Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.
Договор залога (ипотека) Банковское и биржевое дело
Договор залога (ипотека)
Какими нормативными актами регулируются вопросы ипотеки?
К документам, на федеральном уровне регулирующим вопросы ипотеки, относятся следующие нормативные акты:
- Гражданский кодекс РФ (часть первая);
- Закон РФ от 29. 05. 92 г. «О залоге»;
- Федеральный закон от 02. 12. 90 г. «О банках и банковской деятельности»;
- Указ Президента РФ от 28. 02. 96 г. «О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования».
Кроме того, многие вопросы, связанные с регулированием залоговых правоотношений, регулируются нормативными актами местных органов власти. Наиболее проработанной и полной является нормативная база, созданная в Москве. Здесь можно выделить такие документы, как Постановление Правительства г. Москвы от 20. 09. 94 г. «О введении на территории Москвы единой системы государственной регистрации залога и единого реестра договоров залога». Положение о регистрации залога на территории г. Москвы, Постановление Правительства г. Москвы от 25. 04. 95 г. «О принципах использования залогового кредитования в г. Москве» и некоторые другие.
Кто может заключить договор залога?
Сторонами по договору залога являются залогодатель (должник) и залогодержатель (кредитор). В данном случае залогодателем выступает владелец квартиры, получающий кредит в банке, а залогодержателем - банк, выдающий кредит.
Немаловажно отметить, что залогодателем может выступать не только сам должник по обеспечиваемому залогом обязательству, но и любое другое лицо. Так, при выдаче кредита одному лицу обеспечить залогом исполнение его обязательств по возврату денег (заключить договор залога) может и иное лицо (другой собственник квартиры). Хотя действующее законодательство предусматривает такую возможность, на практике такие случаи весьма редки. Как правило, тот, кто берет кредит, обеспечивает обязательство по возврату денег собственной квартирой.
Какая квартира может быть предметом залога?
По договору об ипотеке могут быть заложены только те жилые помещения, которые принадлежат залогодателю. Право собственности на квартиру должно быть зарегистрировано в установленном порядке, что подтверждается определенным набором документов. Если квартира арендуется, то ее заложить нельзя.
Можно ли заложить часть (долю) квартиры?
Если квартира находится в общей долевой собственности и при этом определены доли - 1/4, 1/6 и т. п. (что бывает, например, когда квартира переходит по наследству к нескольким лицам), то каждый из участников общей собственности вправе заложить свою долю даже без согласия других собственников. В том случае, если он не выполнит своих обязательств и заложенную часть квартиры придется продать, остальные сособственники будут иметь право преимущественной покупки.
Если же квартира находится в общей совместной собственности без определения долей (например, квартира приобретена супругами в период брака), то заложить ее можно только при наличии письменного нотариально заверенного согласия на это всех сособственников.
Можно ли совершать какие-либо сделки с заложенной квартирой?
Квартира, находящаяся в залоге, может быть продана, подарена, обменена, сдана в аренду. Но все это можно сделать только с согласия залогодержателя (банка) (ст. 346 ГК РФ). Впрочем, сторонам дано право оговорить в договоре об ипотеке иной порядок, к примеру, такой, при котором залогодатель лишь уведомляет залогодержателя об отчуждении заложенного имущества.
Другой вопрос, найдется ли покупатель на такую квартиру. Ведь лицо, купившее или получившее в дар такую квартиру, приобретает не только право собственности на нее, но и все обязанности залогодателя по договору об ипотеке. Правда, стороны при заключении договора купли-продажи, мены или дарения могут в договоре оговорить иные условия, например совместное исполнение обязанностей залогодателя или сохранение этих обязанностей за первоначальным залогодателем.
Можно ли заложить квартиру, в которой прописаны члены семьи, не являюшиеся собственниками квартиры?
В принципе никакие ограничения на этот счет в законе не предусмотрены. Но в инструкции по кредитованию практически любого банка указано, что в качестве залога могут быть приняты только те квартиры, где никто не прописан.
Каков порядок заключения договора залога?
Договор о залоге квартиры (ипотеке) подлежит нотариальному удостоверению и должен быть зарегистрирован в соответствующем государственном органе (ст. 339 ГК РФ). Договор можно удостоверить у любого нотариуса. При этом взимается государственная пошлина в размере 1,5 % стоимости закладываемого имущества. Оценочная стоимость определяется по соглашению залогодателя и залогодержателя и указывается в договоре в денежном выражении. Стороны договора об ипотеке могут поручить оценку предмета ипотеки коммерческой организации, специализирующейся на оценке недвижимого имущества.
После нотариального удостоверения договор об ипотеке регистрируется в государственных органах, производящих регистрацию сделок с недвижимостью. В Москве таким органом является Департамент муниципального жилья и его территориальные органы (окружные жилищные комитеты). Кроме того, на ДМЖ возложены функции по ведению ведомственного реестра залога квартир и выдачи выписок из реестра о регистрации залога квартиры по запросам залогодателя, залогодержателя и иных заинтересованных лиц.
Какие документы необходимо представить для регистрации договора залога?
Для регистрации договора залога квартиры необходимо представить следующие документы:
- договор залога (3 экземпляра, заверенных нотариально);
- копию договора, из которого возникло обязательство, обеспечиваемого залогом (то есть кредитный договор с банком);
- квитанцию об оплате государственной пошлины (представляется залогодателем);
- копию справки БТИ с оценкой закладываемой квартиры;
- доверенность на имя залогодателя от всех прописанных в квартире лиц;
- документы, устанавливающие право собственности залогодателя на закладываемую квартиру (подлинники и копии);
- учредительные документы банка, который выдал кредит, и копии справки о присвоении ему кодов ОКПО;
- заявление от имени залогодателя на регистрацию договора о залоге квартиры;
- документ, подтверждающий факт оплаты регистрационного сбора;
- паспорта залогодателя и представителя банка (залогодержателя) (копии и подлинники);
- копию разрешения от органа опеки и попечительства или соцзащиты на залог квартиры (если затрагиваются интересы несовершеннолетних или престарелых).
Залог квартиры подлежит государственной регистрации в течение 7 дней со дня поступления в Департамент муниципального жилья необходимых для регистрации документов.
Факт регистрации залога квартиры удостоверяется выдачей единого документа - свидетельства о регистрации залога. Подлинник свидетельства выдается залогодержателю вместе с договором залога, копия - залогодателю.
В каких случаях может быть отказано в регистрации договора об ипотеке?
В регистрации договора об ипотеке может быть отказано в следующих случаях:
- если существующие сведения, содержащиеся в договоре либо в заявлении, не соответствуют представленным на регистрацию документам;
- несоответствия представленных документов требованиям законодательства;
- отсутствия хотя бы одного из документов, представление которых обязательно для регистрации залога.
Какие расходы несет заемщик (залогодатель) при оформлении кредита и залога квартиры?
Расходы по оформлению кредитного договора и договора залога, как правило, включают в себя:
- комиссионные риэлтеру (если клиент к нему обращался);
- сбор за справку БТИ;
- нотариальный сбор за регистрацию договора залога;
- сбор за государственную регистрацию договора залога;
- заявочную пошлину банку;
- страхование жизни и страхование квартиры.
Какие обязанности возникают у залогодателя после заключения договора об ипотеке?
При оформлении ипотеки на квартиру (если иное не будет предусмотрено условиями договора о залоге) залогодатель принимает на себя следующие обязательства:
- застраховать за свой счет заложенную квартиру в полной ее стоимости от риска повреждения, а если полная стоимость квартиры превышает размер обеспеченного залогом требования, - на сумму не ниже размера требования;
- принять меры, необходимые для обеспечения сохранности квартиры;
- незамедлительно уведомлять залогодержателя о возникновении угрозы повреждения заложенной квартиры.
Может ли залогодатель продолжать проживать в заложенной квартире?
Да, именно при таком условии и заключаются все договоры об ипотеке. Залогодатель может проживать в заложенной квартире и согласно общему правилу должен нести расходы по содержанию этой квартиры (коммунальные расходы, текущий ремонт и т. п.).
В каких случаях залог может быть прекращен?
Согласно действующему законодательству залог может быть прекращен в случаях:
- прекращения обеспеченного залогом обязательства (расторжения кредитного договора);
- утраты (разрушения) заложенной квартиры;
- продажи заложенной квартиры с публичных торгов.
В любом случае о прекращении ипотеки квартиры делается отметка в реестре, в котором был зарегистрирован договор об ипотеке.
Каков порядок обращения взыскания на заложенную квартиру?
Основанием для обращения взыскания на заложенную квартиру является неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обеспеченного залогом обязательства. В данном случае речь идет о существенных нарушениях условий кредитного договора (неуплата в срок процентов, невозврат суммы и т. п.). Рассмотрим все возможные варианты процедуры обращения взыскания на заложенную квартиру.
Обращение взыскания по решению суда (п. 1 ст. 349 ГК РФ).
Обращение взыскания на заложенную квартиру без решения суда. Такой вариант возможен, если стороны договора об ипотеке договорятся о процедуре обращения взыскания и оформят свою договоренность отдельным соглашением. Закон устанавливает два обязательных требования к такому соглашению. Соглашение должно быть:
- удостоверено нотариально (не путать с исполнительной надписью нотариуса);
- заключено сторонами после возникновения оснований для обращения взыскания на квартиру.
Исходя из этого можно сделать вывод, что любое условие в договоре об ипотеке о праве залогодержателя (банка) на внесудебное обращение взыскания на заложенное имущество признается юридически ничтожным.
В некоторых случаях согласно ГК РФ взыскание на квартиру может быть обращено исключительно по решению суда, а именно, когда:
- для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа (например, согласие органа опеки и попечительства);
- залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.
Обращение взыскания на заложенную квартиру на практике выглядит как право продажи его с публичных торгов (ст. 350 ГК РФ). Начальная цена заложенной квартиры, с которой начинаются торги, определяется решением суда либо соглашением залогодержателя с залогодателем (в отдельных случаях). Далее, как и на всяком аукционе, покупателем становится лицо, предложившее самую высокую цену.
Если торги объявлены несостоявшимися, залогодержатель вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенную квартиру и получить зачет своих требований в счет покупной цены (исполнение кредитного договора). К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи квартиры.
Как решается вопрос, если взыскание на квартиру уже обрашено, а залогодатель собрал нужную для выполнения условий кредитного договора сумму?
В публичных торгах залогодатель и залогодержатель принять участие не вправе. Но это не значит, что собравший нужную сумму залогодатель не может в этой ситуации вернуть себе заложенную квартиру. Безнадежной данная ситуация становится лишь тогда, когда квартира уже продана. Если же торги еще не состоялись либо были объявлены несостоявшимися, залогодатель вправе в любое время прекратить обращение взыскания на квартиру и его реализацию при условии, что он исполнил обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено (например, уплата процентов). Более того, если в договоре о залоге залогодатель отказался от такого права, оно все равно сохраняется за ним, поскольку этот отказ юридического значения не имеет.
Даже в ходе уже начавшихся торгов залогодатель имеет право погасить сумму обеспеченного залогом (ипотекой) обязательства. В этом случае торги закрываются, а договор залога считается прекратившим свое действие.
Кроме того, залогодатель вправе просить суд об отсрочке обращения взыскания на заложенную квартиру. Если суд сочтет обстоятельства, в связи с которыми залогодатель просит об отсрочке, уважительными, он может в решении об обращении взыскания на квартиру отсрочить его продажу с публичных торгов на срок до одного года.
Впрочем, такая отсрочка может оказаться достаточно тяжким бременем для должника-залогодателя, так как не освобождает его от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора (банка) и неустойки (ст. 350 ГКРФ).
Что происходит с собственниками квартир при обращении взыскания на заложенную квартиру?
Если залог квартиры был заключен в исполнение обязательств по кредиту на покупку квартиры, собственник квартиры и члены его семьи могут быть выселены из нее в судебном порядке (п. 13 Указа Президента РФ от 28. 02. 96 г. «О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования»).
В каком случае договор залога считается заключенным?
Договор залога считается заключенным, если:
- ему присвоен номер (код) единого залогового реестра (присваивается Московской регистрационной палатой);
- обязательная запись о регистрации залога занесена в вышеуказанный реестр;
- на договор залога и на свидетельство о регистрации залога нанесен вышеуказанный номер.
Все это нелишне будет проверить залогодателю.
Можно ли заложить квартиру нескольким банкам?
В принципе закон не запрещает повторно заложить одну и ту же квартиру нескольким банкам и, следовательно, получить от них кредит. Но практически осуществить это невозможно, так как согласно закону залогодатель обязан сообщать каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества и отвечает за убытки, причиненные залогодержателям невыполнением этой обязанности. Банк, уведомленный о предыдущем залоге, вряд ли примет решение о том, чтобы принять в качестве залога такую квартиру, поскольку требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости заложенного имущества после требований предшествующего залогодержателя.
Может ли один банк передать другому право требования по договору об ипотеке?
Да, такая передача возможна. Она называется уступкой права по договору и может быть произведена без согласия залогодателя (ст. 355 ГК РФ). При этом залогодатель должен быть надлежащим образом уведомлен о состоявшейся передаче прав. В противном случае он вправе исполнить обязательство первоначальному кредитору.
МОСКОВСКИЙ ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ
Эта тема актуальна для москвичей, желающих купить в рассрочку квартиру в Москве.
В период с августа по октябрь 1998 г. Правительством г. Москвы принят целый пакет нормативных актов, касающихся ипотечного кредитования, среди них Распоряжение премьера Правительства г. Москвы от 26. 08. 98 г. «О страховой компании на рынке ипотечного кредитования в г. Москве», Распоряжение первого заместителя премьера Правительства г. Москвы от 28. 09. 98 г. «Об организации конкурсов по реализации жилищного строительства, финансируемого за счет ипотечного кредитования», Постановление Правительства г. Москвы от Об. 10. 98 г. «О реализации концепции развития ипотечного жилищного кредитования в г. Москве».
Утверждены Порядок регистрации договоров купли-продажи квартир, приобретаемых на средства кредита, и возникающий на основании ст. 77 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости) залога» Порядок регистрации прав пользования жилым помещением членов семьи собственника в соответствии со ст. 292 Гражданского кодекса РФ.
С сентября 1998 г. Правительство г. Москвы приступило к реализации программы ипотечного жилищного кредитования. Для ее реализации была разработана соответствующая концепция, создается Московское ипотечное агентство, 51 % акций которого должен принадлежать правительству города.
Каков принцип работы ипотечной программы в Москве?
Принцип работы этой программы достаточно прост. Клиент (заемщик) покупает квартиру, частично на свои средства, частично на средства, полученные в специально уполномоченных на то банках по кредитному договору. Сразу нужно выплатить не менее 30 % общей стоимости квартиры. Одновременно с заключением кредитного договора приобретенная квартира закладывается банку в обеспечение возврата кредита. Далее банк перепродает свое право требования по кредитному договору Московскому ипотечному агентству и на вырученные деньги выдает новые кредиты.
Каким образом заемщик может подобрать себе квартиру?
Квартиру можно подобрать как на первичном рынке жилья (в новостройках), так и на вторичном. Клиент может обратиться непосредственно в банк, а может воспользоваться услугами специально лицензированных риэлторских фирм, которые подберут клиенту квартиру по его финансовьм возможностям и сведут с банком-кредитором.
Какие требования предъявляются к квартирам, покупаемым подобным способом?
Стоимость 1 м2 не должна превышать 1500 долларов США.
На какой срок и под какие проценты выдается кредит?
Кредит выдается сроком на 10 лет под 10 % годовых. Следует иметь в виду, что сумма кредита и все платежи по нему оцениваются в долларах США.
Кто может стать заемщиком по данному кредитному договору?
Заемщиком может стать любой гражданин, прописанный в Москве и квалифицированный кредитором (банком) как надежный и платежеспособный. Критерии платежеспособности и надежности устанавливаются самими банками (исходя из заработной платы и места работы заемщика, состава его семьи, среднего дохода на каждого члена семьи и т. п.).
Какие права и обязанности членов семьи заемщика закрепляются в кредитном договоре?
В том случае, если заемщик берет кредит на покупку квартиры, в которой будет проживать не только он, но и члены его семьи, члены семьи заемщика также подписывают договор.
При этом в кредитном договоре заемщик должен указать, приобретает он квартиру для собственного проживания и (или) проживания членов его семьи.
Члены семьи заемщика приобретают право пользования квартирой после его государственной регистрации в соответствии со ст. 292 ГК РФ. Регистрация членов семьи собственника по месту постоянного жительства без государственной регистрации вещного права пользования квартирой членов семьи собственника не влечет возникновения права пользования жилым помещением членами семьи собственника.
Если в семье заемщика имеются несовершеннолетние дети, для заключения кредитного договора требуется согласие органов опеки и попечительства.
Обязан ли заемщик застраховать свою квартиру?
В кредитном договоре должно содержаться положение о том, что заемщик обязуется застраховать приобретаемую квартиру на случай ее повреждения в результате пожара, аварии водопроводных, отопительных и канализационных систем, взрыва газа, употребляемого для бытовых надобностей, и проникновения воды в результате проведения правомерных действий по ликвидации пожара.
Каков механизм обращения взыскания на заложенную квартиру в случае, если заемшик не исполнил условий договора?
Обращение взыскания на заложенную (купленную) квартиру происходит на общих основаниях. При этом заемщик и члены его семьи отказываются от прав пользования квартирой в случае обращения на нее взыскания кредиторами, обязуются освободить занимаемую квартиру в течение 2 недель с момента вынесения решения суда об обращении взыскания либо заключения соглашения об обращении взыскания (эти положения закрепляются в кредитном договоре отдельным пунктом). В этом случае заемщик и члены его семьи должны переселиться в помещение, предоставляемое им по договору найма Московским ипотечным агентством из резервного фонда жилых помещений Московской ипотечной программы. Помещение предоставляется для временного проживания, пока не будет реализована заложенная квартира и куплено новое жилье для собственника и его семьи.
Кроме того, в кредитном договоре обязательно указывается, что заемщик обязуется представить нотариально удостоверенный документ, подтверждающий отказ членов его семьи от права пользования приобретаемой на средства кредита квартирой в случае обращения на нее взыскания. Кредитор вправе отказать заемщику в предоставлении кредита в случае непредъявления этого документа.
Как поступают в случае, если у заемщика в период действия кредитного договора рождается ребенок, а речь идет об обрашении взыскания на квартиру?
В кредитный договор вносится положение о том, что в случае рождения у заемщика или членов его семьи, обладающих правом пользования квартирой заемщика, ребенка после предоставления кредита заемщик обязуется предоставить нотариально удостоверенный документ, подтверждающий отказ законного представителя ребенка от пользования указанной квартирой ребенком при обращении на нее взыскания, а также обратиться в органы опеки и попечительства для разрешения на такой отказ. Неисполнение этого обязательства может являться основанием для требования кредитора о досрочном возврате кредита.
Какие документы необходимо представить в Комитет муниципального жилья для регистрации договора купли-продажи квартиры, приобретаемой на средства ипотечного кредита?
Для государственной регистрации договора купли-продажи квартиры, приобретаемой на средства ипотечного кредита, в Комитет муниципального жилья необходимо представить следующие документы:
- заявление кредитной организации, предоставившей кредит на покупку квартиры, с просьбой о регистрации залога;
- кредитный договор и его нотариально заверенную копию;
- заявление покупателя и продавца с просьбой о регистрации договора купли-продажи;
- договор купли-продажи квартиры, приобретаемой на средства кредита (в 2 экземплярах и нотариально заверенная копия); - документ об оплате регистрации;
- документы, удостоверяющие личность физических лиц;
- учредительные документы юридических лиц;
- документы, подтверждающие полномочия физического лица действовать от имени юридического лица.
На договоре купли-продажи делается регистрационная надпись о регистрации договора и возникновении залога и выдается (залогодателю и залогодержателю) свидетельство о регистрации залога.
В случае заключения кредитором договора об уступке своих прав по кредитному договору указанный договор и его копия представляются в регистрирующий орган. Регистрирующий орган на основании этих документов, а также совместного заявления кредитора и нового кредитора и свидетельства о регистрации залога регистрирует нового кредитора в качестве залогодержателя, вносит изменения в свидетельство о регистрации залога.
При наличии законных оснований отказ в регистрации договора купли-продажи квартиры, приобретаемой на средства кредита, оформляется в течение недели с момента подачи заявления о регистрации договора.
В какие сроки осуществляется государственная регистрация кредитного договора и договора купли-продажи квартиры?
Государственная регистрация осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления о регистрации.
Каковы достоинства и недостатки московской ипотечной программы?
Очевидным достоинством является возможность приобрести квартиру в рассрочку, то есть не имея сразу всей суммы денег на покупку квартиры.
После введения в НК РФ статей о контроле за крупными расходами граждан этот способ приобретения квартиры особенно привлекателен, так как расходы «растягиваются» во времени, что позволяет освободить их от данного вида налогообложения.
Недостатком является то, что покупатель квартиры на несколько лет попадает в «кабалу» (выплата процентов под страхом потерять квартиру). Для этого необходимо быть уверенным в завтрашнем дне и иметь стабильный доход, что при нынешнем положении дел в стране совсем не просто. Например, при стоимости квартиры 40 000 долларов США (хорошая 2-комнатная или средняя 3-комнатная квартира) и 10-процетном кредите необходимо 12 000 долларов США выплатить сразу и приблизительно по 370 долларов США вносить ежемесячно. Учитывая, что ежемесячный платеж не должен превышать 40 % семейного бюджета (примерный критерий платежеспособности), семейный доход должен составлять не менее 1000 долларов США в месяц:
Приобретение фирмой квартиры для своего сотрудника
Как показывает практика, все более распространенным становится приобретение фирмами квартир для своих сотрудников. Способы такого приобретения различны. К ним относятся:
- покупка фирмой квартиры, а затем оформление с работником договора дарения квартиры;
- перечисление фирмой средств за работника при оплате квартиры,
- выдача работнику займа (ссуды) на покупку квартиры и др.
Какой бы из способов ни был избран, всегда возникает вопрос о необходимости уплаты работником подоходного налога. Попробуем разобраться, какой из предлагаемых сегодня способов приобретения квартиры для работника представляется оптимальным с точки зрения налогообложения.
Покупка квартиры работнику за счет предприятия
Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» установлено; что совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшается на суммы, направленные физическими лицами на приобретение недвижимости в пределах 5000 ММОТ. Как следует из этой нормы закона, фактически льготированию в установленном порядке должны подлежать лишь суммы расходов (затрат) гражданина на покупку квартиры, произведенные из его же личных доходов, которые только и могут в конечном счете уменьшить полученный им совокупный доход. В случае, когда оплата указанных расходов производится за физических лиц предприятиями и учреждениями за счет своих средств, рассматриваемая льгота не применяется.
Таким образом, при перечислении фирмой своих средств за работника с целью покупки для него квартиры или при дарении ему квартиры работник претендовать на льготу по подоходному налогу, связанную с приобретением недвижимости, не вправе.
Предоставление работнику ссуды (займа) на покупку квартиры
Теперь рассмотрим возможность получения налоговой льготы в случаях предоставления работнику займа (ссуды) на покупку квартиры.
Фирма может заключить с работником договор займа, согласно которому фирма (заимодавец) передает работнику (заемщику) деньги в собственность, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Следует заметить, что на практике договоры займа нередко именуют договорами ссуды, сохраняя при этом содержание возникаемых между сторонами заемных отношений. На самом деле предмет договора ссуды никоим образом не тождествен предмету договора займа. Более того, деньги не могут передаваться во временное пользование, их возможно передать только в собственность, как это предусмотрено конструкцией договора займа.
В заключаемом с работником договоре займа можно предусмотреть как передачу ему наличных денег из кассы фирмы, так и их безналичное перечисление либо на его счет, например в Сбербанке, либо непосредственно на счет продавца квартиры. В последнем случае будет иметь место возложение исполнения обязательства на третье лицо (в данном случае - на фирму) (ст. 313 ГК РФ). При этом надо иметь в виду, что перечисление денег за покупателя квартиры не влечет для фирмы каких-либо правовых последствий, поскольку стороной в договоре купли-продажи квартиры остается работник. Именно на нем лежит ответственность за исполнение своих обязательств перед кредитором - продавцом квартиры.
Итак, гражданское законодательство позволяет юридическому лицу и гражданину (в данном случае - фирме и работнику) заключить договор займа, в частности, на вышеуказанных условиях. Стоит также заметить, что наличие трудовых отношений между фирмой и работником при заключении гражданско-правовых договоров (в том числе договора займа) юридического значения не имеет и никак не влияет на возможность их заключения.
Говоря о налогообложении работника подоходным налогом при таких взаимоотношениях заимодавца и продавца квартиры, следует четко разделять получение работником займа и направление полученной суммы займа на приобретение жилья.
В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году. Сумму займа никак нельзя признать доходом физического лица, поскольку на нем лежит обязанность по ее возврату. Таким образом, с полученной суммы займа подоходный налог не исчисляется и не уплачивается. Данный вывод находит свое подтверждение и в п. 17 разъяснений ГНС РФ от 25. 06. 92 г., согласно которому подоходный налог не уплачивается, если в договоре указан срок возврата работником полученных денег. При этом срок возврата суммы займа может быть любой, стороны могут определить его по своему усмотрению (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Получив сумму займа, работник покупает квартиру. В этой связи возникает вопрос о возможности получения им льготы по подоходному налогу, связанной с приобретением жилья. Здесь существуют разные мнения. Одни специалисты утверждают, что, направляя заемные средства на покупку квартиры, работник не вправе воспользоваться данной льготой, поскольку источник поступлений данных средств никак не связан с его личными доходами, на которые и должна приобретаться квартира. И уж тем более, считают сторонники такой позиции, работник не может претендовать на льготу в тех случаях, когда фирма сама по его поручению перечисляет деньги в оплату квартиры. При этом делается ссылка на норму Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», согласно которой при оплате предприятиями за счет своих средств стоимости жилья за физических лиц последние не имеют права на льготу по подоходному налогу, предоставляемую при покупке квартиры.
Однако анализ позволяет сделать вывод о том, что ссылка на формулировку «за счет средств предприятия» в случае, когда работник приобретает квартиру, используя для этого заемные средства, необоснованна. Это объясняется тем, что работник по истечении установленного договором займа срока обязан вернуть заимодавцу полученные деньги, и именно этим обстоятельством доказывается, что в конечном итоге работник покупает квартиру за свой счет, а не «за счет средств предприятия». То же самое относится и к случаям, когда фирма, заключив с работником договор займа, сама перечисляет деньги в оплату квартиры по указанию работника. Возложение исполнения обязательства по оплате квартиры на фирму никоим образом не затрагивает существа возникших между фирмой и работником заемных отношений и не исключает работника из договора купли-продажи квартиры в качестве покупателя; он все равно остается в этом договоре обязанной стороной.
Как соотносятся «заемные средства» и «личные доходы» работника?
Во-первых, действующее налоговое законодательство не содержит определения понятия «личный доход», поэтому однозначно утверждать, что же конкретно составляет его содержание, не представляется возможным.
Во-вторых, как следует из подп. «в» ст. 3 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», льготированию подлежат произведенные гражданином расходы по приобретению квартиры, а не суммы, направляемые в погашение полученного от фирмы кредита (за исключением кредитов от банков).
В-третьих, если работник имеет основное место работы и получает там заработную плату, а кредит берет от какого-либо другого предприятия, то определить, за счет каких именно средств он приобретает квартиру, в принципе, невозможно, тем более что объяснять налоговым органам и иным лицам источник получения направленных на покупку квартиры средств гражданин не обязан, а законодательство не дает налоговой инспекции право требовать предоставления таких сведений.
Наконец, как было отмечено выше, по договору займа заемщик приобретает деньги в собственность (п. 1 ст. 807 ГК РФ), что позволяет говорить о том, что это его личные средства.
Таким образом, приведенные соображения дают основания утверждать, что гражданин (работник) имеет право воспользоваться льготой по подоходному налогу при покупке квартиры с использованием заемных средств.
Материальная помошь для возврата полученной суммы займа
В дальнейшем фирма может обеспечить работника необходимыми для возврата полученной им суммы займа, предоставив ему материальную помощь в рамках трудовых с ним отношений. С этой целью руководитель фирмы должен издать соответствующий приказ, в котором четко будет указано лицо, которому выдается материальная помощь, и ее размер. Сумма материальной помощи в пределах 12 ММОТ в год включительно не учитывается при исчислении совокупного дохода гражданина, подлежащего обложению подоходным налогом за год. За счет сумм материальной помощи работник также вправе погасить свою задолженность перед фирмой по полученной им ранее сумме займа.
Жилищные сертификаты для военнослужащих
Обеспечение военнослужащих и других граждан постоянным жильем за счет государственных жилищных сертификатов является одним из направлений жилищной реформы. Для военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (а это значительный слой населения) предусмотрены льготы при погашении жилищных сертификатов.
Что такое государственный жилищный сертификат?
Государственный жилищный сертификат - именное свидетельство, удостоверяющее право его владельца на получение безвозмездной субсидии для приобретения жилья. В жилищном сертификате обязательно должны быть указаны:
- фамилия, имя и отчество его владельца;
- наименование субъекта Российской Федерации, в котором владелец сертификата собирается приобрести жилье;
- размер субсидии.
Жилищный сертификат выдается только один раз. Повторная выдача сертификата одному и тому же лицу законом не предусмотрена. Сертификат не подлежит передаче другому лицу.
Кто имеет право на получение безвозмездных субсидий?
На получение безвозмездных субсидий имеют право граждане, увольняемые или уволенные с военной службы, общая продолжительность военной службы которых составляет более 10 лет (увольняемые или уволенные с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями), не имеющие жилых помещений для постоянного проживания на территории
Российской Федерации и за ее пределами и признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, а также граждане, уволенные с военной службы и подлежащие переселению из закрытых и обособленных военных городков, нуждающиеся в улучшении жилищных условий.
Что означают формулировки «не имеющий жилья для постоянного проживания» и «нуждающиеся в улучшении жилищных условий»?
В соответствии со ст. 29 ЖК РФ нуждающимися в улучшении жилищных условий признаются граждане:
- имеющие обеспеченность жилой площадью на одного члена семьи ниже уровня, установленного субъектом Российской Федерации;
- проживающие в жилом помещении (доме), не отвечающем установленным санитарным и техническим требованиям;
- проживающие в квартирах, занятых несколькими семьями, если в составе семьи имеются больные, страдающие тяжелыми формами некоторых хронических заболеваний, при которых совместное проживание в одной квартире невозможно;
- проживающие в смежных, неизолированных комнатах по две и более семей при отсутствии родственных отношений;
- проживающие в общежитии;
- проживающие длительное время на условиях поднайма в домах государственного и общественного жилищного фонда либо найма в домах жилищно-строительных кооперативов либо в домах, принадлежащих гражданам на праве личной собственности, не имеющие другой жилой площади.
Распространяются ли на владельцев сертификатов льготы по выделению дополнительной жилой плошали, предусмотренные для некоторых категорий граждан?
Нет, не распространяются. Программа государственных жилищных сертификатов носит целевой характер, и участие в ней является сугубо добровольным делом.
Имеет ли право человек, не являющийся гражданином России, право на получение сертификата?
Нет, не имеет.
Может ли владелец жилищного сертификата приобрести жилье в другом городе, не в том, в котором получал сертификат?
Военнослужащий - получатель сертификата имеет право выбрать для постоянного проживания любой субъект Российской Федерации. Граждане, уволенные с военной службы, - получатели сертификатов имеют право приобрести жилье только в том субъекте Российской Федерации, в котором они стоят на учете на улучшение жилищных условий.
Каков размер безвозмездной субсидии?
Размер безвозмездной субсидии составляет 80 % стоимости приобретения жилья по социальной норме площади, установленной для семей разной численности. Недостающие 20 % стоимости приобретения жилья по социальной норме (или большего - по желанию граждан) граждане должны оплатить за счет своих собственных средств или средств банковского кредита при условии их соответствия банковским требованиям платежеспособности. Военнослужащим, увольняемым с военной службы, и гражданам, уволенным с военной службы, имеющим общую продолжительность военной службы в календарном исчислении 25 и более лет, субсидия предоставляется в размере 100 % стоимости покупки жилого помещения (пп. 1, 5 Порядка выпуска и погашения государственных жилищных сертификатов, выделяемых военнослужащим, увольняемым с военной службы, гражданам, уволенным с военной службы, а также гражданам, подлежащим переселению из закрытых и обособленных военных городков, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29. 03. 99 г.).
Как определяется размер субсидии?
Размер субсидии рассчитывается органом исполнительной власти, осуществляющим выдачу сертификата, указывается в сертификате и является неизменным на весь срок действия сертификата. Расчет субсидии производится на дату выдачи сертификата.
В какой форме может предоставляться субсидия?
Безвозмездная субсидия на приобретение жилья может предоставляться по желанию граждан в виде:
- денежной суммы, размещенной на банковском блокированном целевом счете получателя субсидии, которая используется на оплату части стоимости приобретения жилья (денежная форма - основная);
- жилья в завершенном объекте жилищного строительства, финансирование которого было начато за счет средств федерального бюджета.
Как определяется стоимость покупки жилого помещения?
Стоимость покупки квартиры определяется исходя из средней рыночной стоимости общей площади жилья на территории субъекта Российской Федерации, избранной для постоянного проживания (для граждан, уволенных с военной службы, - на территории субъекта Российской Федерации по месту получения сертификата), при этом она не может быть выше средней рыночной стоимости 1 м2 общей площади жилья по соответствующему экономическому району Российской Федерации.
Какова социальная норма жилой плошали для расчета размера субсидии?
Для расчета размера субсидии социальная норма общей площади квартиры устанавливается в размере 33 м2 - для одиноких граждан, 42 м2 - на семьи из 2 человек и по 18 м2 - на каждого члена семьи при составе семьи 3 и более человек.
Какое жилое помещение может быть приобретено с помощью жилищного сертификата?
Владелец сертификата имеет право приобрести на первичном или вторичном рынке жилья у любых физических или юридических лиц (одного или нескольких) жилое помещение, отвечающее установленным санитарным и техническим требованиям, благоустроенное применительно к условиям населенного пункта, выбранного для постоянного проживания.
Не допускается приобретение жилого помещения, площадь которого ниже нормы общей (жилой) площади жилого помещения, устанавливаемой органами государственной власти субъектов Российской Федерации для постановки на учет для улучшения жилищных условий в месте приобретения жилья. Проверка соответствия приобретаемого жилья установленной норме проводится при регистрации договора купли-продажи органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Можно ли купить по сертификату квартиру, не завершенную строительством, с недоделками?
По договоренности с продавцом жилья можно приобрести квартиру без отделки, выполнив ее в последующем по своему усмотрению.
Какие документы необходимо представить для получения жилищного сертификата?
При получении жилищного сертификата в воинской части военнослужащий должен представить:
- рапорт установленной формы;
- выписку из личного дела о составе семьи и продолжительности военной службы;
- справку о сдаче жилья по предыдущему месту военной службы (для нуждающихся в улучшении жилищных условий - выписку из домовой книги, копию финансового лицевого счета, справку о проверке жилищных условий, обязательство о сдаче занимаемой жилой площади после получения квартиры по сертификату);
- паспорта взрослых членов семьи (на военнослужащих представляются справки о выписке с прежнего места жительства).
При получении жилищного сертификата в администрации субъекта Российской Федерации граждане, уволенные с военной службы, представляют:
- заявление на получение жилищного сертификата;
- справку из военкомата об общей продолжительности службы;
- выписку из решения органа по учету и распределению жилья о постановке на улучшение жилищных условий;
- документы, подтверждающие состав семьи;
- письменное согласие на исключение из очереди на улучшение жилищных условий в случае приобретения квартиры по сертификату.
Лица, подлежащие отселению из закрытых и обособленных военных городков, должны для получения жилищных сертификатов представить:
- заявление по установленной форме;
- паспорта взрослых членов семьи;
- выписку из домовой книги;
- копию финансового лицевого счета;
- справку о проверке жилищных условий;
- обязательство о сдаче занимаемой жилой площади.
В какие сроки военнослужащий может рассчитывать на получение жилищного сертификата?
Такие сроки не определены. Чем раньше будет написан рапорт на получение жилищного сертификата, тем быстрее дойдет очередь на его получение (очередь формируется с учетом выделяемых лимитов финансирования). Начальник квартирно-эксплуатационной части района (КЭЧ) по получении оформленных сертификатов обязан в течение 3 дней уведомить командиров воинских частей (начальников гарнизонов), в которых проходят службу или проживают получатели сертификатов, и организовать их выдачу.
Какими документами подтверждается состав семьи?
Такими документами являются паспорта мужа и жены, паспорта или свидетельства о рождении детей, справка из органа опеки, выписка из личного дела военнослужащего, выписка из домовой книги и копия лицевого счета.
Является ли членом семьи ребенок от первого брака, проживающий совместно с получателем сертификата?
Является. Военнослужащему для этого необходимо внести сведения о нем в свое личное дело и представить выписку из домовой книги и копию лицевого счета.
Считаются ли дети старше 18 лет (обучающиеся в образовательных учреждениях профессионального образования по очной форме обучения - старше 23 лет) членами семьи военнослужащего, имеющего право на получение государственного жилищного сертификата, то есть могут ли они быть обеспечены постоянным жильем по указанной форме?
Состав членов семьи военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, установленный в соответствии с п. 5 ст. 2 Федерального закона «О статусе военнослужащих», учитывается при предоставлении льгот, гарантий и компенсаций только в том случае, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Согласно ст. 53 ЖК РФ к членам семьи граждан (в том числе и военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей), нуждающихся в улучшении жилищных условий, относятся супруг, их дети и родители, а также родственники, нетрудоспособные иждивенцы, а в исключительных случаях и иные лица, если они проживают совместно с нанимателем и ведут с ним общее хозяйство. Дети, на момент получения сертификата проживающие отдельно, не могут быть признаны в качестве членов семьи военнослужащего или гражданина, уволенного с военной службы.
Положена ли на детей жилплощадь при получении сокращенным военнослужащим квартиры по сертификату, если он не усыновлял детей жены от первого брака?
Да, положена, если дети проживают совместно с военнослужащим, находятся на его иждивении и фактически входят в состав семьи.
Как быть, если и муж, и жена - военнослужащие и оба имеют право на получение сертификата?
Жилищный сертификат выдается один на семью, независимо от того, кто входит в ее состав.
Остается ли право за семьей на получение жилищного сертификата в случае гибели (смерти) увольняющегося или уже уволенного военнослужащего?
Да, такое право сохраняется, если заявка на получение жилищного сертификата была оформлена в установленном порядке.
Каковы действия военнослужащего по приобретению жилья?
Для поиобретения жилья военнослужащий должен зарегистрировать жилищный сертификат в рабочей группе администрации субъекта Российской Федерации по избранному месту жительства. Затем сдать зарегистрированный сертификат в отобранный по конкурсу для участия в программе банк. Банк, в свою очередь, должен открыть блокированный целевой счет на имя владельца сертификата и заключить с ним договор на открытие и обслуживание этого счета. В договоре должны быть оговорены основные условия и порядок взаимоотношений банка и владельца сертификата. Одновременно рассматриваются возможности предоставления банком долгосрочного кредита на приобретение жилья, а также другие вопросы, связанные с исполнением сторонами порядка приобретения жилья. Один экземпляр договора вручается владельцу сертификата.
Далее военнослужащий должен определиться в выборе конкретного варианта решения своей жилищной проблемы.
Как один из вариантов он может выбрать самостоятельный поиск квартиры на первичном и вторичном рынке жилья. Для этого ему необходимо:
- изучить на месте фактический рынок недвижимости готового жилья и конкретные предложения продавцов жилья, а также их юридическую состоятельность (наличие лицензии на риэлторскую деятельность, время работы на рынке недвижимости, уставные документы, финансовый оборот за прошедший год, справки из налоговых органов об уплате налогов, документы, подтверждающие право собственности на готовое жилье и т. п.);
- заключить (как правило, через риэлторские фирмы) договор купли-продажи, который в обязательном порядке подлежит нотариальной регистрации;
- при желании выбрать соответствующую риэлторскую фирму и дать ей поручение (заключив отдельный договор) на юридическое сопровождение реализации сертификата.
Помимо этого военнослужащий может принять участие в проведении эксперимента по использованию государственных жилищных сертификатов для финансирования завершения строительства жилых домов высокой степени готовности.
Затем договор купли-продажи необходимо представить на проверку в банк.
Для перечисления средств с блокированного целевого счета продавцу жилья военнослужащий дает поручение банку, что целесообразно делать при наличии передаточного акта на получение жилья, зарегистрированного в установленном порядке.
Военнослужащий может также обратиться к представителю генерального управляющего программой в регионе, который осуществляет:
- предоставление информации об условиях и порядке реализации программы на территории субъекта Российской Федерации;
- оказание практической помощи военнослужащим в решении вопросов, возникающих в ходе реализации сертификатов;
- выполнение по поручению военнослужащего любых действий, связанных с выполнением и оформлением жилой площади, в том числе страхование рисков.
В какие сроки должен быть реализован жилишный сертификат? Что будет, если военнослужащий не успеет в них уложиться?
Обладатель жилищного сертификата в течение 3 месяцев со дня регистрации сертификата в рабочей группе администрации обязан выбрать вариант приобретения жилья и представить в банк договор купли-продажи квартиры. В противном случае сертификат погашается. При этом необходимо учитывать, что обладатель сертификата исключается из списка очередников на улучшение жилищных условий только после приобретения жилья с использованием сертификатов. В случае нереализации жилищного сертификата за военнослужащим сохраняется право на улучшение жилищных условий как за очередником на получение государственного или муниципального жилья.
В какие сроки должны быть проведены банковские операции по оплате жилья?
Средства на блокированные счета уполномоченных банков перечисляются органами федерального казначейства в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявки банком. При этом основанием для подачи заявки является представленный в банк договор купли-продажи жилья, зарегистрированный в установленном порядке.
Что делать в случае утери сертификата?
Как уже было сказано выше, граждане могут реализовать свое право на получение жилищного сертификата только один раз. Однако органы, выдавшие сертификат, совместно с Минфином России, на основании заявления владельца могут принять решение о его замене в случае утраты.
Будет ли облагаться налогом безвозмездная субсидия, предоставляемая участникам федеральной целевой программы «Государственные жилищные сертификаты»?
Безвозмездная субсидия не подлежит налогообложению на основании подп. «д» п. 1 ст. 3 Закона РФ от 07. 12. 91 г. «О подоходном налоге с физических лиц». Согласно этому подпункту в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются все виды установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и решениями органов местного самоуправления компенсационных выплат физическим лицам в пределах норм, утвержденных законодательством, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг.
В том случае, если гражданин приобретает жилье стоимостью свыше покрываемой безвозмездной субсидией с привлечением собственных средств или средств банковского кредита, гражданин пользуется указанной льготой в пределах сумм, подлежащих исключению из налогооблагаемого дохода.
Описание предмета: «Банковское и биржевое дело»Целью преподавания дисциплины «Банковское и биржевое дело» является изучение основ теории и практики
современного банковского дела, организации кредитно - финансового обслуживания клиентов коммерческими банками.
Основные задачи курса:
- раскрыть сущность банковской деятельности и структуры банковской системы России;
- показать сущность и специфику банка как коммерческой организации, его место и роль в финансово - кредитной
системе;
- раскрыть содержание и технологию основных банковских операций;
- дать представление об основных банковских документах и порядке их составления.
И вот это:
Сайт Университета Натальи Нестеровой
Дисциплина «Банковское и биржевое дело» рассматривает основополагающие вопросы теории и практики
функционирования и организации рационального управления банковской системой и коммерческими банками в условиях
современной России.
Цель изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: сформировать у студентов научно обоснованные
представления о природе кредитных организаций, вообще, и банков, в частности, о банковской системе и
закономерностях ее развития и функционирования, в том числе об основах эффективного взаимодействия
производственного предприятия (организации) и коммерческого банка, представления о механизмах управления
банковской деятельностью, послужить фундаментом для последующего более углубленного изучения ими различных
сторон реальной деятельности банков, проблем дальнейшего развития отечественной банковской системы и путей их
решения.
Задачи изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: исходя из указанной выше цели, при изучении данного
курса решаются следующие основные задачи.
1. Формирование у студентов четкого понимания экономической природы, специфических особенностей коммерческих
банков как хозяйствующих субъектов, которые существенно отличают их от производственных предприятий и
нефинансовых организаций, а также от небанковских кредитных организаций.
2. Изучение важнейших аспектов и специфики организации внешнего и внутреннего управления коммерческими банками
в связи с природой и характером выполняемых ими операций.
3. Ознакомление студентов с механизмами централизованного регулирования банковской деятельности.
В программе курса рассматриваются российское банковское законодательство и нормативные акты Банка России.
Особое внимание уделяется формированию понимания студентами сущности и значения экономических нормативов
деятельности коммерческих банков, устанавливаемых для них Банком России. От того, насколько будет развито это
понимание, зависят, в частности, возможности менеджеров банков рационально и эффективно организовать
внутрибанковское управление и менеджера предприятия (организации) - оценивать реальное финансовое состояние
банка, своевременно получать и грамотно интерпретировать необходимую информацию об имеющихся у банка проблемах.
4. Обучение студентов основам анализа работы коммерческого банка.
Прослушав курс, студенты должны:
ЗНАТЬ:
- Структуру современной банковской системы РФ; сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков,
их классификацию; операции по формированию и размещению ресурсов банка (пассивные и активные операции).
- Структуру и основные элементы банковского законодательства РФ; законодательные основы деятельности банка,
основные нормативные документы ЦБР, регламентирующие банковскую деятельность.
- Функции и задачи Центрального банка РФ; инструменты, используемые ЦБР при проведении денежно-кредитной
политики.
- Организационные основы деятельности коммерческого банка.
- Действующие экономические нормативы банковской деятельности, установленные ЦБР.
- Принципы организации и инструменты безналичных расчетов.
- Сущность и классификацию банковских рисков.
- Способы антикризисного управления банком.
УМЕТЬ:
- Получать и грамотно интерпретировать информацию, как об отдельном коммерческом банке, так и банковской
системе РФ в целом.
- Оценивать реальное финансовое состояние банка.
- Аргументированно оценивать политику, проводимую ЦБР на денежном рынке и ее влияние на реальный сектор
экономики.
ИМЕТЬ НАВЫКИ:
- По способам управления ликвидностью банка и банковскими рисками.
- По анализу финансовой деятельности банка.
- При работе с монографической литературой, а также с нормативными документами ЦБР.
По курсу предусмотрено чтение лекций и проведение семинарских занятий.
Студенты также должны написать реферат и по итогам изучения дисциплины сдать экзамен.
http://www.nesterova.ru/univer/univer_ek2_12.shtml
Литература - Л.Н. Наумова. Комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (+ CD-ROM). – М.: Wolters Kluwer, 2008. – 1048 с.
- Б.М. Бирюков. Как купить-продать комнату, квартиру, дом. – М.: Ось-89, 2008. – 432 с.
- А.Е. Русецкий. Ипотека. Как обезопасить себя при совершении сделок с недвижимостью. – М.: Эксмо, 2010. – 160 с.
- А.Гусев. Ипотечное жилищное кредитование. Жилье взаймы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 96 с.
- А.А. Кирилловых. Новое в законодательстве о залоге. – М.: Деловой двор, 2012. – 88 с.
Образцы работ
Задайте свой вопрос по вашей проблеме
Внимание!
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные
только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать
указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация
сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения
на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.
Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности
и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов,
чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания
авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.
|