Ресурсы коммерческого банка и оптимизация их структуры - Банк бесплатных рефератов, курсовых, дипломных работ

Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Ресурсы коммерческого банка и оптимизация их структуры

Диссертация выполнена на кафедре банковского дела Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Актуальность темы диссертационного исследования.

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Финансовое состояние кредитных организаций за последние годы значительно ухудшилось На начало 2000 года доля финансово устойчивых банков, без признаков финансовых затруднений, составляла всего 31,3% их общего количества, доля банков, имеющих отдельные недостатки в деятельности -51,8% всех банков, 6,4% банков испытывали серьезные финансовые трудности, 8,4% - находились в критическом финансовом положении' На начало 2000 года совокупный финансовый результат деятельности кредитных организаций по-прежнему отрицательный, на высоком уровне сохраняется удельный вес убыточных банков в общем количестве кредитных организаций

Сложившаяся практика деятельности российских банков, особенности развития основных сегментов финансового рынка, действующая система учета и отчетности делают невозможным автоматическое использование методов управления банковскими пассивами, применяемых в зарубежных странах, и требуют разработки собственных приемов и способов построения ресурсной базы банков в целях укрепления их финансового положения.

В отечественной и зарубежной литературе понятие банковских ресурсов и цели его практического применения имеют различную трактовку Данные различия нередко приводят к неправомерной оценке различных видов операций коммерческого банка при анализе имеющихся рекомендаций по управлению банковскими пассивами

Предлагаемые в настоящее время методы планирования структуры ресурсов банка представляют в основном описание факторов, которые должны быть учтены при их формировании, и дают рекомендации по процедуре планирования. Однако в практической банковской деятельности необходим анализ процесса формирования ресурсов банка на основе фактических данных привлекаемых и размещаемых денежных средств по определенным инструментам, а также данных доходов, затрат, ликвидности, рисков. В повседневной работе необходимы инструменты, позволяющие сформировать обоснованные планы собственных и привлеченных средств в разрезе их источников. В связи с этим требуется дальнейшее совершенствование методического обеспечения процесса управления ресурсами коммерческого банка.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого банка, процесс формирования и управления ресурсной базой является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Основной целью исследования является исследование современной роли банковских ресурсов в процессе управления пассивами банка, основных видов ресурсов в условиях рыночных отношений как основы устойчивого, прибыльного функционирования банка, рассмотрение с этой точки зрения оптимальной структуры ресурсов на основе определения экономического содержания пассивных операций.

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

- проанализировать имеющиеся определения банковских ресурсов в зарубежной и отечественной литературе, рассмотреть содержание механизма формирования ресурсов коммерческих банков;

- определить особенности формирования ресурсной базы российских коммерческих банков в современных условиях;

- провести сравнительный анализ методики расчета капитала и определения его достаточности по международным стандартам и методики, применяемой Банком России;

- обосновать критерии оптимальности ресурсной базы коммерческого банка, на базе которых станет возможным разработка методов определения оптимальной структуры банковских ресурсов;

- разработать практические рекомендации по оптимизации дивидендной политики коммерческого банка;

- предложить рекомендации по планированию текущих изменений в движении ликвидных активов и неустойчивых пассивов на балансе банка с целью прогнозного применения модели, позволяющей определить оптимальную структуру ресурсов банка.

Предметом исследования является процесс формирования ресурсов российскими коммерческими банками в современных условиях.

Объектом исследования явились российские коммерческие банки. Основным, используемым для анализа материалом послужили данные бухгалтерских балансов и других форм финансово-бухгалтерской отчетности коммерческих банков.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов в области управления пассивами и состоянием ликвидности, действующие нормативные документы, регулирующие деятельность российских коммерческих банков.

В качестве инструментария исследования применялись методы статистического, стоимостного, факторного, сравнительного, причинно-следственного, исторического и логического анализов на основе системного и комплексного подходов к изучению исследуемых проблем.

В процессе работы изучены труды экономистов, исследовавших проблемы формирования банковских ресурсов, а также разработавших основы управления ресурсами коммерческих банков: Валенцевой Н.И., Василишена Э.Н., Жукова Е.Ф., Козлова Г.А., Колесникова В.И., Косого А М., Кроливецкой Л.П., Лавру-шина О.И, Масленченкова Ю.С., Ольховой Р.Г., Пановой Г.С., Усоскина В.М., Ширинской Е.Б., Ширинской З.Г. и др. В работе над диссертацией широко использовались также исследования зарубежных экономистов, посвященные банковскому менеджменту и вопросам управления ресурсной базой банков: Э. Гал-

ла, Э. Дж. Долана, Р. Коттера, Д. Полфремана, Ж. Ривуара, Э. Рида, Дж. Ф. Син-ки, Р. Смита, Ф. Форда и др.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

- на основе анализа имеющихся подходов при определении понятия банковских ресурсов выявлены основные отличия в трактовках этого термина, указаны основные причины данных отличий, что позволило выделить определение, наиболее полно отражающее содержание дефиниции «банковские ресурсы»;

- выявлены и описаны тенденции в формировании ресурсной базы коммерческими банками в послекризисный период (рост ресурсной базы, сопровождающийся значительными структурными изменениями; рост остатков на корреспондентских счетах как результат увеличения денежных расчетов в экономике; высокий уровень трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные активы, что в перспективе может создать угрозу для состояния ликвидности банковской системы; недостаточная капитализированность банковской системы России как фактор, сдерживающий дальнейшее увеличение долгосрочных вложений в экономику) и их влияние на финансовые показатели деятельности банков;

- на основе сравнительного анализа международной и российской методик расчета капитала и определения его достаточности выдвинуты предложения о необходимости возврата Банком России к ранее существовавшей практике установления минимального размера капитала банка в привязке к ЭКЮ (евро) и объявление постепенного, но весьма жесткого графика повышения этого показателя в ближайшее время;

- на основе анализа показателей прибыльности крупнейших российских банков, а также выполнения этими банками норматива достаточности капитала обоснована величина оптимального размера капитала крупного банка, необходимая для обеспечения его устойчивой деятельности;

- на основе предложенной вербальной модели обеспечения ресурсами коммерческого банка разработана модель построения оптимальной структуры ресурсной базы, вытекающая из современной практики банковского дела;

- разработан методический аппарат планирования текущего движения денежных средств по балансу банка, позволяющий оперативно определять воз-

можные изменения структуры банковских ресурсов, а также состояние отдельных показателей ликвидности банка.

Практическая значимость диссертационной работы обусловлена тем, что теоретические, методологические, практические рекомендации могут быть эффективно использованы в работе российских банков, в частности, при организации и осуществлении деятельности по управлению пассивами банка.

- метод определения оптимального соотношения размера выплачиваемых акционерам банка дивидендов и суммы прибыли, направляемой на капитализацию уставного фонда;

- методика расчета излишка средств, которая позволяет установить объем дополнительно направляемых в размещение ресурсов с учетом действующих внутренних и внешних ограничений;

- методы налогового планирования операций по привлечению различных видов ресурсов, позволяющие более точно определить предполагаемую доходность банковских операций с учетом действующего порядка налогообложения банковских расходов, связанных с привлечением ресурсов, а также налогообложением отдельных видов доходов, получаемых при проведении активных операций банка;

- рекомендации по составлению отдельных видов бюджетов банка, отчета о движении денежных средств, дающие возможность осуществлять оперативное планирование и прогнозирование движения банковских ресурсов с целью поддержания необходимого уровня ликвидности.

Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная система определения оптимальной структуры ресурсов коммерческого банка на основе прогнозируемых данных о движении денежных средств используется в практической работе подразделений банков Российский кредит, Моспромбанк, Волго-инвестбанк. Материалы диссертации также используются в учебном процессе при преподавании курса «Организация деятельности коммерческого банка» в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Публикации. По теме диссертации опубликовано четыре научные работы объемом 1,7п.л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Структура диссертационной работы приведена в таблице 1.

ГЛАВА 1. Ресурсы коммерческого банка и условия их формирования

1.1. Современные подходы к определению понятия «банковские ресурсы», его содержание и характерные признаки

1.2. Особенности структуры ресурсов коммерческих банков на современном этапе

ГЛАВА 2. Анализ практики формирования ресурсов коммерческих банков

2.1. Собственный капитал коммерческого банка, характеристика его структуры

2.2. Значение привлеченных средств банка, анализ источников их формирования

2.3. Критерии оптимальности структуры источников ресурсов банка

ГЛАВА 3. Условия и основные направления оптимизации структуры источников ресурсов банка

3.1. Совершенствование структуры собственных средств (капитала) банка

3.2. Оптимизация структуры ресурсов коммерческого банка как основа обеспечения ликвидности и доходности банковских операций

В соответствии с целями и задачами проведенного исследования в диссертации рассматриваются следующие группы проблем.

Первая группа проблем связана с исследованием понятия банковских ресурсов в зарубежной и отечественной литературе, экономических условий их формирования, особенностей развития в современных российских условиях.

Зарубежными экономистами, а также рядом отечественных авторов понятие «банковские ресурсы» не рассматривается в качестве объекта самостоятель-

ного анализа. Основные источники денежных средств указываются зарубежными авторами при описании пассива баланса банка и процесса формирования ресурсов в результате осуществления ими пассивных операций и имеют прикладное, а не теоретическое значение. Банковские пассивы исследуются с точки зрения их объема, структуры, расходов и цен, связанных с банковским портфелем или балансом, и взаимозависимости этих факторов.

Данный подход обусловливается тем, что не только банки, но также другие финансовые организации могут осуществлять привлечение средств, предоставление ссуд, выполнять расчетные и другие операции. Развитие небанковских организаций, оказывающих определенные виды финансовых услуг, при этом по отдельным видам этих услуг удачно конкурирующих с банками, глобализация и универсализация банковской деятельности обусловливает активное обсуждение в зарубежной литературе вопроса о целесообразности особенного подхода к банкам при предоставлении им исключительного права на привлечение депозитов.

В настоящее время в Российской Федерации небанковские финансовые организации, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации не играют существенной роли на рынке финансовых услуг. Они в основном осуществляют специфические операции для ограниченного круга клиентов и не могут конкурировать с коммерческими банками, практически отсутствуют ссудосбере-гательные кассы, слабо развито кредитование покупателей коммерческими фирмами. В России также до настоящего времени, несмотря на предпринимаемые законодательными органами попытки, не принят федеральный закон «О гарантировании вкладов населения в банках Российской Федерации». Учитывая особое положение банков в Российской Федерации, выступающих в качестве организаций, имеющих исключительное право на привлечение во вклады денежных средств и размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов, а также недостаточную развитость небанковских организаций, оказывающих отдельные виды финансовых услуг, можно рассматривать ресурсы российских коммерческих банков как самостоятельное понятие, подлежащее особому исследованию.

В отечественной литературе существует несколько подходов к определению банковских ресурсов. Общим для всех трактовок ресурсов банка является указание на совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банков и используемых им для осуществления своей деятельности как хозяйствующего субъекта. Различия связаны с источниками ресурсов, а также направлением их использования.

Рассмотренные предлагаемые различными российскими авторами определения банковских ресурсов позволили выявить следующие недостатки: не указываются основные источники ресурсов банка; в случае упоминания источников банковских ресурсов, часто не раскрываются цель привлечения банками свободных денежных средств и основные направления их использования; ресурсы банка рассматриваются в качестве источника только для проведения ссудных операций.

Определение понятия банковских ресурсов, полностью раскрывающее его суть, должно указывать их основные источники, показывать цель и основное направление их использования, а также подчеркивать особенность банка как организации, осуществляющей размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Наиболее полно указанным критериям соответствует следующее определение: к банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.2 Это определение раскрывает сущность ресурсов отдельно взятого коммерческого банка, наиболее полно характеризуя банковские ресурсы на микроуровне.

Формирование ресурсов коммерческих банков происходит путем осуществления ими пассивных операций. Банки, являясь финансовыми посредниками, выполняют не только функцию привлечения временно свободных средств и их размещения среди нуждающихся. Не менее важной функцией является их способность изменять количество денег в обращении. Рассмотрев две теории: создания банками депозитов и капиталотворческую теорию кредита, можно прийти

Банковское дело / Под ред В И Колесникова, Л П Кроливецкой - М' финансы и статистика, 1998 -С

к выводу о том, что банковская система в целом действительно имеет возможность увеличить объем займов и инвестиций во много раз больше, чем та денежная наличность, которой располагают банки. При этом каждый мелкий банк предоставляет взаймы лишь часть своих вкладов. Вместе с тем следует отметить, что в определенных условиях, складывающихся в хозяйственном обороте, с помощью выдачи ссуд банки могут образовывать платежные средства, которые при наступлении конкретных обстоятельств могут быть использованы для образования кредитных ресурсов. Таким образом, расширение депозитов, источником которых являются свободные ресурсы банка, и увеличение кредитных ресурсов в результате совершения ссудных операций происходят параллельно, и данное движение нельзя рассматривать отдельно друг от друга.

Вторая группа проблем связана с процессом формирования ресурсов современными коммерческими банками.

Собственные средства коммерческого банка играют важную роль в обеспечении интенсивного развития каждого кредитного учреждения. Разработанные международные стандарты определения достаточности и адекватности капитала банка последовательно внедрялись в российской банковской практике Центральным банком России на протяжении последних нескольких лет. Однако следует отметить, что данная практика имела свою специфику. Анализ эволюции способов расчета капитала российских банков позволил выделить основные этапы изменения методики расчета собственных средств, а также установления Банком России соответствующих нормативных значений достаточности капитала. Проведенные исследования этих этапов позволяют сделать следующие выводы:

- принятый в России метод расчета норматива достаточности капитала в основном соответствует процедуре, определенной Базельским соглашением 1988 г., применяемый состав компонентов собственного капитала банка соответствует международным нормам;

- методика взвешивания активов по риску в России имеет свои особенности, которые связаны с особенностями развития банковской системы России;

- в целом учитывая рекомендации Базельского комитета 1996 года, в методике Центрального банка РФ нашли слабое отражение изменения, внесенные в

1999 году, что свидетельствует об определенном ее отставании от методики, разработанной и совершенствуемой Базельским комитетом;

- хотя методика Банка России значительно приблизилась к стандартам Ба-зельского комитета, тем не менее, в ней сохраняются и некоторые отличия от международных стандартов (отсутствие в обращении кумулятивных и некумулятивных акций, бессрочных и привилегированных преференциальных акций и пр.; обязательное создание банками только двух видов резервов вместо четырех, страхующих банки от различного рода финансовых рисков).

Анализ структуры собственных средств российских банков, процесса их формирования показал, что несмотря на постоянный рост совокупного капитала банковской системы, в реальном выражении объем собственных средств еще не достиг предкризисного уровня. В целом, банковская система России является недостаточно капитализированной по международным стандартам, что показывает соотношение капитала банковской системы и ВВП страны.

Новая методика расчета банковского капитала обостряет проблему формирования уставного капитала. Те банки, которые собираются продолжать работу на банковском рынке, должны решить задачу наращивания своего капитала до уровня, определенного требованиями Банка России.

Это означает, что большая часть российских банков будет вынуждена искать новые источники для пополнения своих капиталов. Таковых сегодня у российских банков может быть три. Во-первых, это собственная прибыль, полученная банком, во-вторых, это помощь его учредителей, в-третьих, это привлечение заемных средств в виде субординированных средств. Как известно, на капитализацию уставного капитала в соответствии с действующим законодательством могут быть направлены средства резервного, специального и других фондов, а также начисленные, но не выплаченные дивиденды. Поскольку источником формирования различных фондов кредитной организации, а также источником выплаты дивидендов является прибыль банка, вопрос об оптимальном соотношении размера выплачиваемых акционерам дивидендов и суммы прибыли, направляемой на капитализацию уставного фонда банка, является весьма актуальным.

Рассмотрев конкретный пример распределения полученной банком прибыли иа выплату дивидендов акционерам банка по различным ставкам и направления оставшейся суммы на капитализацию уставного фонда при различных уровнях нормы чистой прибыли на уставный капитал, можно сделать следующий вывод.

В случае высокорентабельной работы банка и направления оставшейся части прибыли на увеличение уставного фонда, акционерам банка выгодно получать дивиденды на протяжении длительного периода времени по низкой дивидендной ставке, поскольку в течение указанного периода происходит постоянное увеличение размера уставного фонда, что, в свою очередь, является основой для увеличения общей суммы дивидендных выплат.

Данную зависимость можно представить в следующем виде:

К - уставный капитал, Кп - размер уставного капитала через п лет, Пк -норма чистой прибыли на уставный капитал К, Пд - ежегодная ставка дивидендных выплат, Д - сумма дивидендов.

Рассмотрение показателей прибыльности крупнейших российских банков, а также анализа динамики выполнения этими банками норматива достаточности капитала позволили сделать вывод о том, что оптимальным размером капитала для российских банков в современных условиях является уровень в 20-30% общей суммы ресурсов банка.

Проведенное исследование количественных и качественных характеристик деятельности банковской системы в 1999 году, а также особенностей ее современного развития указывает на то, что дальнейший рост инвестиций банков в промышленность будет сдерживать неадекватное увеличение капиталов коммерческих банков.

Анализ процессов, происходящих в банковской системе России, связанных с формированием ресурсной базы коммерческих банков, позволяет также отметить следующее. Ввиду недостатка в настоящее время надежных финансовых инструментов, в которые банки могли бы разместить свободные денежные средства, существенны остатки денежных средств на корреспондентских счетах кре-

дитных организаций (неиспользованная ликвидность). Происходит постоянный рост разрыва между краткосрочными (до 90 дней) обязательствами банковской системы и активами аналогичной срочности, а также сокращение удельного веса привлеченных средств со сроком свыше 1 года в совокупных обязательствах банковской системы, что создает угрозу для состояния ее ликвидности.

Несмотря на улучшение ситуации с выполнением банками установленных Банком России нормативов ликвидности и рост удельного веса высоколиквидных активов в совокупных активах банковской системы, положение с ликвидностью банковской системы можно оценить как напряженное. Преобладание краткосрочных обязательств (до 1 года) и обязательств до востребования в ресурсной базе российских банков делает проблематичным для них увеличение объемов долгосрочных кредитных вложений. Дальнейшее же их увеличение может осуществляться только одновременно с развитием ресурсной базы соответствующей срочности и росте капитальной базы банков. Развитие долгосрочного кредитования без ущерба для ликвидности банковской системы должно сопровождаться созданием макроэкономических условий для снижения кредитных и инвестиционных рисков.

Позитивные тенденции в динамике банковской сферы не означают полного преодоления последствий финансового кризиса. Наряду с видимыми нерешенными проблемами реструктуризации отдельных банков, неурегулированными взаимоотношениями многих банков с кредиторами наибольшую опасность представляет дисбаланс активов и ресурсной базы по срокам (проблема управления ликвидностью). Его увеличение в условиях потенциального роста объемов кредитования реального сектора экономики в перспективе может создать системную угрозу стабильности банковского сектора.

Для стратегического решения проблемы управления ликвидностью требуется определенное время, которое необходимо для реализации регулирующими органами, а также непосредственно банками комплекса мероприятий в целях повышения доверия к банковской системе и роста на этой базе удельного веса в ресурсах долгосрочных депозитов и вкладов. Тактическим шагом в этом направлении может являться ограничение рисков активных операций, направленное на жесткое регулирование их объемов и структуры. ' -

Для повышения устойчивости банковской системы важное значение имеет взаимодействие с реальным сектором экономики. Стабильное экономическое развитие страны во многом зависит от переориентации банковской системы на работу преимущественно с реальным сектором. В то же время, необходимо учитывать адекватность возможностей банковского сектора потребностям реальной экономики по масштабам банковского обслуживания и, основываясь на этом, ограничивать риски банковской системы, неизбежно вытекающие из преобразований структуры активных и пассивных операций. Принимая во внимание основные тенденции развития банковской системы в настоящее время, одной из главных текущих задач современной банковской политики, является «связывание» избыточной ликвидности в обязательных и добровольных резервах за счет расширения кредитования под умеренные процентные ставки хорошо капитализированными банками.

Представляется целесообразным возвращение к практике установления минимального размера капитала банков в привязке к ЭКЮ (евро), от которой Банк России отошел после кризиса 1998 года, и объявление постепенного, но жесткого графика повышения этого показателя в ближайшее время. Также стоит рассмотреть возможность увеличения минимального значения коэффициента достаточности капитала с установлением льготного периода до момента его введения.

Даже если повышение требований к достаточности капитала в силу моно-полизированности кредитного рынка не будет иметь выраженного влияния в направлении снижения процентных ставок, в его пользу говорят еще несколько аргументов. Дальнейшее увеличение объема предоставленных кредитов окажет благоприятное воздействие на денежную политику, так как постепенно избыточные резервы банков все в большей степени начнут переходить в категорию связанных резервов за счет расширения депозитной базы и уменьшения ликвидности при кредитовании. Кроме того, увеличение капитала требуется для обеспечения происходящего в настоящее время роста кредитного портфеля банков. В настоящее время в силу разных причин банки недостаточно стремятся привлекать новый капитал, хотя возможности для этого в экономике существуют. Большинство банков идут по пути косвенной рекапитализации путем увеличения спрэда между привлеченными и размещенными средствами. В условиях от-

сутствия жестких требований к размеру капитала, его достаточности, со стороны Банка России, это означает, что основные издержки кризиса несет небанковский сектор, подпитывающий банковскую систему

Третья группа проблем связана с вопросами оптимизации структуры источников ресурсов банка в целях обеспечения ликвидности и доходности банковских операций

Основой построения модели, позволяющей оптимизировать структуру ресурсов банка, является необходимость комплексного охвата всех элементов, формирующих или могущих оказывать влияние на построение и использование ресурсной базы коммерческого банка Каждую новую схему, применяемую банком в целях пополнения и оптимизации ресурсов, целесообразно проверить и проанализировать с использованием предложенной модели При этом содержание новой схемы должно укладываться в рамки трех блоков модели ресурсное регулирование, формирование ресурсной базы, достаточной для ведения банковской деятельности, оптимизация ресурсной базы (рационализация привлечения ресурсов и обеспечение эффективности их использования) и соответствовать ее отдельным элементам

Представляя основные факторы, существенно влияющие на процесс распределения активов и пассивов, и их характеристики, можно переходить непосредственно к построению модели, позволяющей определить оптимальную структуру ресурсов коммерческого банка Основными этапами построения данной модели являются следующие

1 проведение расчета средней стоимости привлеченных и размещенных ресурсов банка в процессе операционно-стоимостного анализа его операций,

2 разработка ограничений, применяемых при построении модели распределения ресурсов соблюдение установленных Центральным банком РФ нормативов, превышение точки безубыточности, отвлечение средств в материальные (основные средства, МБП, капитальные вложения) и нематериальные активы, а также суммы просроченной задолженности по кредитам должны полностью покрываться собственными средствами и др ,

3 разделение активов и пассивов банка по укрупненным видам в целях проведения анализа соответствия требований и обязательств, что позволит пра-

вильно соотнести источники средств основным направлениям их размещения, а также произвести «сворачивание» однородных статей актива и пассива баланса банка,

4 распределение ресурсов с точки зрения платности пассивов и доходности активов,

5 разделение требований и обязательств банка по срокам, остающимся до погашения требований/исполнения обязательств,

6 распределение (закрепление) активов и пассивов, исходя из установленного в банке метода управления ими Для банков, осуществляющих широкий круг операций и обслуживающих значительное число клиентов, наиболее оптимальной является интегральная стратегия, при использовании которой определенные источники средств закрепляются за конкретными активами без подробной детализации, учитывая сроки размещения и привлечения средств, что позволяет соответствующим подразделениям банка более четко оценивать стоимость привлеченных средств и более гибко подходить к формированию своих портфелей, не затрачивая много времени на анализ излишне детализированной информации,

7 составление таблицы, показывающей соотношение активов и источников средств исходя из сроков, а также установленных внутренних и внешних ограничений Данная таблица позволит банку контролировать процесс обеспечения активных операций источниками средств,

8 определение процентной прибыли банка стремящейся к своему максимальному значению При этом, поскольку целью исследования является выработка рекомендаций, направленных на улучшение структуры ресурсов банка, процентную прибыль банка можно представить в следующем виде

Сдр - средняя ставка доходного размещения, Спп - средняя ставка платного привлечения, ППда - платные пассивы, размещенные в доходные активы, ССда - собственные средства, используемые в доходных активах, БПда - бесплатное или условно-бесплатное привлечение, по которому ставка привлечения равна О, используемое в доходных активах Необходимо также определить величину чис-

той прибыли (с учетом непроцентных расходов и доходов), остающейся после уплаты налога на прибыль,

9 используя модель построения оптимальной структуры ресурсов банка, производится расчет излишка средств, дополнительно направляемых в доходное размещение, который будет представлять собой свободный от размещения остаток источников средств банка с учетом установленного запаса ликвидности

Проведенные расчеты показали, что изменения в балансе, предложенные после применения рассмотренной модели, позволяют обеспечить более рациональное использование ресурсов банка, что, в конечном счете, выражается в дополнительно полученной прибыли

Проанализировав особенности формирования ресурсной базы российскими коммерческими банками в современных условиях и рассмотрев этот процесс на примере управления ресурсной базой конкретного коммерческого банка, можно сделать следующие выводы

Исходя из того, что затраты по обслуживанию расчетных счетов наименьшие, поскольку по ним не уплачиваются проценты, очевидно, что увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе с точки зрения затрат банка является положительным Однако расчетные счета - это самый непредсказуемый инструмент, поэтому не рекомендуется завышать их долю в мобилизованных средствах, чтобы не ослаблять ликвидность банка Предлагаемый рядом экономистов уровень данного вида ресурсов в пределах 30% в общей сумме ресурсов является оптимальным для российских банков в современных условиях

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов) Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент

На основе исследования особенностей такого вида ресурсов как межбанковские кредиты, а также условий обращения денежных средств на рынке данных ресурсов и их влияния на ресурсную базу, можно рекомендовать банкам из-

бегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку кредиты других банков являются самым дорогим инструментом пополнения ресурсной базы Доля этого источника пополнения ресурсной базы не должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов Однако в условиях, когда привлечение депозитов затруднено по субъективным и объективным причинам, о которых говорилось выше, банки вынуждены обращаться к межбанковским кредитам для пополнения своих ресурсов

Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей его динамичное развитие

В целях устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибьши и необходимость сохранения банковской ликвидности Учитывая существующие приоритеты, целесообразно разработать положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий (уровень процентной ставки, категория вкладчиков, сроки вкладов), порядка привлечения вкладов, официальные формы депозитных договоров При этом необходима разработка разных видов договоров, предусматривающих простое и сложное начисление процентов, начисление процентов на средний остаток по счету, депозит до востребования с минимальной суммой остатка и т д

На практике оптимальным является применение предложенной оптимизационной модели для анализа текущих изменений структуры ресурсов по критерию оптимальности и выбор наиболее эффективных из них, что наиболее целесообразно для оперативного анализа имеющихся данных о движении ресурсов с целью последующего принятия решения руководством банка о выборе приемлемой стратегии деятельности

Для достижения наилучшего результата от использования указанной выше модели необходимо прогнозирование изменения движения денежных средств Прогнозирование движения ресурсов банка предлагается производить на основе Отчета о движении денежных средств, составляемого в банке на ежедневной ос-

нове. Отчет необходимо формировать на основании данных бухгалтерского баланса (ведомостей остатков на лицевых счетах), а также данных, поступающих от структурных подразделений банка, проводящих операции с соответствующими активами/пассивами. Использование данных от структурных подразделений вызвано необходимостью разделения активов/пассивов по срокам, остающимся до их погашения, прогноза их изменения в течение анализируемого периода, а также учета рыночной стоимости некоторых видов активов. При этом для упрощения работы с данными учитываются только остатки средств в рублях и основных конвертируемых валютах (доллары США, швейцарские франки, английские фунты, немецкие марки, французские франки, японские йены, евро), поскольку наиболее вероятен отток средств именно в этих валютах. Средства в иностранной валюте должны отражаться в Отчете в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу переоценки валютных счетов баланса на дату, предшествующую отчетной. Оптимальным с точки зрения точности прогноза является планирование на срок до 1 месяца, при этом существует объективная потребность в планировании на срок до одного года.

Анализу, прежде всего; должно подвергаться движение высоколиквидных и ликвидных активов, а также движение привлеченных средств банка, которые могут быть отозваны клиентами и другими кредиторами в течение короткого промежутка времени.

Предлагаемая форма Отчета о движении денежных средств выглядит следующим образом.

Кредиты и МБК сроком погашения от 8 до 30 дней

Кредиты и МБК сроком погашения от 3 1 до 90 дней

Кредиты и МБК сроком погашения от 91 до 180 дней

Ликвидные ценные бумаги по рыночной стоимости, в т.ч.

Корреспондентские счета ЛОРО и средства банков до востребования

Депозиты физических лиц клиентов банка (на все сроки)

Депозиты юридических лиц до востребования и весельные обязательства по предъявлении

Депозиты юридических и вексельные обязательства сроком до 7 дней

Депозиты юридических и вексельные обязательства сроком от 8 до 30 дней

Депозиты юридических и вексельные обязательства сроком от 3 1 до 90 дней

Депозиты юридических и вексельные обязательства сроком от 91 до 180 дней

Использование данной формы позволяет планировать объемы и сроки предполагаемых вложений с учетом ограничений, связанных с установленным уровнем ликвидности. Кроме того, данная информация позволяет производить расчет общих чистых ликвидных активов. С целью учета временной структуры активов и пассивов на основе представленной формы возможен расчет мгновенных чистых ликвидных активов, краткосрочных чистых ликвидных активов (до 7 дней включительно), среднесрочных чистых ликвидных активов (до 30 дней включительно), долгосрочных чистых ликвидных активов (до 90 дней включительно).

Помимо прогнозирования состояния ресурсной базы важную роль при построении ее оптимальной структуры имеет также процесс определения размера процентных ставок Рассмотрение основных факторов, влияющих на изменение ситуации на различных сегментах финансовых рынков, позволяет выделить основные объекты анализа прогнозных значений процентных ставок Необходимо также отслеживать сообщения обо всех событиях, способных оказать существенное влияние на состояние финансового рынка и банковского сектора, в том числе и события, способные существенно менять поведение основных категорий клиентов банка

Важной составляющей прогнозирования является план расходов и доходов банка (бюджет), который является основным плановым финансовым документом банка В разрезе годового бюджета банку рекомендуется составлять квартальные и месячные бюджеты и осуществлять постоянный контроль за изменением запланированных данных Предложенные в работе виды бюджетов (бюджет ресурсов, бюджет операционных расходов и доходов, бюджет хозяйственных расходов, бюджет расходов на заработную плату, бюджет капитальных затрат) позволят оптимизировать процесс планирования и уменьшить возможные риски

Необходимым элементом всего процесса управления требованиями и обязательствами банка является планирование налоговых последствий совершенных операций, поскольку режим налогообложения тех или иных сделок может существенно снизить доходность проводимых операций или даже принести убыток по ним Предложенные рекомендации по осуществлению планирования налоговых последствий при проведении банковских операций позволяют оценить реальную доходность банковских вложений

Внедрение разработанных в диссертации методик и предложенных рекомендаций булет способствовать повышению управляемости ресурсами банков, построению их оптимальной структуры, позволяющей обеспечить более прибыльное и вместе с тем более стабильное и устойчивое функционирование российских коммерческих банков

Основные положения и выводы диссертации нашли отражение в следующих публикациях

1 Условия эффективного использования ресурсов коммерческого банка // Ижевск ИЭиУ УдГУ, Финансы и кредит проблемы методологии и практики 2000 -№1-2 -с 156-158 -0,2 п л

2 Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит 2000 - № 4 - с 32-34 - 0,3 п л

3 Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит 2000 - № 5 - с 6-9 - 0,5 п л

4 Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка //Финансы и кредит 2000 -№9 -с 7-11 -0,7пл

Описание предмета: «Банковское и биржевое дело»

Целью преподавания дисциплины «Банковское и биржевое дело» является изучение основ теории и практики современного банковского дела, организации кредитно - финансового обслуживания клиентов коммерческими банками.

Основные задачи курса: - раскрыть сущность банковской деятельности и структуры банковской системы России; - показать сущность и специфику банка как коммерческой организации, его место и роль в финансово - кредитной системе; - раскрыть содержание и технологию основных банковских операций; - дать представление об основных банковских документах и порядке их составления.

И вот это: Сайт Университета Натальи Нестеровой Дисциплина «Банковское и биржевое дело» рассматривает основополагающие вопросы теории и практики функционирования и организации рационального управления банковской системой и коммерческими банками в условиях современной России.

Цель изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: сформировать у студентов научно обоснованные представления о природе кредитных организаций, вообще, и банков, в частности, о банковской системе и закономерностях ее развития и функционирования, в том числе об основах эффективного взаимодействия производственного предприятия (организации) и коммерческого банка, представления о механизмах управления банковской деятельностью, послужить фундаментом для последующего более углубленного изучения ими различных сторон реальной деятельности банков, проблем дальнейшего развития отечественной банковской системы и путей их решения.

Задачи изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: исходя из указанной выше цели, при изучении данного курса решаются следующие основные задачи.

1. Формирование у студентов четкого понимания экономической природы, специфических особенностей коммерческих банков как хозяйствующих субъектов, которые существенно отличают их от производственных предприятий и нефинансовых организаций, а также от небанковских кредитных организаций.

2. Изучение важнейших аспектов и специфики организации внешнего и внутреннего управления коммерческими банками в связи с природой и характером выполняемых ими операций.

3. Ознакомление студентов с механизмами централизованного регулирования банковской деятельности.

В программе курса рассматриваются российское банковское законодательство и нормативные акты Банка России.

Особое внимание уделяется формированию понимания студентами сущности и значения экономических нормативов деятельности коммерческих банков, устанавливаемых для них Банком России. От того, насколько будет развито это понимание, зависят, в частности, возможности менеджеров банков рационально и эффективно организовать внутрибанковское управление и менеджера предприятия (организации) - оценивать реальное финансовое состояние банка, своевременно получать и грамотно интерпретировать необходимую информацию об имеющихся у банка проблемах.

4. Обучение студентов основам анализа работы коммерческого банка.

Прослушав курс, студенты должны: ЗНАТЬ: - Структуру современной банковской системы РФ; сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков, их классификацию; операции по формированию и размещению ресурсов банка (пассивные и активные операции).

- Структуру и основные элементы банковского законодательства РФ; законодательные основы деятельности банка, основные нормативные документы ЦБР, регламентирующие банковскую деятельность.

- Функции и задачи Центрального банка РФ; инструменты, используемые ЦБР при проведении денежно-кредитной политики.

- Организационные основы деятельности коммерческого банка.

- Действующие экономические нормативы банковской деятельности, установленные ЦБР.

- Принципы организации и инструменты безналичных расчетов.

- Сущность и классификацию банковских рисков.

- Способы антикризисного управления банком.

УМЕТЬ: - Получать и грамотно интерпретировать информацию, как об отдельном коммерческом банке, так и банковской системе РФ в целом.

- Оценивать реальное финансовое состояние банка.

- Аргументированно оценивать политику, проводимую ЦБР на денежном рынке и ее влияние на реальный сектор экономики.

ИМЕТЬ НАВЫКИ: - По способам управления ликвидностью банка и банковскими рисками.

- По анализу финансовой деятельности банка.

- При работе с монографической литературой, а также с нормативными документами ЦБР.

По курсу предусмотрено чтение лекций и проведение семинарских занятий.

Студенты также должны написать реферат и по итогам изучения дисциплины сдать экзамен.

http://www.nesterova.ru/univer/univer_ek2_12.shtml

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.