаров. Объектами контроля являются предприятия всех организационно-правовых форм и видов собственности.

Положение «О Государственной инспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей Комитета РФ но торговле», утвержденное постановлением Правительства РФ от 27 мая 1993 г. № 501, возлагает на территориальные управления выполнение следующих основных функций:

- проведение проверок соблюдения торговли и качества товаров народного потребления у продавцов, а также в соответствии с порядком, согласованным с Комитетом РФ по стандартизации, метрологии и сертификации, качества продукции у изготовителей;

- осуществление в установленном порядке контроля на предприятиях торговли и общественного питания за соблюдением порядка применения цен;

- контроль за правильностью пользования весовыми и измерительными приборами, торговым, технологическим и дозирующим оборудованием;

- принятие мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, обеспечивающих широкую гласность результатов проверок;

- приостановление реализации товаров (и оказываемых при этом услуг), не соответствующих по качеству обязательным требованиям стандартов, опасных (вредных) для жизни, здоровья и имущества граждан;

- координация деятельности с органами государственной власти и управления, общественными организациями потребителей в деле защиты прав и интересов граждан.

Органы Государственной инспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 146, 50

НО3, 1464, 1503, 156 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) РФ;

з) Комитет РФ по стандартизации, метрологии и сертификации (Госстандарт РФ). Постановлением Правительства РФ от 25 декабря 1992 г. № 1020 утверждено Положение о Коми-юге Российской Федерации но стандартизации, метрологии и сертификации. Действующий Закон РФ «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г. с изменениями, внесенными Законом РФ от 2 нюня 1993 г., регулирует отношения, возникающие между потребителями и предпринимателями, устанавливает права потребителей на приобретение товаров (работ, услуг) надлежащего качества, на безопасность их жизни и здоровья, государственную и общественную защиту интересов потребителей. объединение в общественные организации потребителей, а также определяет механизм реализации этих прав. Затем были приняты Законы РФ: «Об обеспечении единства измерений» от 27 апреля 1993 г., «О стандартизации» от 10 июня 1993 г., «О сертификации продукции и услуг» от 10 июня 1993 г.

На основании названных законов и Положения о Госстандарте РФ был разработан «Порядок проведения Госстандартом России государственного контроля и надзора за соблюдением обязательных требований государственных стандартов, правил обязательной сертификации и за сертифицированной продукцией (работами, услугами)», утвержденный приказом Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. Основной целью государственного надзора является защита прав потребителей и интересов государства, а его основные задачи заключаются ч следующем:

- предотвращение и пресечение нарушений государственных стандартов, устанавливающих обязательные требования к продукции (работам, услугам), всеми субъектами хозяйственной деятельности;

- - контроль за соблюдением правил обязательной сертификации продукции (работ, услуг);

- предоставление органам исполнительной власти и общественным организациям достоверной информации о фактическом состоянии соблюдения субъектами хозяйственной деятельности установленных требований к продукции, обеспечивающих безопасность жизни, здоровья людей, охрану окружающей среды п правила обязательной сертификации.

Закон РФ от 1 июля 1993 г. «О внесении изменений п дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю» изложил ст. 157 УК РФ (Выпуск или продажа товаров, оказа-

5 кие услуг, не отвечающих требованиям безопасности) в новой редакции-выпуск или продажа товаров, оказание услуг, заведомо не отвечающих требованиям безопасности для жизни и здоровья потребителей, клиентов, повлекшие причинение вреда здоровью людей либо создание угрозы причинения такого вреда. Но, к сожалению, ни законодательство, пн судебная практика не дают потребителю достаточных гарантии безопасности, так как четко не регламентируют ответственность субъектов производства и продажи. Технический прогресс сделал весьма проблематичным поиск виновного в связи с тем, что многие изделия состоят из сотен комплектующих изделий и обнаружить первоисточник очень трудно.

Обращаясь к опыту зарубежных оран, необходимо отметить, что существует Директива Европейских сообществ об ответственности за продукт. По общему правилу ответственность за недоброкачественный продукт наступает при наличии вины. Но так как в современных условиях виновника установить сложно, Директива ввела принцип безусловной ответственности: кто продал-тот и несет ответственность. Кроме Директивы европейские страны заключили Конвенцию об ответственности производителя за причинение вреда личности и здоровью;

и) органы Государственной инспекции по контролю за ценами Комитета РФ по политике цен. Указом Президента от 3 декабря 1991 г. «О мерах по либерализации цен» и Постановлением Правительства России от 19 декабря 1991 г. под тем же названием со 2 января 1992 г. осуществлен в основном переход на применение свободных (рыночных) цен и тарифов, складывающихся иод влиянием спроса и предложения. Розничные цены на предприятиях торговли существуют, но их уже нельзя назвать государственными. Государственное регулирование цен сводится лишь к установлению предельного уровня рентабельности па продукцию предприятий-монополистов и ограничению размеров торговых надбавок.

В связи с этим опубликовано разъяснение «О формировании свободных (рыночных) цен» Комитета РФ по политике цеп от 24 сентября 1993 г. № 01-17/1199-23 и Государственной налоговой службы РФ от 29 сентября 1993 г. № ВЗ-4 -- 05/153н.

В разъяснении говорится о том, что при формировании свободных (рыночных) цен предприятия торговли н другие предприятия, реализующие товары населению, применяют к свободной отпускной цене товара, определяемой в соответствии с действующими нормативными актами, торговую надбавку. Размер торговых надбавок определяется продавцом товара самостоятельно, исходя из конъюнктуры рынка, с обязательным включением в них издержек обращения (затрат на приобретение н 52

реализацию) продавца и налога на добавленную стоимость. Определяемая таким образом торговая надбавка не может превышать предельного уровня, устанавливаемого местными органами исполнительной власти. В тех случаях, когда указанными органами размеры торговых надбавок не регламентированы или ими не приняты решения о предоставлении торгующим организациям нрава устанавливать торговые надбавки без ограничения их уровня, размер торговых надбавок не должен превышать 25% (с налогом на добавленную стоимость), а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях-45% (с налогом на добавленную стоимость).

Органы ценообразования и налоговой инспекции при проверках соблюдения дисциплины цен и правильности расчетов с бюджетом но налогам не должны пересчитывать уровень торговой надбавки, доводя его до предельного уровня, если она рассчитана продавцом с включением в нее обоснованных (фактических) издержек обращения и прибыли.

Случаи применения продавцом товара торговой надбавки, превышающей предельный уровень, рассматриваются как нарушения дисциплины цен, а излишне полученная им выручка подлежит изъятию н определяется как разница между примененной надбавкой н надбавкой, рассчитанной по предельному уровню. Виновные, в нарушении государственной дисциплины цен привлекаются органами Государственной инспекции по контролю за ценами к административной ответственности но ст. 1466 КоАП РФ, а в случае повторного нарушения-привлекаются к уголовной ответственности по ст. 1566 УК РФ;

к) органы. Государственной инспекции по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию при Правительстве РФ. В соответствии с Указом Президента РФ от 11 июня 1993 г. № 918 «О восстановлении государственной монополии на производство, хранение, оптовую и розничную продажу алкогольной продукции» издано постановление Правительства РФ от 4 ноября 1993 г. № 1259 «Вопросы Государственной инспекции по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию при Правительстве Российской Федерации».

Государственная инспекция по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию осуществляет специальные исполнительные, контрольные, разрешительные и надзорные функции но обеспечению государственной монополии на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции. Ее основными функциями являются:

- проведение лицензирования хозяйственной деятельности предприятий в области производства, розлива, хранения н оп-

товой продажи алкогольной продукции и выдача лицензий, а также осуществление надзорных и контрольных функций на этих предприятиях независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности;

- осуществление на территории Российской Федерации государственного контроля на предприятиях за фактическими объемами производства алкогольной продукции, а также за соблюдением технологической дисциплины с целью обеспечения высокого качества алкогольной продукции на всех стадиях производства и эффективностью использования сырья при выработке алкогольной продукции;

- представление в установленном порядке в Госналогслуж-бу РФ, Департамент налоговой полиции РФ, Генеральную прокуратуру РФ, МВД РФ и их органы на местах информации о выявленных нарушениях в хозяйственной деятельности предприятий по производству, розливу, хранению и оптовой продаже алкогольной продукции для принятия соответствующих мер пресечения.

Сами органы Государственной инспекции но обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию при Правительстве РФ вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 1463, 1466 и 156 КоАП РФ;

л) органы Федерального казначейства Российской Федерации. Подвижность государственных денежных средств н та привлекательность, которой они обладают для отдельных лиц, заставляют уделять особое внимание государства финансовым действиям, с тем чтобы избежать злоупотреблений. Указом Президента РФ «О Федеральном казначействе» от 8 декабря 1992 г. в России образована единая централизованная система органов Федерального казначейства (казначейство), включающая Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ и территориальные органы.

В целях укрепления бюджетной дисциплины органам казначейства предоставлены следующие права:

- производить на предприятиях, основанных на любых формах собственности, проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств Республиканского бюджета РФ, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках;

- получать от банков, иных финансово-кредитных учреждений справки о состоянии счетов предприятий, использующих средства Республиканского бюджета РФ, государственных

(внебюджетных) федеральных фондов, а также внебюджетные (федеральные) средства;

- требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых предприятий устранения выявленных нарушений порядка исполнения Республиканского бюджета РФ, контролировать их устранение;

- приостанавливать операции по счетам предприятий, использующих средства Республиканского бюджета РФ, государственных (Федеральных) внебюджетных фондов и внебюджетные средства, н случаях непредставления (или отказа предъявить) органам казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием указанных средств;

- изымать у предприятий документы, свидетелиствущие о нарушениях порядка исполнения Республиканского бюджета РФ, государственных (федеральных) внебюджетных фондов и совершения операций с внебюджетными (федеральными) средствами;

- предусматривать взыскания в бесспорном порядке с предприятий средств, выделенных из Республиканского бюджета РФ, или внебюджетных средств, используемых не по целевому назначению, с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка РФ.

Постановлением Правительства РФ от 11 мая 1993 г. «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (п. 7) предусмотрено выделение государственных кредитных ресурсов субъектам малого предпринимательства. При правительстве Москвы в соответствии с его постановлением от 21 сентября 1993 г. № 878 «О реализации финансовой поддержки малого предпринимательства в г. Москве» создана комиссия по финансовой поддержке малого предпринимательства. Определен механизм выделения финансовых средств для поддержки предпринимательства, утверждено Временное положение о порядке представления и рассмотрения документов для выделения финансовых средств на реализацию программ и проектов поддержки предпринимательства в г. Москве.

Постановлением Правительства РФ от 27 августа 1993 г. № 867 «О Федеральном казначействе РФ» было утверждено Положение о Федеральном казначействе Российской Федерации. В процессе проверок, проведенных Казначейством РФ и его территориальными органами, одним из самых распространенных нарушении явилось использование государственных средств не по назначению.

Этим 4'актом было вызвано появление письма Росцсгтро-банка, Росминфина и Росналогслужбы № 284-93 от 21 декабря 1993 г., обязывающего Казначейство РФ и его территориальные органы обеспечить ежемесячные выборочные проверки целевого использования средств федерального бюджета. При проведении проверки 'обращено внимание на направление предприятиями средств федерального бюджета на депозитные счета в коммерческих банках или на другие цели, не предусмотренные сметой расходов, включая перечисление ими бюджетных средств на расчетные счета других предприятий.

Выборочные проверки должны быть направлены также на проверку использования предприятиями целевых государственных кредитов на пополнение оборотных средств и инвестиционные цели, а также денежных средств на возвратной основе для финансирования инвестиционных программ. При этом необходимо обращать внимание на целевое использование указанных средств, своевременность и полноту погашения, а'также па уплату процентов предприятиями за пользование целевым государственным кредитом, денежными средствами на возвратной основе, случаи использования рассматриваемых бюджетных средств в качестве кредитных ресурсов;

м) органы Федеральной службы по валютному и экспортному контролю и органы Государственного таможенного комнтр-га. Данные органы осуществляют валютный и экспортный контроль за соблюдением действующего законодательства при валютных и внешнеэкономических операциях, контроль и учет за соблюдением порядка предоставления предприятиям права экспорта стратегически важных сырьевых товаров, а также их квотирования и лицензирования.

С введением в действие Закона РФ «О защите прав потребителей» установлен порядок ввоза на территорию России товаров, для которых требуется подтверждение их безопасности. Он распространяется на товары, являющиеся объектами внешнеторговой купли-продажи или мены (бартера). Органы Государственного таможенного комитета РФ контролируют безопасность ввозимых товаров в соответствии с Инструкцией Госстандарта РФ от 10 сентября 1992 г. № 210-7/313'и Государственного таможенного комитета РФ от 9 сентября 1992 г. № 01-20/5115, а также письмом Государственного таможенного комитета РФ от 22 сентября 1993 г. № 01-13/9646.

2. Банковский контроль. До недавнего времени банковский контроль относился к системе государственного контроля, но с появлением коммерческих банков выделился в самостоятельную структуру. Банки осуществляют контроль за ведением кассовых операций на предприятиях. Еще в постановлении Второ-56

го съезда народных депутатов СССР от 23 декабря 1989 г. «Об усилении борьбы с организованной преступностью» Совету Министров было поручено расширить и усовершенствовать систему безналичных расчетов между государственными, кооперативными и другими предприятиями при выполнении ими взаимных обязательств по хозяйственным договорам.

13 января 1992 г. было принято постановление Президиума Верховного Совета РФ «О безотлагательных мерах по нормализации наличие-денежного обращения в Российской Федерации», а 14 июня 1992 г. - Указ Президента РФ № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения». Этими актами устанавливалось, что предприятия независимо от организационно-правовой формы обязаны: хранить денежные средства в учреждениях банков; производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

сдавать и банк нею денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка; хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по специальному страхованию, пенсий и т. п. не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

В соответствии с Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации» (ст. 14) Правительство РФ издало постановление № 626 от 30 июня 1993 г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Установлено, что предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами составляет 500 тыс. рублей, а все расчеты и РФ на сумму свыше 500 тыс. рублей необходимо производить

Учреждения банков обязаны систематически проверять соблюдение кассовой дисциплины на предприятиях-клиентах, что следует из «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» п других нормативных актов Банка России. Но зачастую банки уклоняются от выполнения этой обязанности. Банками еще не налажена система проверок или контролируется незначительное число малых предприятий на предмет соблюдения ими порядка ведения кассовых операций, что не позволяет своевременно выявлять нарушения и принимать оперативные меры по их ликвидации.

Соблюдение предприятиями порядка ведения кассовых операции преследует цель исключить возможные злоупотребления с излишками денежных средств, сократить долю налично-дене-жного обращения и увеличить безналичный оборот. Вместе с тем и с коммерческих банков не снимается ответственность за организацию налично-денежного оборота.

Прежнее руководство Центрального банка РФ пошло на массовое создание расчетно-кассовых центров (РКЦ) и резкое изменение системы расчетов, что явилось, по мнению многих специалистов, серьезной ошибкой, так как затруднило процесс расчетов между юридическими лицами. Расчеты идут неоправданно долго. Если взять, например, США, то там даже расчеты с зарубежьем происходят гораздо быстрее, чем в России деньги идут из одного московского банка в другой.

Нередко банки в ущерб интересам своих клиентов предоставляют их деньги под краткосрочные высокопроцентные кредиты. что является одной из причин задержки платежей.

Банки осуществляют контроль за выданными ими кредитами предприятиям. Для получения кредита предприятия должны обращаться в банк с ходатайством. Кредит должен иметь целевое назначение. В дальнейшем в зависимости от кредитоспособности заемщика банк принимает решение о продолжении кредитования или его прекращении, о применении или неприменении дополнительных (особых) условий кредитования. В частности, при отрицательной оценке кредитоспособности предприятия банк может потребовать усиления со своей стороны контроля за использованием заемщиком кредита, разработки и реализации специальных мер, направленных на улучшение финансового состояния предприятия, и др. В качестве крайней меры неплатежеспособный заемщик объявляется банкротом.

Для того чтобы отличить фактическое банкротство от умышленного или фиктивного, необходимо провести анализ кредитоспособности предприятия. В качестве информации при анализе кредитоспособности предприятия используются годовые и квартальные балансы по основной деятельности, на основе которых определяется ликвидность баланса, т. е. способность заемщика выполнять свои обязательства по всем видам платежей, а также приложение к балансу, включающему финансовые результаты, использование дохода, движение собственных фондов, движение основных средств, капитальные вложения.

Прежде чем проводить анализ, баланс предприятия должен быть перегруппирован.

Совокупность приемов исследования балансов в зарубежной практике объединена в методики трендового, горизонтального и вертикального анализов.

Трендобып анализ означает изучение финансовых сводов за ряд отчетных периодов.

Горизонтальный анализ означает исследование изменений уровня финансового положения по каждой статье баланса. Обоснованный выбор динамичных элементов баланса позволяет получить наглядную картину происшедших изменений в финансовом состоянии предприятия.

Вертикальным называется анализ изменений (и причин изменений) в структуре имущества (капитала) предприятия.

П связи с проведенным анализом можно ответить на вопросы: какова степень платежеспособности предприятия на дату составления баланса; какова стабильность (устойчивость) финансового состояния; каков уровень рентабельности'хозяйственной деятельности. Существуют и другие методики для анализа

3. Аудиторский контроль. Указом Президента РФ от 22 де-кабя 1993 г. № 2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» утверждены «Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации». Эти Правила определяют правовые основы осуществления в РФ аудиторской деятельности как независимого вневедомственного финансового контроля. Аудиторская деятельность (аудит) представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказание аудиторских услуг. Основной целью аудиторской деятельности является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Аудиторы могут оказывать также услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского (финансового) учета, составлению деклараций о доходах и бухгалтерской отчетности, анализу финансово-хозяйственной деятельности, оценке активов и пассивов экономического субъекта, консультированию в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства РФ.

Особенно это важно для предприятий, не имеющих бухгалтерской службы, которые могут поручать на основе договора ведение бухгалтерского учета и отчетности аудиторской организации или соответствующим специалистам. Аудиторские организации независимы, проводят проверки финансово-хозяйствен-59

ной деятельности предприятий на основе хозрасчета по заявкам предприятий.

Согласно п. 6 «Временных правил аудиторской деятельности в РОССИЙСКОЙ Федерации» существует и обязательная аудиторская проверка, которая проводится по поручению государственных органов, определенных этими правилами. К ним относятся: орган дознания и следователь при наличии санкции прокурора, прокурор, суд и арбитражный суд, которые вправе в соответствии с процессуальным законодательством РФ дать аудитору или аудиторской фирме поручения о проведении аудиторской проверки экономического субъекта, но только при наличии в производстве указанных органов возбужденного (возобновленного производством) уголовного дела, принятого к производству (возобновленного производством) гражданского дела или дела, подведомственного арбитражному суду.

4. Внутренний контроль за деятельностью предприятий и организаций. С момента создания предприятия функцию контроля осуществляют прежде всего его руководители. Число лиц, подчиненных одному руководителю, представляет собой сферу контроля. Каждый руководитель, независимо от своего ранга, должен осуществлять контроль как неотъемлемую часть своих должностных обязанностей, даже если никто ему специально этого не поручал.

Должностные лица, разрешая выполнять определенные работы, совершать хозяйственные операции, расходовать материальные и денежные средства, уже в ходе этой деятельности должны осуществлять предварительный контроль за законностью, целесообразностью и реальностью хозяйственных операций, обеспечивая тем самым и сохранность имущества.

Очень важно создать па предприятии такую окружающую обстановку, которая бы поддерживала законопослушный тип поведения. Ученые пришли к выводу, что даже такие базисные черты личности, как честность и способность вызывать доверие, зависят от ситуации.

Одной из форм внутреннего контроля является бухгалтерский учет. На основании Постановления Правительства РФ от 16 февраля 1992 г. № 89 Министерство финансов РФ издало приказ № 10 от 20 марта 1992 г. (дополнения и изменения внесены приказом № 63 от 4 июня 1993 г.) «Положение о бухгалтерском учете и отчетности», который устанавливает единые методологические основы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности на территории РФ для предприятий, являющихся юридическими лицами, независимо от подчиненности и форм собственности.

Предприятия обязаны вести учет своего имущества и хозяйственных операций на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. А одной из главных задач бухгалтерского учета является обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормативами и сметами, а также своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Ежеквартально и раз в год предприятия составляют бухгалтерскую отчетность, в которой отражается с нарастающим итогом имущественное и финансовое положение предприятия за отчетный период. Ее представляют: собственникам (участникам, учредителям) в соответствии с учредительными документами;

государственной налоговой инспекции; другим государственным органам, на которые в соответствии с законодательством РФ возложена проверка отдельных сторон деятельности предприятия и получение соответствующей отчетности.

Внутренний контроль за деятельностью предприятий осуществляют также ревизионные комиссии, а в случаях, если они не предусмотрены уставом предприятия, то в нем должно быть оговорено, кто из работников предприятия, каким образом и в какие сроки проводит текущую и внеочередную проверку деятельности предприятия. Ревизионная комиссия реализует свои полномочия согласно уставу и является его органом. К ее задачам относятся контроль за соблюдением финансового законодательства, целевым и эффективным использованием ресурсов, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей, принятием мер по возмещению материального ущерба, а также контроль за состоянием бухгалтерского учета, правильностью и своевременностью документального оформления хозяйственных операций, достоверностью отчетности о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Члены ревизионной комиссии вправе требовать от должностных лиц предприятия представления всех необходимых документов и личные объяснения. При отсутствии аудиторов ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам.

В большинстве зарубежных стран ревизионные комиссии не являются, например, членами акционерного общества. Они осуществляют постоянную проверку правильности и достоверности документов, счетов, информации, содержащейся в отчетах органов управления, а также в документах, адресуемых акционе-

рам и публике относительно финансового состояния компании. Ревизоры дают также заключения относительно законности планируемых операций. О результатах проверок они сообщают управляющим и акционерам, а в случае обнаружения нарушений законодательства - прокурору. Это свидетельствует о тесной связи ревизоров с государственным аппаратом. В большинстве случаев через ревизоров государство усиливает свой контроль за деятельностью акционерных обществ 4.

Вышеперечисленные меры контроля своеобразно дополняют друг друга, но для предупреждения экономической преступности все большее значение должен приобретать неформальный социальный контроль. Этот контроль мог бы состоять в отказе банков и других кредитных учреждений предоставлять займы недобросовестным клиентам даже при наличии предъявленных гарантий. Неформальный социальный контроль является одним из самых эффективных средств в деле предупреждения экономической преступности.

Правильно организованный социальный контроль может способствовать совершенствованию общественных отношений, решению острых экономических и социальных проблем и тем самым способствовать устранению объективных и субъективных причин экономических преступлений.

§ 2. Деятельность органов внутренних дел по предупреждению экономических преступлений

Деятельность органов внутренних дел, как и других правоохранительных и контролирующих органов, направленная на предупреждение экономических преступлений, будет успешной только в том случае, если она учитывает факторы социального, экономического, политического характера. Причем, как показано выше, меры общесоциального предупреждения играют решающую роль в нормализации криминологической обстановки в сфере экономики.

В соответствии с действущим законодательством Российской Федерации, а также положениями международных соглашений о правах человека предупреждение преступлений является одним из приоритетных направлений государственной деятельности в борьбе с преступностью. Предупреждение преступлений органами внутренних дел - это вид деятельности их служб, подразделений и отдельных сотрудников, осуществляемый в пределах их компетенции, по выявлению причин и условий преступлений, принятию мер к их устранению, позитивному коррек-

' Кулагин М. И. Предпринимательство и право: опыт Запада.-М., 1992. С. 47.

тирующему воздействию на лиц с противоправным поведением (профилактика), а также по предотвращению замышляемых и подготавливаемых или пресечению начатых и длящихся преступных деяний.

Успешное осуществление органами внутренних дел мер по предупреждению экономических преступлений возможно только при наличии надежной нормативно-правовой базы, являющейся гарантией законности и обоснованности их действий.

Система законодательства, лежащая в основе деятельности органов внутренних дел по предупреждению экономических преступлений, включает в себя различные нормативные акты, принимаемые органами государственной власти и управления в пределах своей компетенции. К ним относятся:

- общереспубликанские законодательные акты;

- правовые акты субъектов Российской Федерации;

- нормативные акты министерств и ведомств, включая приказы, инструкции и указания Министерства внутренних дел РФ.

Отправные положения, имеющие принципиальное значение для предупреждения экономических преступлений, заложены в Конституции РФ, где прямо предусмотрено, что равным образом признаются и защищаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности; а также гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (ст. 8 Конституции РФ).

Деятельность органов внутренних дел по предупреждению экономических преступлений не должна нарушать права и свободы предпринимателей. Каждый гражданин имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию (ст. 34 Конституции РФ). Конституция РФ гарантирует защиту прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации, а также право на возмещение государственного вреда, причиненного незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц (ст. 45 и 53 Конституции РФ).

Закон РФ «О милиции» прямо называет одной из задач милиции предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений, которая призвана защищать права

и свободы граждан, собственность, интересы общества н государства от преступных и иных противоправных посягательств.

Однако, несмотря на принимаемые меры, в условиях становления рынка в экономике сложилась весьма непростая ситуация. В настоящее время чрезвычайно малы возможности противодействия преступным формам накопления капитала. Под видом рыночных операций зачастую идет «перекачка» государственных средств на счета предпринимательских структур. В целях пресечения преступных сделок и других посягательств против собственности в сфере потребительского рынка органам внутренних дел было поручено проверить законность образования первоначального капитала негосударственных хозяйственных структур, созданных с использованием государственной собственности, обоснованность оценки объектов, переданных в собственность или сданных в аренду коммерческим предприятиям до вступления в силу Закона РФ «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации».

Деятельность органов внутренних дел в этом направлении была затруднена из-за отсутствия механизма проверки законности образования первоначального капитала негосударственных предприятий. Лишь в перспективе Федеральной программой Российской Федерации по усилению борьбы с преступностью на 1994-1995 гг. предусмотрено провести перерегистрацию негосударственных хозяйственных структур, созданных с использованием госсобственности или собственности общественных организаций (объединений), проверив при этом источники и законность образования первоначального капитала, а также обоснованность оценки объектов, переданных этим структурам в собственность или аренду5.

Не исключено, что ситуация и дальше будет способствовать усилению тенденции современной преступности, связанной со стремлением криминальных структур проникнуть и закрепиться в экономике. Они будут стремиться «отмыть» незаконно нажитые денежные средства путем их пропуска через предприятия, совершенно очевидно занимающиеся законной предпринимательской деятельностью. Конечной целью этой операции является возвращение денег обратно в сферу денежного обращения при помощи «законных способов».

Несмотря на Указ Президента РФ, принятый для усиления борьбы с коррупцией в системе государственных органов, про-

5 Федеральная программа Российской Федерации по усилению борьбы с преступностью па 1994-1995 гг.//Собрание законодательства Российской Федерации, 1994. № 5. Ст. 403.

должается интенсивное внедрение должностных лиц в коммерческие структуры, что способствует сращиванию государственных и частнопредпринимательских структур. Таким негосударственным предприятиям их коррумпированные связи создают условия наибольшего благоприятствования в ущерб государственным н иным предприятиям. Так, в 1992 г. было установлено около двух тысяч случаев совмещения должностными лицами государственной службы с коммерческой деятельностью. В дальнейшем было принято Положение о федеральной государственной службе, ст. 10 которого запрещает государственному служащему заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, в том числе участвовать в управлении хозяйствующим субъектом независимо от его организационно-правовой формы6.

Из-за отсутствия системы контроля со стороны государства за происхождением и движением капиталов работа органов внутренних дел в этом направлении становится малоэффективной. По нашему мнению, контролем должны быть охвачены доходы как юридических лиц, так и отдельных граждан. Действенным средством предупреждения экономических преступлений могла бы стать система декларирования доходов. Например, в США декларация о доходах представляется всеми совершеннолетними гражданами ежегодно. В России заполнение гражданами декларации о доходах требуется лишь в некоторых указанных в законе случаях, что существенно снижает предупредительное значение самого института декларации.

Активизации предупредительной работы, безусловно, может способствовать и законотворческая деятельность. Целый ряд принципиально новых законодательных актов, направленных на перестройку экономической системы в стране, содержит положения, нацеленные на предупреждение правонарушений. Это:

Закон РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 г.; Закон РФ «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г.; Закон РФ «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности» от 13 мая 1992 г.;

Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября 1992 г.; Указ Президента РФ «О борьбе с коррупцией в системе государственной службы» от 4 апреля 1992 г. н другие законодательные акты.

Во вновь принятых законодательных актах предусмотрено, что налоговые, антимонополные и другие государственные ор-

6 Утверждено Указом Президента РФ № 2267 от 22 декабря 1993 г.// Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 52. Ст. 5073,

ганы, в том числе органы внутренних дел, на которые законодательством РФ возложена проверка отдельных сторон деятельности предприятия, могут осуществлять такие-проверки по мере возникновения необходимости и в пределах своей компетенции. Эти законодательные акты запрещают: осуществление предпринимательской деятельности без регистрации; осуществление негосударственным предприятием некоторых видов деятельности; реализацию потребителям продукции, причиняющей вред здоровью; деятельность предприятия, нарушающего правила предпринимательства, в результате которого причиняется вред охраняемым законом правам и интересам граждан и государства либо создается угроза причинения такого вреда; а также обязывают - своевременно представлять декларацию о доходах предприятия п уплачивать налоги; заявлять о банкротстве в случае невозможности исполнения обязательств перед кредиторами; представлять государственным органам сведения, необходимые для ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации и возлагают ответственность за искажение государственной отчетности на должностных лиц предприятия, а также устанавливают систему контроля за деятельностью предприятий.

Работникам органов внутренних дел, занятым предупреждением экономических преступлений, необходимо знать, что негосударственным предприятиям запрещается осуществление сле-дущих видов деятельности:

- производство любых видов оружия, боевых припасов, взрывчатых веществ, пиротехнических изделий, а также ремонт боевого оружия;

- изготовление и реализация наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ;

- посев, возделывание и сбыт культур, содержащих наркотические и ядовитые вещества;

- переработка руд драгоценных металлов, радиоактивных и редкоземельных элементов;

- лечение больных, страдающих опасными и особо опасными инфекционными и онкологическими заболеваниями, а также психическими заболеваниями в агрессивных формах;

- производство ликеро-водочных и табачных изделий;

Отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятиями только на основе лицензий, перечень которых дан п Приложении № 2 к Постановлению Правительства РФ от 27 мая 1993 г. № 492 «О полномочиях органов исполнительной власти краев, областей, автономных образований, городов фе-

дерального значения по лицензированию отдельных видов деятельности» 7.

В связи с обострением криминогенной ситуации на потребительском рынке Министерству внутренних дел предписано максимально способствовать наведению порядка в этом секторе экономики, реализации требований Конституции РФ о недопущении экономической деятельности, направленной на монополизацию и недобросовестную конкуренцию; осуществить комплекс мер по усилению борьбы с незаконным предпринимательством, нарушением правил торговли, противоправным повышением и поддержанием цен, обманом потребителей и другими злоупотреблениями на потребительском рынке. Обращается внимание на предупреждение и пресечение преступлений на ранней стадии при активном применении норм об административной ответственности за правонарушения в этой сфере, прежде всего силами общественной безопасности, так как ставится под сомнение выполнение важной государственной задачи - защиты интересов населения и его законных прав по обеспечению товарами должного качества по обоснованным ценам.

Таким образом, в работе органов внутренних дел по предупреждению экономических преступлений большое значение имеют подзаконные нормативные акты МВД РФ. Приказы, инструкции, распоряжения, наставления, директивы, направленные на выполнение решений органов государственной власти, ставят перед подразделениями и службами МВД РФ конкретные цели и задачи, координируют и направляют их работу, обеспечивают правильное взаимодействие между собой, а также с другими государственными и общественными организациями, определяют формы и методы правоприменительиой деятельности в зависимости от складывающейся криминогенной ситуации. Основные положения, определяющие стратегию и тактику ведущих служб и подразделений органов внутренних дел на рассматриваемом направлении, изложены в Наставлении «О деятельности служб и подразделений органов внутренних дел по предупреждению преступлений».

Основными субъектами осуществления органами внутренних дел деятельности по предупреждению экономических преступлений являются подразделения криминальной милиции, милиции общественной безопасности, предварительного следствия, а также другие подразделения, обеспечивающие в соответствии со своей компетенцией деятельность основных субъектов по реализации задач предупреждения преступлений (п. 1.4 Наставления).

Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 22. Ст. 2033. 67

Для достижения целей, поставленных перед органами внутренних дел по борьбе с экономическими преступлениями, им предоставлены большие полномочия (ст. 10-11 Закона РФ «О милиции»). Конкретные права и обязанности сотрудников оперативных подразделений, следователей, работников других служб регламентируются в соответствующих нормативных актах. Разумеется, каждая служба имеет свою специфику.

Органы внутренних дел располагают наиболее полной информационной базой для осуществления целенаправленной деятельности по предупреждению преступности, которая включает в себя не только данные уголовной статистики, но и сведения об административных правонарушениях, материалы следственных и розыскных аппаратов и других служб.

В структуре органов внутренних дел имеются специальные подразделения по экономическим преступлениям, деятельность которых непосредственно направлена на борьбу с использованием специальных сил, средств и методов с преступлениями и другими правонарушениями в сфере экономики.

Цель этой службы - защита экономики от преступных корыстных посягательств в процессе осуществления экономических отношений между различными их субъектами. Ее основные задачи - непосредственное выявление, пресечение и раскрытие экономических преступлений.

Одним из направлений деятельности подразделений по экономическим преступлениям является контроль за предпринимательством. Для выполнения возложенных на них обязанностей органам внутренних дел, в том числе и подразделениям по экономическим преступлениям, при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, предоставлено право: беспрепятственно входить в помещения, занимаемые предприятиями; проводить с участием собственника имущества либо его представителей осмотр производственных, складских и других служебных помещений; изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и денежные операции, а также образцы сырья и продукции; опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей; проводить контрольные закупки; требовать обязательного проведения проверок, инвентаризаций и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий; получать от их руководителей и материально ответственных лиц сведе-

ния и объяснения по фактам нарушения законодательства (п. 25 ст. 11 Закона РФ «О милиции»).

К сожалению, подразделения по экономическим преступлениям не имеют своего ревизионного аппарата. Между тем еще в конце 30-х гг. при ОБХСС Управления милиции Москвы было создано бюро судебно-бухгалтерской экспертизы, которое в дальнейшем было расформировано. На Западе полиция сама проводит ревизии финансовой деятельности, для чего содержит специальные структуры. В литературе справедливо ставился вопрос о создании в подразделениях по экономическим преступлениям своего ревизионного аппарата.

Происходящие в экономике страны процессы постоянно диктуют необходимость внесения коррективов в организацию предупредительной работы подразделений по экономическим преступлениям. Значительно изменилась ситуация на потребительском рынке. В условиях действия Указа Президента России «О свободе торговли» и Закона РФ «О внесении изменений и дополнении в законодательные акты Российской Федерации в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю» акценты смещаются в сторону предупреждения незаконной торговой деятельности, недобросовестной конкуренции и т. п.

Законодательное разрешение предпринимательской деятельности предприятий и частных лиц, приватизация, создание новой кре.-штно-банковской системы также обусловили новые задачи по предупреждению экономических преступлений этими подразделениями.

Качественно новых подходов к защите экономики от преступных посягательств требует прежде всего: повсеместно внедряемый новый механизм хозяйствования; защита равным образом частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности; обеспечение неукоснительного соблюдения гарантированных Конституцией РФ неотъемлемых экономических прав и свобод граждан, включая свободу экономической деятельности и право на частную собственность.

С переходом на новые формы хозяйствования, расширением предпринимательства и экономической деятельности предприятии предупредительная функция подразделений по экономическим преступлениям сужается, так как охрана собственности становится в первую очередь обязанностью самих собственников, руководителей и трудовых коллективов.

Если собственник станет нести полную материальную ответственность за хозяйственный риск, то предупредительная функция подразделений по экономическим преступлениям останется в полном объеме лишь для государственных предприятий. Остальные собственники могут не нуждаться в их профилактичес-09

ком вмешательстве. С одной стороны, предупредительные функции подразделении по экономическим преступлениям могут быть ограничены мерами предотвращения на стадиях замышле-ния пли приготовления преступлений либо пресечения начатых или длящихся преступлений, а также выявлением и устранением условий, способствующих совершению преступлений.

С другой стороны, повышение уровня и качества предупреждения преступлений подразделениями по экономическим преступлениям в сфере экономики в период ее полной ориентации требует концентрации сил и специализации сотрудников на предупредительной работе и создания с этой целью специальных структурных подразделений. На наш взгляд, возможна специализация сотрудников вышеуказанных подразделений, ведущих борьбу с преступлениями в негосударственном секторе экономики.

Чтобы влиять на криминологическую ситуацию в негосударственном секторе экономики, необходима комплексная отработка конкретных объектов путем проведения прежде всего экономико-правового анализа с использованием в процессе получения исходной информации специальных сил, средств и методов.

Информационное обеспечение предупредительной деятельности подразделений по экономическим преступлениям на негосударственных предприятиях состоит из гласных и негласных источников.

- регистрационная палата, лицензионная палата, союзы малых предприятий, статистические органы, в которых можно получить сведения о количестве зарегистрированных предприятий, основных видах деятельности, составе работающих;

- налоговые инспекции, банки, аудиторские организации, контрольно-ревизионные аппараты финансовых органов, предоставляющие информацию о состоянии бухгалтерского учета, о полученных ссудах и кредитах, их использовании, о платежеспособности, о нарушениях производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

- Госторгинспекция, Госстандарт, санэпидстанции, общества потребителей, позволяющие иметь информацию о качестве производимой и реализуемой продукции, нарушениях порядка ценообразования, технологии изготовления, наличии сертификатов качества;

- налоговая полиция, информирующая об экономических преступлениях, часто сопровождающих сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения.

В настоящее время усилия оперативного состава подразделений но экономическим преступлениям направляются на ук-

репление оперативных позиции и их создание в новых экономических структурах. Закон РФ «Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации» значительно расширил возможности в привлечении граждан к конфиденциальному сотрудничеству с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, в том числе на основе контракта.

В литературе справедливо отмечается, что в результате применения экономико-правового анализа можно получить ценную информацию для:

- выявления на основе изучения и оценки различных экономических процессов, происходящих в народном хозяйстве, факторов, оказывающих отрицательное влияние на сохранность материальных ценностей и денежных средств, уровень хищений, должностных и хозяйственных преступлений;

- выявления причин и условий преступлений на основе изучения состояния финансово-хозяйственной и производственной деятельности конкретных объектов народного хозяйства;

- криминологического прогнозирования и установления тенденций в развитии преступности, определения главных направлении предупредительной работы;

- разработки экономически обоснованных рекомендаций, предложений по устранению причин и условий преступлений, по ликвидации возможных каналов хищений материальных ценностей и денежных средств.

Экономический анализ (внешний и внутренний) должен стать одним из приоритетных методов предупреждения экономических преступлений. Исследование различных косвенных экономических показателей (особенно в новых коммерческих структурах) может дать сотруднику милиции не меньше информации, чем специальные оперативно-розыскные действия. Все это актуализирует необходимость организации в рамках органов внутренних дел криминологического мониторинга предпринимательства. По форме он должен представлять собой систему постоянного сбора и анализа социологической и экономической информации. По содержанию криминологический мониторинг сводится к экономико-правовому анализу, а по сущности - носит криминологический характер. Информационной базой для проведения криминологического мониторинга помимо результатов опросов экспертов должна служить статистическая и финансовая отчетность по предпринимательству8.

Но органы внутренних дел, в том числе подразделения по экономическим преступлениям, оказались не готовыми к борь-

8 Крылов А. А. Криминологический мониторинг предпринимательства // Международный семинар «За честный бизнес»: Тезисы и материалы выступлении,-М" 1994. С. 97-98.

бе с экономическими преступлениями в сфере предпринимательства, а их предупреждение и выявление - малоэффективными. Это вызвано тем, что формирование правового обеспечения экономической реформы на данном этапе явно отстает от процессов перехода к рынку (зачастую развивающихся стихийно).

Действующее финансовое, хозяйственное, гражданское, трудовое, уголовное, уголовно-процессуальное и гражданско-про-цессуальное законодательство во многом устарело и не обеспечивает эффективную правоприменительную практику в интересах экономической реформы. Имеются многочисленные законодательные пробелы, не учитывающие качественных изменений в характере преступности9.

Высокий уровень латентной преступности порождает у людей неверие в неотвратимость наказания, в способность правоохранительных органов, в том числе органов внутренних дел, эффективно бороться с ней. Ранее проводившиеся исследования показали, что преступления, совершаемые в сфере экономики, имеют очень высокий уровень латентности. Латентность преступлений в сфере экономики составляет: различных форм хищений-до 73%, обмана потребителей и заказчиков-от 92 до 95%, взяточничества-98%.

В процессе изучения криминогенных факторов в малом бизнесе проведен опрос руководителей органов внутренних дел. Примерно 96% опрошенных ответили, что малые предприятия часть своей прибыли вынуждены тратить в качестве взяток на подкуп должностных лиц. Представители малых предприятий (67%) отметили, что в течение последнего года испытывали вымогательство взятки со стороны представителей государственных органов, а 59% -делали в течение последнего года подарки и иные подношения должностным лицам государственных органов. На вопрос, «способны ли органы внутренних дел в сегодняшних условиях обеспечить эффективную защиту малых предприятий от преступных посягательств», представители малых предприятий ответили: «Нет»-54%, «да»-34%, «лишь в небольшой части случаев»-12%. Это вызвано тем, что правоохранительная система, несущая основное бремя контроля за преступностью, и органы внутренних дел в том числе, переживают кризис, обусловленный, с одной стороны, определенным разрушением кадрового ядра, а с другой-снижением доверия населения 10.

9 Криминологические последствия перехода к рыночной экономике: Обзорная информация.-М., 1991. С. 19.

ю Федеральная программа Российской Федерации но усилению борьбы с преступностью на 1994-1995 гг.//Собрание законодачельства Российской Федерации, 1994. № 5. Ст. 403.

Недостаточный уровень правовой культуры населения обязывает органы внутренних дел в целях предупреждения экономических преступлений развернуть работу по информированию граждан о формах и методах самозащиты от преступных посягательств.

Более эффективному выполнению поставленных перед органами внутренних дел задач по предупреждению экономических преступлений, по нашему мнению, могло бы способствовать решение таких проблем, как:

- несовершенство действующего законодательства, которое отчасти противоречит принятой Конституции РФ;

- отсутствие практического опыта и необходимых методик по предупреждению не имевших прежде аналогов экономических преступлений;

- трудности в идентификации противоправной деятельности, так как методы, используемые предпринимателями при совершении преступлений, нередко оказываются теми же, что приняты в правомерной практике. Это, с одной стороны, приводит к бездействию при получении информации о готовящемся преступлении, а с другой - к неправомерному вмешательству в хозяйственную деятельность предприятий;

- слабая профессиональная подготовка сотрудников органов внутренних дел и их объективная неготовность работать в условиях стихийно складывающихся договорных отношений, полной самостоятельности хозяйствующих субъектов и свободы предпринимательства;

- трудности в назначении и проведении проверок финансовой деятельности негосударственных предприятий и документальных ревизий.

§ 3. Основные направления взаимодействия специализированных субъектов предупреждения экономических преступлений

Органы внутренних дел решают стоящие перед ними задачи по предупреждению экономических преступлений во взаимодействии с другими государственными органами, общественными объединениями, трудовыми коллективами и гражданами (ст. 3 Закона РФ «О милиции»).

К основным формам такого взаимодействия относятся:

- совместное проведение совещаний, инструктажей, учебных занятий, направленных на выработку согласованных действий по предупреждению преступлений;

- взаимный обмен криминологической информацией;

- подготовка и принятие совместных решений по вышеназванным вопросам;

- совместная практическая деятельность с оказанием разнообразной помощи друг другу в решении задач предупреждения преступлений;

- совместное осуществление контроля и общее подведение итогов предупредительной деятельности.

Необходимость взаимодействия обусловлена объективной закономерностью функционирования любой системы, предусматривающей взаимодействие между ее элементами и внешней средой, единством задач, стоящих перед органами внутренних дел в целом и его службами и оперативными подразделениями, несовпадением методов и форм деятельности субъектов взаимодействия, их возможностями, несовпадением «географии» преступлений и мест нахождения преступника и т. д.

Под взаимодействием следует понимать осуществляемую в рамках действующего закона совместную, согласованную по цели, месту н времени деятельность равноправных субъектов предупреждения преступлений.

Организация такого взаимодействия - сложная и ответственная задача. Поэтому к первоочередным мерам, направленным на улучшение работы по предупреждению экономических преступлений, необходимо отнести меры по координации усилии государственных органов и негосударственных организаций, в той или иной мере занимающихся борьбой с экономической преступностью.

С развитием системы параллельно действующих правоохранительных органов, осуществляющих борьбу с экономической преступностью, остро встает вопрос о создании единого информационного фонда и его использовании в работе оперативными аппаратами МВД, ФСБ, налоговой полиции, а также взаимодействии с контролирующими органами и частными детективными службами. Для этого целесообразно в нормативном порядке решить организационные вопросы и разработать методику подобного взаимодействия.

В целях содействия стабилизации обстановки на потребительском рынке и обеспечения взаимодействия министерств и ведомств РФ по вопросам защиты прав потребителей создан Межведомственный совет по защите прав потребителей, который возглавляет председатель Государственного комитета РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур. В состав Совета входят и представители Министерства внутренних дел.

Взаимодействие предполагает не только тесное сотрудничество и согласованность действий по месту и времени для до-74

стижения поставленных целей, но одновременно -и разграничение функции субъектов предупреждения экономических преступлений. Службы и подразделения органов внутренних дел наделены определенными правами и обязанностями по предупреждению экономических преступлений и взаимодействуют прежде всего между собой.

Подразделения по экономическим преступлениям должны проводить регулярный анализ криминогенных процессов в ведущих хозяйственных сферах, на основе которого вырабатываются меры предупредительного характера по их нейтрализации. Используя гласные и негласные методы работы, они выявляют причины и условия экономических преступлений, а также информируют хозяйственных руководителей, органы государственной власти и управления о необходимости их устранения.

Подразделения по экономическим преступлениям взаимодействуют с подразделениями уголовного розыска, что обусловлено появившейся в середине 80-х гг. тенденцией слияния экономической преступности с общеуголовной. Например, для оперативных служб имеет большое значение информация о случаях незаявления со стороны представителей предприятий, подвергшихся вымогательству и уплативших или регулярно уплачивающих требуемые суммы денег. Часто это бывает связано с тем, что доходы жертв получены преступным путем. Сведения об этом могут послужить основанием для проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия или организации".

Расширяются коррумпированные связи дельцов преступного бизнеса с должностными лицами государственных служб. Продолжается процесс сращивания государственных и частнопредпринимательских структур. Тенденция слияния экономической преступности с организованной обусловливает взаимодействие подразделений но экономическим преступлениям с подразделениями по организованной преступности. Предусмотрено сосредоточить особое внимание подразделений по организованной преступности на пресечении коррупции в органах власти и управления, квалифицированного вымогательства, в том числе в отношении предпринимателей.

В этом направлении органы внутренних дел взаимодействуют и с Федеральной службой безопасности.

В рамках внутреннего взаимодействия подразделения по экономическим преступлениям тесно связаны со службами ми-

" В результате нашею опроса представители негосударственных предприятии на вопрос: «Как Вы поступите в случае, если подвергнитесь вымогательству со стороны рэкетиров?», ответили: «Уступите требованиям рэкетиров»-45%; «Попытаетесь защитить себя своими силами»-29%; «Обратитесь за помощью в милицию или другие правоохранительные органы» - 20%.

лиции общественной безопасности, "в"частности с участковыми инспекторами, подразделениями патрульно-постовой службы, ведомственной охраны, Государственной автомобильной инспекции (ГАИ).

Служба милиции общественной безопасности, несмотря на сугубо специфические обязанности, при определенных условиях способствует предупреждений экономических преступлений. По роду своей работы сотрудники этой службы вступают в контакт с большим количеством граждан. В процессе контакта, а также самостоятельного визуального изучения они могут получать самую различную информацию о возникновении условий, способствующих совершению преступлений, о признаках уже совершающихся преступлений, о лицах, готовящихся к преступным деяниям.

Статья 9 Закона РФ «О милиции» одной из задач милиции общественной безопасности (местной милиции) называет предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений. Своевременное привлечение виновных к ответственности за нарушение уголовно-правовых запретов с двойной превенцией относится к мерам предупредительного характера, об этих мерах должны быть проинформированы соответствующие органы.

Сотрудники ГАИ в процессе выполнения своих непосредственных обязанностей имеют возможность проверить на дорогах автотранспорт и установить факты перевозки грузов без документов или в количестве, превышающем указанное в документах, и информировать об этом подразделения по борьбе с экономическими преступлениями.

Подразделения предварительного следствия и дознания передают в соответствующие подразделения органов внутренних дел сведения, полученные в ходе расследования уголовных дел и имеющие значение для предупреждения преступлений. Они также в соответствии с действующим законодательством при производстве предварительного следствия и дознания выявляют причины и условия, способствующие совершению преступлений (п. 1 ст. 10 Закона РФ «О милиции»), и вносят в соответствующие органы и должностным лицам представления о принятии мер к их устранению (п. 13 ст. 11 Закона РФ «О милиции»). Требование о выявлении причин и условий, способствующих совершению преступлений, закреплено и в нормах уго-ловно-процессуального законодательства (ст. 21, 21', 212, 68, 140, 213, 321, 355 УПК РФ).

Органы внутренних дел взаимодействуют с органами прокуратуры, которые в соответствии с Конституцией РФ осуществляют надзор за исполнением действующих на территории

РФ законов, принимают меры, направленные на устранение их нарушений и привлечение виновных к ответственности. Органы прокуратуры осуществляют: надзор за законностью финансово-хозяйственной деятельности экономических структур; надзор за законностью создания, лицензирования и ликвидации предприятии; контроль за законностью деятельности органов, наделенных соответствующими полномочиями.

Прокуроры вправе истребовать и проверить с точки зрения соответствия закону любой правовой акт независимо от его содержания и степени закрытое(tm) имеющихся в нем предписаний. Требование прокурора о предоставлении актов и иных документов строго обязательно для выполнения руководителями предприятии разных форм собственности. За его невыполнение предусмотрена ответственность.

Следовательно, акты, содержащие сведения коммерческого характера, не могут исключаться из сферы прокурорского надзора. Коммерческая, как и всякая другая разрешенная, деятельность должна осуществляться в строгом соответствии с законами, не подрывать интересы государства, не нарушать права граждан.

Органы внутренних дел взаимодействуют с органами налоговой полиции Российской Федерации. Постоянно действующие координационные рабочие группы создаются из представителей заинтересованных подразделений органов внутренних дел и налоговой полиции на местах для выработки и реализации согласованных действий по предупреждению и выявлению налоговых преступлений, а также правонарушений и преступлений в сфере экономики и потребительского рынка. Проводятся регулярные рабочие встречи работников для координации усилий по предупреждению и пресечению противоправной деятельности.

В обязанности сотрудников налоговой полиции входит также разработка предложений по совершенствованию законодательной базы о налогах в части устранения причин и условий, способствующих сокрытию доходов (прибыли) от налогообложения.

Важное значение для органов внутренних дел имеет взаимодействие с органами, осуществляющими межведомственный контроль, и их территориальными подразделениями. (Напомним, что к ним относятся: Государственный комитет РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур; Государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей; Комитет РФ по стандартизации, метрологии и сертификации; Государственная нспекция по обеспечению государственной монополии на алкогольную

продукцию при Правительстве РФ; Федеральное казначейство;

Федеральная служба по валютному н экспортному контролю;

Государственный таможенный комитет; Государственный комитет санитарно-эпидемиологического надзора РФ; Государственный комитет по статистике; контрольно-ревизионные аппараты Министерства финансов РФ; банки и другие кредитные учреждения; аудиторские организации).

Органам межведомственного контроля предоставлено право применения административно-правовых санкций к предприятиям-нарушителям. Например, для реализации предупредительных функций подразделении по экономическим преступлениям наиболее важное значение имеют те права государственных и негосударственных органов, которые разрешают им проведение проверок хозяйственной деятельности предприятий с применением санкций к нарушителям правовых предписаний. Такие проверки являются действенным средством выявления различного рода нарушений хозяйственно-правовых норм, причин и условий экономических преступлений. Привлечение по результатам проверок к ответственности за допущенные нарушения является эффективным средством предупреждения, поэтому подразделения по экономическим преступлениям должны постоянно быть в курсе планов проведения таких проверок.

В условиях перехода к рыночной экономике, разгосударствления собственности и приватизации государственного имущества возрастает потребность органов внутренних дел во взаимодействии с независимыми аудиторскими организациями по обеспечению законности и достоверности осуществляемых хозяйственных процессов. Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации (п. 10) обязывают аудиторские организации проводить аудиторские проверки по заданию правоохранительных органов.

Ревизии проводят также контрольно-ревизионные аппараты Министерства финансов РФ. Сущность их заключается в собирании доказательств по уголовному делу с использованием специальных знаний в области бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности. Закон предусматривает также возможность использования специальных знаний ревизоров и до возбуждения уголовного дела. Эти ревизии обеспечивают проверку сигналов и заявлений, а их выводы используются при решении вопроса о возбуждении уголовного дела.

В нынешних условиях одним из направлений в деятельности контрольно-ревизионных и экспертных служб становится не только выявление, но и прогноз криминологически значимых экономических ситуаций, сопутствующих осуществляемым реформам хозяйствования. В дальнейшем этот прогностический

материал целесообразно использовать для создания социально-экономической основы предупреждения преступлений в различных сферах экономики.

Но, как показывает опыт, совместные мероприятия следственных и ревизорских работников по проблемам изучения причин экономических преступлений практически не проводятся. Недостаточна осведомленность ревизоров об изощренных способах и методах преступлений, которые известны правоохранительным органам. Для ревизоров практически не выпускается специальной литературы.

Служебной обязанностью сотрудников судебно-экспертных учреждений является оказание органам расследования и судам помощи в установлении на основе специальных познаний обстоятельств, способствовавших совершению экономических преступлений. Поэтому на стадии назначения экспертизы сотрудникам правоохранительных органов необходимо предусмотреть вопросы профилактического характера для бухгалтерской экспертизы. Но Уголовно-процессуальный кодекс прямо не возлагает на эксперта обязанности проведения тех или иных действий, направленных на предупреждение преступлений. По нашему мнению, это упущение законодателя.

Актуализируются вопросы взаимодействия органов внутренних дел с частными и ведомственными службами безопасности на правовой основе. Хорошо развитая сеть служб безопасности освобождает правоохранительную систему от ряда рутинных мероприятий, в том числе профилактического порядка, дает возможность государственным органам маневрировать кадровыми и материальными ресурсами. Более того, как показала зарубежная практика, государственные правоохранительные органы могут обращаться за помощью к частным сыскным агентствам еще и потому, что последние в отдельных узких областях обладают значительным опытом и компетенцией. Взаимные польза и зависимость здесь очевидны.

Большая часть персонала служб безопасности представлена бывшими сотрудниками органов внутренних дел и других правоохранительных органов, которые сохранили контакты с этими органами, что в значительной степени способствует взаимодействию. Но это взаимодействие нередко принимает противоправные формы. Поэтому необходимо законодательно регламентировать сферы, условия, механизм взаимодействия между государственными правоохранительными органами, частными и ведомственными службами безопасности.

Органы внутренних дел взаимодействуют также с местной администрацией, используя информационную базу регистрационных и лицензионных палат, а также административных ко-

миссий. Например, правительство Москвы приняло решение создать общегородской банк данных, содержащий информацию о юридических и физических лицах, занимающихся предпринимательством. Положение о регистрационном реестре, утвержденное правительством Москвы и введенное в действие с 1 декабря 1993 г., предусматривает создание беспрецедентной в России автоматизированной справочной системы «с целью обеспечения полного учета вновь создаваемых, действующих и ликвидированных хозяйствующих субъектов, хранения, актуализации и оперативного доступа к полной информации о субъектах реестра».

Полная информация будет включать учредительные документы предприятий со всеми изменениями, данные постановки на налоговый учет, оттиски печатей. Регистрационный реестр создается на базе Московской регистрационной палаты, в обязанности которой вменяется осуществлять еженедельную передачу налоговой инспекции любых новых данных о зарегистрированных субъектах с целью недопущения уклонения от уплаты налогов. Налоговая инспекция, в свою очередь, обязана предоставлять реестру информацию для актуализации реестра на основании бухгалтерской отчетности субъектов. Органы внутренних дел также могут широко использовать данные регистрационного реестра. Но эти новшества намечается внедрить пока лишь только в Москве.

При местной администрации создаются органы по защите прав потребителей, с которыми органам внутренних дел также необходимо взаимодействовать. Органы по защите прав потребителей осуществляют сбор информации о причинении вреда жизни, здоровью или имуществу потребителей, вызванного товарами (работами, услугами), и направляют ее в Госстандарт России и его территориальные органы; при обнаружении потребителями недостатков товаров (работ, услуг) незамедлительно извещают об этом соответствующие службы Госстандарта России, ГКАП России и другие органы государственного управления, осуществляющие контроль за безопасностью товаров (работ, услуг); рассматривают жалобы потребителей, консультируют их по вопросам законодательства о защите прав потребителей.

Важно взаимодействие и с самими коммерческими п предпринимательскими структурами, в результате которого органы внутренних дел могут оперативно получать информацию о планах их деятельности, готовящихся преступлениях, возникающих проблемах и путях их преодоления. Такое взаимодействие начинается еще в период регистрационного процесса предприятий и поддерживается на протяжении всей деятельности предприятия.

Предприниматели должны знать, куда они могут обратиться за помощью при решении вопросов, требующих вмешательства правоохранительных органов. Собственникам и управляющим предприятиями необходимо иметь четкое представление о том, какие обстоятельства способствуют совершению экономических преступлений.

В современных условиях возрастает роль взаимодействия со средствами массовой ин4юрмации, формирующими в значительной степени общественное мнение, которое само по себе обладает высоким предупредительным потенциалом. Органы внутренних дел должны не только учитывать общественное мнение в своей работе, но и собственной деятельностью способствовать формированию адекватного мнения предпринимателей, других представителей экономических структур об участии в предупреждении преступлений.

Следует отметить, что средства массовой информации (радио, телевидение, печать) в настоящее время больше внимания уделяют борьбе с общеуголовной преступностью, не освещая в должном объеме проблемы борьбы с экономической преступностью. По нашему мнению, необходимо информировать граждан о формах и способах защиты от преступных посягательств в сфере экономики. В этих целях в рамках выполнения Федеральной программы по усилению борьбы с преступностью было бы правильным организовать на радио и телевидении цикл постоянных программ, тематических передач, выпуск кинофильмов, публикаций в печати, распространение среди населения листовок, брошюр, буклетов и других подобных материалов. В перспективе предусмотрено подготовить проект Программы взаимодействия правоохранительных органов со средствами массовой информации для обеспечения формирования в обществе правовой позиции населения, уважения к правоохранительным органам, закону и практике его применения.

1. Выделите четыре группы субъектов, которые призваны осуществлять контроль в сфере экономики.

2. Перечислите органы, осуществляющие государственный контроль и имеющие непосредственное отношение к предупреждению экономических преступлений.

3. Проанализируйте деятельность органов внутренних дел по предупреждению экономических преступлений.

4. Назовите основные направления взаимодействия специализированных субъектов предупреждения экономических преступлений.

Описание предмета: «Экономика»

К теоретическим истокам рыночной экономики прежде всего следует отнести региональный аспект экономической теории (политэкономии) . Только рассматривая экономику региона под углом зрения воспроизводственного процесса в целом, можно дать достоверные и экономические оправданные трактовки и объяснения различным процессам развития.

Изучение экономики невозможно без знания закономерностей воспроизводственного процесса в масштабах страны и присущих ему противоречий. Основное противоречие - противоречие между общественными потребностями и предпосылками их удовлетворения[16]. Суть этого противоречия и суть других противоречий регионального воспроизводственного процесса сегодня - в условиях рыночных отношений.

Экономика затрагивает области и других наук: экономические аспекты демографии, социологии, культурологии, политологии и других наук о человеке и обществе (социумах), а также геологии, биологии, экологии и т.д.

В целом место экономики в современной науке необходимо рассматривать в двух измерениях.

В структуре современной экономической науки и современного экономического образования есть два признанных центра притяжения, или полюса: макроэкономика и микроэкономика. Двухполюсная система не образует замкнутого ядра научных знаний.

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.