Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Контрольная работа № 1.

Вопросы:

1. Основные понятия Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Банковские переводы.

3. Порядок открытия и режим функционирования счетов нерезидентов РФ в валюте РФ.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» был принят 16.07.93 года и устанавливает основные положения и требования по данному вопросу.

В Законе рассмотрены следующие основные понятия:

1. «Валюта Российской Федерации»:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории соответствующего государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

2. «Ценные бумаги в валюте Российской Федерации» - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

3. "Иностранная валюта":

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

4. «Валютные ценности»:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.

5. «Резиденты»:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

6. «Нерезиденты»:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

7. «Валютные операции»:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов.

8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяют на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

9. «Текущие валютные операции»:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

10. «Валютные операции, связанные с движением капитала»:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

11. «Уполномоченные банки» - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Банковский перевод - поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод денег, выполняет его через своего корреспондента, то есть, банк страны-получателя. Во внешнеторговых расчетах банковские переводы используют, прежде всего, при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставляемых товаров, а так же по расчетам искового характера.

При расчетах по импорту российская организация-импортер представляет в уполномоченный банк заявление-поручение о перечислении денег с его валютного счета на счет своего контрагента (экспортера), отгрузившего ему товары или оказавшего услуги.

Указанные в заявлении платежные инструкции будут переданы по телексу уполномоченным банком иностранному банку экспортера или иностранному банку, поддерживающему корреспондентские отношения, как с банком перевододателя, так и иностранным банком экспортера: «Дебетуйте наш счет у вас № ____ (номер счета российского уполномоченного банка в иностранном банке-корреспонденте) и кредитуйте/платите в пользу ____ (название инофирмы, название иностранного банка, обслуживающего инофирму; № счета; № контракта; прочие детали платежа (при необходимости)». Вся эта информация содержится в заявлении на перевод.

Большая часть переводов идет через систему «СВИФТ», что максимально ускоряет денежные расчеты.

Расчеты российских импортеров банковскими переводами отражают в банковском учете следующим образом.

Дебет

Кредит

Код валюты

Сумма

Валютный счет клиента-импортера в уполномоченном банке

Корреспондентский счет уполномоченного банка в иностранном банке

001 - 199

Указанная сумма в заявлении-поручении.

На данной схеме:

1 - экспортер передает импортеру документы об отгрузке товаре, предусмотренные контрактом;

2 - импортер сдает в банк заявление-поручение о перечислении денег;

3 - банк снимает деньги со счета;

4 - банк пересылает деньги в банк экспортера;

5 - банк экспортера зачисляет деньги на счет поставщика (экспортера) списав их со счета банка-корреспондента;

6 - передача экспортеру выписки с его счета о зачислении средств.

При расчетах банковскими переводами по экспортным операциям схема аналогична: иностранный банк-корреспондент направляет российскому уполномоченному банку, где открыт валютный счет экспортера, телексное сообщение о перечислении средств и деталях платежа.

При экспортных операциях, когда расчеты производят банки переводами, движение денежных средств отражают в учете банка следующей бухгалтерской проводкой.

Дебет

Кредит

Код валюты

Сумма

Корреспондентский счет уполномоченного банка в иностранном банке

Валютный счет клиента экспортера

001 - 199

Сумма перевода.

Порядок открытия и режим функционирования счетов для нерезидентов РФ в валюте РФ производят в соответствии с инструкцией Центрального банка России № 16 от 16.07.93 года «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ».

В соответствии с этой инструкцией все лица признанные нерезидентами, в соответствии с законодательством России могут открыть сета в рублях Российской Федерации. При этом необходимо учитывать, к какой категории будет отнесен этот не резидент.

Для нерезидентов существуют рублевые счета нескольких видов, а именно:

1. Рублевые счета типа «Т» (текущие).

2. Рублевые счета типа «И» (инвестиционные).

3. Рублевые счета типа «С» (специальные).

4. Счета для нерезидентов физических лиц.

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам, для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов. Конкретно, к этим нерезидентам отнесены следующие категории:

- предприятия, учреждения, организации, имеющие на территории Российской Федерации представительства, филиалы;

- банки и иные кредитные учреждения, имеющие представительства на территории Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;

- международные межправительственные организации, имеющие на территории Российской Федерации представительства, филиалы;

- официальные представительства.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельностью. При этом право на эту деятельность должно быть отражено в их учредительных документах, документах об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их правоспособность.

Счета типа «Т» открывают не более чем по одному для обслуживания представительства или филиала предприятия, учреждения, организации нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящегося на территории Российской Федерации.

Так же операции в рублях могут быть осуществлены и через корреспондентские счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами -предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными организациями, а также физическими лицами-нерезидентами, зарегистрированными для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства. Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа "Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками-нерезидентами долей участия в уставном капитале кредитных организаций - резидентов. Использование средств со счета типа «Т» может быть произведено в виде платежей в пользу резидентов, платежей связанных с депозитами, пошлинами, сборами, кредитованием и страхованием.

На рублевые счета типа «Т» могут быть зачислены:

1. поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);

2. выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;

3. суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

4. суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом-владельцем счета;

5. поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера; суммы, поступающие в качестве арендной платы;

6. суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;

7. суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);

8. суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит;

9. суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иных долговых обязательств;

10. суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иные виды долговых обязательств;

11. суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;

12. поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту-владельцу счета;

13. переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов;

14. переводы со счета типа "И", открытого на имя того же владельца-нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа "И";

15. выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка, полученная нерезидентами от юридических лиц-резидентов за реализованные перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров поручения, комиссии, агентского договора.

Специальные рублевые счета типа «И» открывают нерезидентам для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) в уполномоченных на это банках России. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И». Для его открытия и ведения должен быть заключен договор между нерезидентом и уполномоченным на это российским банком.

Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И". Исключением из этого будет оплата долей участия в уставном капитале кредитной организации - резидента банками-нерезидентами.

Счета данного вида могут быть открыты на имя нерезидента. И все расчеты по сделкам приватизации всеми не резидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений)-резидентов, благотворительных и иных общественных фондов-резидентов превышает 25 процентов, будут осуществлены с этого счета «И».

Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.

Банки-нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.

На рублевые счета типа «И» могут зачислять выручку в рублях, от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке РФ. Поступления в виде дивидендов по акциям, вкладам и иным доходам от распределения прибыли. Суммы возврата средств из федерального и местного бюджетов, а также резидентов-продавцов. Средств по расчетам по сделкам купли продажи, а также ранее перечисленных задатков по этим сделкам. Суммы штрафных санкций по сделкам купли продажи объектов, поступления с сумм оставшихся от реорганизации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов. Поступления сумм компенсации стоимости объекта принадлежащих нерезиденту в результате национализации этих объектов, а также суммы компенсации убытков причинных нерезиденту. Суммы от реализации акций, волевых вкладов являющихся объектами иностранных инвестиций на территории России.

Средства со счета «И» могут быть использованы по распоряжению владельца для:

1. покупки иностранной валюты на территории РФ;

2. платежей по сделкам купли-продажи объектов инвестиций (кроме ценных бумаг);

3. платежей по сделкам купли продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте;

4. акций с номиналом в рублях;

5. государственных ценных бумаг со сроком погашения в один год;

6. для перевода сумм задатка на счет продавца для участия в покупке объектов приватизации;

7. уплата штрафов и санкций по договорам купли-продажи;

8. выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченному банку;

9. для перевода на рублевый счет типа «Т» открытый тому же нерезиденту.

Средства с этого счета запрещено использовать для кредитных операций, перевода средство на счета других не резидентов, размещать на банковские депозиты, сертификаты и так далее.

Счета типа «С» (специальные) имеет специальный субъективный состав. Их открывают не резидентам юридическим лицам, в том числе и не имеющим филиалов в Российской Федерации, а также физическим лицам, которые могут и не являться индивидуальными предпринимателями. Право на открытие счета типа «С» имеют те уполномоченные банки, которые получили разрешение от Центрального Банка России соответствующее разрешение на открытие и ведение подобных счетов. В одном банке на имя одного нерезидента может быть открыт только один счет типа «С». Срок действия договора не может превышать срок действия разрешения и может быть продлен, при продлении разрешения.

На счет типа «С» зачисляют сумы в рублях поступающие:

1. от продажи нерезидентами иностранной валюты по сделкам;

2. полученные в результате погашения МФО и ГКЗ ранее купленные нерезидентами и оплаченные с этого счета;

3. суммы купонных доходов по ОФЗ.

Со счета «С» могут быть перечислены суммы в рублях для оплаты, приобретенной нерезидентом, иностранной валюты. Для перевода в расчетную систему ГКО и ОФЗ, последующего приобретения этих бумаг, оплата расходов с заключение и оплатой сделок, а также для уплаты налогов связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.

Основанием для прекращения операций по счету «С» будет:

1. отзыв у уполномоченного банка разрешения Центрального Банка на этот вид деятельности;

2. прекращение договора банковского счета между сторонами.

Для физических лиц нерезидентов могут быть открыты в уполномоченных банках счета для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время их проживания на территории России. С этих счетов не могут быть оплачены расходы, связанные с инвестиционной деятельностью. В остальном, эти рублевые счета аналогичны рублевым счетам резидентов Российской Федерации.

Для открытия рублевых счетов нерезиденту, банк, уполномоченный на ведение подобных операций, запрашивает у нерезидента следующий перечень документов:

1. легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;

2. для представительств и филиалов нерезидентов - нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также для представительств нерезидентов - нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации, выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний

3. нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк представляется новая карточка с образцами подписей, заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжения счетом, должно быть документально подтверждено;

4. документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

5. легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).

При открытии рублевого счета для физического лица - нерезидента перечень документов устанавливают, по договоренности между этим физическим лицом и уполномоченным банком. Но при этом уполномоченный банк должен иметь следующий перечень информации об этом лице. Прежде всего, это паспорт или въездная виза. По представленным документам работник уполномоченного банка составляет хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена заявителя (распорядителя), даты их рождения, гражданство (подданство), другие (дополнительные) данные, способствующие установлению личности заявителя (распорядителя). Сведения о месте жительства указанных лиц и дополнительные сведения, в случае отсутствия подтверждающих документов, отражаются в справке со слов владельца счета или доверенного лица, которые обязаны сообщать обо всех изменениях уполномоченному банку. Указанная справка заверяется подписью руководителя уполномоченного банка и скрепляется печатью банка.

Все переводы документов должны быть нотариально заверены или посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей и представлена в банк с заверенным переводом на русский язык.

Список литературы:

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 июля 1993 года N 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации»

2. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Носкова И. Я. «Международные валютно-кредитные отношения» Учебное пособие М. 1995

Описание предмета: «Банковское и биржевое дело»

Литература

1. Г.Н. Бурлак, О.И. Кузнецова. Техника валютных операций. – М.: Юнити-Дана, 2002. – 368 с.
   
2. Н.Л. Маренков. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. – М.: Едиториал УРСС, 2002. – 360 с.
   
3. А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. Банковские операции. – М.: Форум, Инфра-М, 2009. – 352 с.
   
4. В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова. Финансы и кредит. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 456 с.
   
5. Рынок ценных бумаг и его финансовые институты. – М.: Комплект, 1994. – 422 с.
   
6. Л.Г. Батракова. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. – 0 с.
   
7. А.А. Суэтин. Международные валютно-финансовые отношения. – М.: КноРус, 2010. – 448 с.
   
8. Банковское дело. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 688 с.
   
9. Юлия Самойлова. Депозитные операции коммерческого банка. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2012. – 120 с.
   
10. Лаврушин О.И. под ред. и др. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ (СПО). – М.: , 2016. – 384 с.
    
11. Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова, А.В. Печникова. Банковские операции. Учебник. – М.: Форум, Инфра-М, 2014. – 336 с.
    
12. Г.Н. Бурлак, О.И. Кузнецова. Техника валютных операций. Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2016. – 320 с.
    
13. Ведение расчетных операций. Учебник. – М.: КноРус, 2019. – 248 с.
    
14. Олег Лаврушин. Банковские операции (СПО). – М.: КноРус, 2018. – 384 с.
    

Образцы работ

Задайте свой вопрос по вашей проблеме

		Гладышева Марина Михайловна marina@studentochka.ru +7 911 822-56-12 с 9 до 21 ч. по Москве.

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.