Финансовое планирование в коммерческих банках - Банк бесплатных рефератов, курсовых, дипломных работ

Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов

Финансовое планирование в коммерческих банках

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Испытывая на себе негативные последствия мировых и внутренних экономических процессов, в условиях снижения объемов ресурсов и доходов, а также увеличения резервных издержек, российское банковское сообщество встало перед проблемами повышения эффективности системы управления банковской деятельностью и ее основного элемента - планирования.

Показатели, характеризующие качество управления, занимают ключевое место в системе оценок надежности и состоятельности коммерческого банка и по методике Банка России, и по международной системе CAMEL (M-Management quality), в которую наряду с ними входят такие важнейшие показатели деятельности банка как достаточность капитала, качество активов, ликвидность и уровень доходов. Выбор иностранными партнерами российского коммерческого банка в качестве инвестиционного посредника или получателя займов базируется и на оценках уровня его менеджмента. Таким образом, без перелома ситуации в управлении российскими коммерческими банками не следует ожидать масштабных внешних инвестиций в национальную экономику в целом, а также успехов в конкурентной борьбе отечественных банков с иностранными.

Наряду с этим проблема банковского менеджмента в России относится к числу наименее разработанных. Пока еще "каждый банкир строит менеджмент в своем банке, опираясь не на систему общепринятых ценностей и представлений, а лишь на свое индивидуальное восприятие действительности"1. Вместе с тем, очевидно, что на смену этапа интуитивного управления коммерческим банком, соответствовавшему началу становления банковской системы, должно прийти управление, базирующееся на современной научной методологии.

В мировой теории и практике проблемам планирования и контроля деятельности коммерческих, банков уделяется достаточно много внимания. В ряду наиболее признанных исследователей данной тематики стоят такие ученые как Вил Р.В., Долан Э.Дж., Паукок М.А., Рид Э., Синки Дж.Ф., Тейлор Ф.У., Тимоти У., Хан Д. Но наряду с тем, что мировое банковское сообщество выработало основные подходы к планированию и контролю на базе разукрупнения плановых единиц коммер-

1 Москвин В.А. Российский банковский менеджмент: трудности становления // Деньги и

ческого банка, ряд методологических проблем, связанных с корректной идентификацией и расчетом издержек, до конца не решен.

Российская теория и практика планирования, контроля банковской деятельности, расчета присущих коммерческому банку издержек во всем их многообразии как в целом, так и с отнесением их к отдельным объектам планирования разработана в гораздо меньшей степени. Причина такого положения дел состоит, прежде всего, в недостаточности накопленного опыта, в несформированности учетно-аналитических методик и процедур, слабости нормативной базы расчета издержек, неупорядоченности функционирования финансового рынка. Вместе с тем, широко известны труды Букато В.И., Лаврушина О.И., Москвина В.А., Палия В.Ф., Пановой Г., Петрова А.Н., Симановского А.Ю., Хандруева А.А., Ямпольского М.М., затрагивающие данную проблематику.

Настоящее исследование ставит ряд проблемных вопросов в теории и практике управления финансами коммерческого банка. Попытка автора обратить внимание банковского сообщества на них предпринята в силу их чрезвычайной важности для обеспечения успешного, то есть прибыльного функционирования коммерческих банков в будущем.

Решение поставленных проблем, по мнению автора, позволит повысить конкурентоспособность и эффективность деятельности российских коммерческих банков, избежать массового их банкротства в будущем, а также снизить общественно необходимые затраты на производство банковских продуктов, что является благом как для рядовых субъектов хозяйства - потребителей банковских услуг, так и для национальной экономики в целом в силу чрезвычайно важных специфических функций, носителем которых является банковская система.

Выдвинутые нами предложения по рационализации и совершенствованию финансового планирования в коммерческих банках основаны как на адаптации к современным российским условиям опыта, накопленного иностранными банками, так и на разработке оригинальных для российской банковской практики подходов и методов. Кроме того, с позиций банковского дела автором рассмотрены некоторые подходы к организации и методам финансового планирования, известные в экономике промышленности.

Основная цель настоящего диссертационного исследования состоит в разработке теории и методики финансового планирования в ком-

мерческих банках в условиях переходной экономики, а также практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности банковской деятельности и призванных поднять на качественно новый уровень управление финансами в российских коммерческих банках. Исходя из этого, в исследовании поставлены следующие задачи:

• рассмотреть сущность планирования и плана банковской деятельности, показать их место и роль в системе управления коммерческим банком;

• выявить и охарактеризовать основные виды, формы и этапы планового процесса в коммерческих банках;

• исследовать мировой опыт финансового планирования и контроля банковской деятельности, определить возможность и границы его использования в российских коммерческих банках;

• проанализировать существующую практику финансового планирования в российских коммерческих банках, выявить ее несовершенные стороны;

• определить пути и направления совершенствования финансового планирования как основы повышения эффективности деятельности российских коммерческих банков.

Предметом исследования является теория и практика управления деятельностью коммерческих банков; финансового планирования и контроля банковской деятельности как ключевых составляющих системы управления. Объектом исследования выступают российские и иностранные коммерческие банки.

В основе исследования лежит материалистическая теория познания. Исследование базировалось на принципах диалектической логики, объективности подхода, единства исторического и логического, единства и различия формы и содержания, а также на общенаучных методах - анализе и синтезе, индукции и дедукции, восхождении от абстрактного к конкретному, эксперименте и моделировании. В исследовании применялись экономико-статистические методы, методы абстрактно-логических суждений и историко-практической оценки.

Методология исследования базировалась на допущении, что внешние условия функционирования российских коммерческих банков будут достаточно стабильны. При этом в диссертации обосновывается применимость ряда изложенных подходов к финансовому планирова-

нию в коммерческих банках в условиях социально-экономического кризиса.

Теоретическая и информационная база исследования.

Теоретическую базу диссертации составили научные труды и публикации ведущих отечественных и зарубежных экономистов по проблемам рыночной экономики, банковского дела, организации производства, управления финансами, активами и пассивами в коммерческих банках, планирования и маркетинга.

В работе использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы функционирования банковской системы, а также организации управления в коммерческих банках и на производстве.

Информационной базой исследования послужили официальные статистические данные о развитии экономики и банковского сектора в 1993-1998 годах, практические материалы отдельных отечественных и зарубежных коммерческих банков, материалы конференций и семинаров.

Научная новизна результатов исследования, выполненного автором, состоит в разработке ряда концептуальных положений и методических подходов, направленных на повышение эффективности финансового планирования в коммерческих банках в условиях транзитивной экономики, которая отличается высокой степенью неопределенности и значительным уровнем риска.

В процессе исследования получены следующие наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы:

• уточнены теоретические положения, касающиеся определения сущности коммерческого банка и управления банковской деятельностью;

• раскрыто содержание планирования, дана оценка существующей системы планирования в российских коммерческих банках, вскрыты ее несовершенные стороны;

• определены основные подходы к планированию доходов и издержек, активов и пассивов коммерческого банка (в частности, банковского капитала), а также портфеля его услуг, в том числе в условиях финансового кризиса;

• построена комплексная и иерархическая система объектов финансового планирования в коммерческом банке; раскрыты особенности планирования и контроля деятельности коммерческого банка в отношении каждого из элементов этой системы;

• обоснованы новые показатели для оценки эффективности банковской деятельности и отдельных ее составляющих; а также сформулированы и аргументированы новые принципы и методы мониторинга безубыточности банковской деятельности, определены условия ее достижения;

• разработана технология экономического обеспечения управленческих решений, принимаемых в процессе обслуживания клиентов;

• определены основные требования к обеспечению эффективного тарифообразования банковских продуктов;

• разработана система мер по организационному обеспечению задач совершенствования финансового планирования в российских коммерческих банках.

В диссертации содержатся также другие новые научные результаты более частного характера, отражающие личный вклад диссертанта в изучение исследуемой проблемы.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке эффективной системы планирования и контроля банковской деятельности и обосновании методических рекомендаций, реализация которых может позволить поднять на качественно новый уровень управленческий процесс в российских коммерческих банках, повысить конкурентоспособность и эффективность их деятельности.

Основные теоретические положения диссертационного исследования приняты к использованию в учебном процессе при подготовке специального курса "Управление финансами коммерческого банка", введение которого в программу подготовки специалистов по банковскому делу предусмотрено учебным планом, начиная с 1999/2000 года.

Результаты диссертационного исследования докладывались автором и обсуждались на семинаре "Планирование, анализ и оценка эффективности банковской деятельности", проводившемся Учебно-консультационным центром "Экконс" 27 февраля 1997 года в Санкт-Петербурге, на практическом совещании-семинаре "Об организации работы с клиентами и предоставлению им всего спектра банковских услуг", организованном Мосбизнесбанком и проходившем 16-19 сен-

тября 1997 года в Москве, на Всероссийском экономическом форуме студентов и молодых ученых "Экономический потенциал интеграции студентов и молодых ученых - возрождению России", проходившем в Санкт-Петербурге 3-4 ноября 1998 года, и учтены в принятых ими рекомендациях.

Отдельные предложения, содержащиеся в диссертационном исследовании, доведены до уровня конкретных методических разработок, которые используются в практике работы ряда коммерческих банков.

Все положения работы, имеющие существенную новизну для теории и практики планирования и контроля банковской деятельности, реализованы в Московском акционерном банке содействия предпринимательству (ОАО) Мосбизнесбанке.

Научные результаты диссертационного исследования опубликованы в 6 научных работах и тезисах докладов общим объемом 2 п.л.

Диссертационная работа изложена на 190 страницах и состоит из трех глав, введения и заключения, содержит 9 таблиц, 17 рисунков, схем и графиков, а также 7 приложений. Библиография насчитывает 211 источников.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, обозначены цель и задачи, отражена научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе "Планирование как элемент системы управления коммерческим банком" дается определение, раскрывается сущность и устройство коммерческого банка, которое способствует его функционированию как специфическому предприятию. Рассматривается специфика и экономическая природа банковского продукта, банковской операции и банковской услуги. Выдвигается и доказывается гипотеза о содержании главной цели коммерческого банка. В главе рассмотрены точки зрения исследователей и представлена позиция соискателя, касающаяся определения и содержания понятий управления и планирования банковской деятельности, категорий планирования: объекта, субъекта, горизонта планирования, плановой единицы, а также принципов построения системы планирования в коммерческом банке. Автором выделяются и рассматриваются различные виды планирования банковской деятельности: стратегическое, организационное, финансовое и бизнес-планирование. В результате комплексного исследования сущности различных видов банковских доходов и расходов, как глав-

ных объектов финансового планирования, автор классифицирует их по ряду признаков, изучает свойства каждого из них и экспериментально выявляет характер их проявления.

Во второй главе "Анализ современной практики финансового планирования в российских коммерческих банках" представлены результаты изучения и систематизации подходов, используемых в настоящее время в практике финансового планирования, вскрыты свойственные им недостатки. На базе всестороннего анализа автором выдвигаются и обосновываются собственные предложения по организации и методам планирования банковских издержек, портфеля непроцентных услуг, активов, пассивов и собственных средств (капитала) коммерческого банка, а также измерения эффективности банковской деятельности. Приводятся разработанные автором адекватные планово-отчетные формы для различных объектов финансового планирования. Кроме того, в главе определяются условия достижения и предлагаются самостоятельно разработанные автором методы мониторинга безубыточности банковской деятельности. Детально изучив существующие подходы, автор выдвигает свое представление о наиболее эффективных методах прогнозирования будущего состояния таких ключевых рыночных параметров как процентные ставки и цены финансовых инструментов, а также уровень инфляции.

В третьей главе "Новые подходы к организации и методам финансового планирования в коммерческих банках" изложены теоретические основы и практические пути реализации новой и наиболее эффективной системы финансового планирования в коммерческих банках. Обосновывается необходимость и возможность элиминирования (разукрупнения) объектов планового процесса, разрабатывается методика формирования бюджета клиента, банковского продукта и структурного подразделения коммерческого банка. Методические разработки иллюстрированы конкретными примерами. Автором предлагаются собственные методы измерения эффективности взаимоотношений банка и его отдельно взятого клиента (группы клиентов), деятельности структурных подразделений коммерческого банка, а также оказания и тарификации банковских услуг. Разрабатывается комплекс мер по организационному обеспечению задач совершенствования финансового планирования в коммерческих банках.

В заключении работы охарактеризованы основные результаты выполненного исследования и даны практические рекомендации соискателя по теме исследования.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ, ОБОСНОВАННЫЕ В РАБОТЕ.

Эффективное функционирование национальной экономики, преодоление ею кризисных явлений, развитие и рост не представляется возможным в отрыве от решения задач обеспечения эффективного функционирования банковской системы и ее основных элементов -коммерческих банков.

Коммерческий банк представляется автором как многопродуктовое рисковое экономическое предприятие со сложной многоуровневой организационной структурой, выполняющее специфические функции в экономике. Деятельность коммерческого банка рассматривается нами двояко. Во-первых, коммерческий банк выполняет портфельные функции, связанные с мобилизацией финансовых ресурсов и размещением их от своего имени в разного рода активы, приносящие процентный и торговый доход. К группе портфельных функций коммерческого банка относятся функция посредничества в кредите и функция стимулирования накоплений в хозяйстве. Во-вторых, банк выполняет производственные функции, включающие функцию посредничества в платежах между субъектами экономики и функцию посредничества в операциях на финансовом рынке. Такая двойственность функций коммерческого банка прослеживается и в этимологии слова банк от французского "banque" -сундук или банковский портфель и итальянского "banco." - скамья менялы.

Наряду с внешними (экзогенными) причинами, оказавшими влияние на современное состояние банковской системы России, глубину последствий финансового кризиса для российских коммерческих банков предопределили и недостатки в системе управления ими. Действующая система управления коммерческими банками, ключевыми элементами которой являются планирование, регулирование и контроль, нуждается в серьезном реформировании.

Автор рассматривает существующие понятия управления и выдвигает свою точку зрения, согласно которой управление банковской деятельностью представляет собой межличностные информационные и коммуникационные процессы, имеющие целевую направленность и обеспечивающие функционирование и развитие банка. Процесс управления рассматривается автором как состоящий из 6 фаз (фазы постановки целей, фазы поиска альтернатив решений, фазы оценки альтернатив, фазы принятия решений, фазы реализации и фазы контроля). Им

раскрываются особенности системы управления коммерческим банком, обусловленные специфическим характером его деятельности.

Планирование банковской деятельности является ключевой функцией управления коммерческим банком и представляет собой, по мнению автора, процесс принятия решений, ориентированный в будущее. Процесс планирования - это систематическая постановка целей и определение состава, структуры и очередности мероприятий, направленных на их достижение. Главный смысл планирования банковской деятельности состоит в повышении ее эффективности и конкурентоспособности коммерческого банка.

С планированием тесно связан контроль. В диссертации обосновывается положение о том, что контроль является продолжением планирования и сопровождает процесс реализации планов. Контроль, как считает автор, предполагает не надзор, а сравнение фактических показателей (результатов реализации решений) с плановыми для определения результатов деятельности и степени достижения поставленных в плане целей и задач. Контроль включает комплекс мероприятий по локализации факторов, оказывающих влияние на уровень отклонения фактических показателей от плановых, и служит для корректировки промежуточных целей и количественных параметров.

Как показало проведенное исследование, планирование в коммерческих банках представляет собой многоуровневую систему. На высшем уровне системы банковского планирования находится стратегическое планирование, которое включает выдвижение идей, постановку ключевых целей, задач и определение основных подходов к их решению. Второй уровень составляет тактическое планирование, которое затрагивает определение мероприятий и задач по претворению стратегии в жизнь. На третьем уровне - финансовое планирование, представляющее в конкретных стоимостных показателях стратегию, задачи и мероприятия, выработанные на предшествующих этапах планирования.

Автор рассматривает систему целей коммерческого банка, основанную, по его мнению, на системе целей людей. Используя пирамиду целей выдающегося психолога русского происхождения Маслоу А., автор полемизирует с рядом исследователей о содержании главной цели коммерческого банка и доказывает, что она состоит в максимизации рыночной доли, контролируемой банком.

Основными объектами финансового планирования в коммерческих банках являются активы и пассивы, портфель банковских услуг и связанные с ними доходы и расходы. В финансовом плане, состоящем из двух частей: плана портфеля активов, пассивов и услуг, с одной сторо-

иы, и плана доходов и расходов (бюджета) - с другой, находят отражение и производственные, и портфельные функции коммерческого банка. Несмотря на свою двойственную структуру, финансовый план представляет собой документ, в котором бюджет коммерческого банка и план его портфеля активов, пассивов и услуг являются логически связанными элементами единой системы.

Наряду с этой традиционной системой объектов финансового планирования автор проводит их параллельную классификацию, согласно которой планирование доходов и расходов коммерческого банка (формирование его бюджета) производится по отношению к системе объектов - бюджетных единиц. Бюджетными единицами при финансовом планировании в коммерческом банке могут выступать: коммерческий банк в целом; его учреждения (филиалы, дополнительные офисы); внутренние структурные подразделения коммерческого банка; его продукты (операции, услуги) и клиенты.

Таким образом, планирование является непрерывным' всеобъемлющим и всеохватывающим процессом. Комплексная система планирования банковской деятельности, как никакой другой, остро нуждается в научной разработке и повсеместном внедрении в российских коммерческих банках.

Вместе с тем, как показал анализ, существующая до настоящего времени практика финансового планирования в коммерческих банках чрезмерно упрощена, носит субъективный характер и основана, главным образом, на принципе планирования "от достигнутого". В этих условиях планирование в коммерческих банках не выполняет своей роли, а именно: не мотивирует менеджеров на достижение целей банка, не к'оординирует события, происходящие в банке, и не снижает уровень банковских рисков. Автор доказывает, что с применением этого принципа банки не способны добиться удовлетворительных результатов своей деятельности. Он считает, что при планировании необходимо рассматривать не только показатели динамики (что является весьма важным), но и базисные величины. Поведение отдельных объектов планирования обуславливает ограниченный набор факторов. Ясность о развитии этих факторов и мере их влияния на планируемые объекты позволяет объективно планировать финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Таким образом, корректно спланировать и оценить результаты деятельности банка, а также вскрыть резервы повышения банковской прибыли на базе наиболее широко используемого в практике показателя финансового результата его учреждения в целом не представляется

возможным. Поэтому в целях повышения эффективности планового процесса в российских коммерческих банках необходимо внедрение в практику системы финансового планирования, основанной на принципе элиминирования (разукрупнения) его объектов (бюджетных единиц) до уровня внутреннего структурного подразделения коммерческого банка, банковского продукта и отдельного клиента.

Предлагаемый автором процесс финансового планирования на базе элиминирования бюджетных единиц основан на диалектическом понимании целого и части и представляется в виде пирамиды объектов финансового планирования (рис.1). Элиминирование бюджетных единиц в порядке разукрупнения и упрощения процессов необходимо для вскрытия и учета всего многообразия факторов, оказывающих влияние на структуру и уровень доходов и расходов коммерческого банка, для принятия объективных и детерминированных плановых решений. При этом планирование и анализ более мелкой бюджетной единицы должен корреспондировать со следующей. Таким образом, доходов и расходов, не учтенных в плане, быть не должно.

Рис.1. Пирамида объектов финансового планирования в коммерческом банке.

Клиент выступает элементарной бюджетной единицей в системе объектов финансового планирования в коммерческих банках. Расчет доходности клиента (построение его бюджета) - это инструмент планирования и оценки эффективности взаимоотношений между коммерческим банком и его отдельно взятым клиентом или их группой. Проведение подобных расчетов является экономической базой поддержки принятия управленческих решений в сфере клиентской политики и служит

главным источником вскрытия резервов повышения эффективности функционирования банка в целом.

Процесс финансового планирования, таким образом, следует начинать именно с анализа возможных альтернатив поведения каждого клиента и их групп в будущем с учетом особенностей взаимоотношений банка с отдельными клиентами и возможных мер ценовой дискриминации. Именно денежные поступления от многочисленных клиентов коммерческого банка формируют доходы от реализации им банковских продуктов (услуг). В то же время каждый клиент является объектом осуществления коммерческим банком конкретных прямых издержек, уровень и структура которых определяется объемом и структурой операций клиента. Так, представление о потребностях клиентов в кредитных и депозитных услугах в планируемом периоде должно являться основой формирования плана портфеля активов и пассивов коммерческого банка с учетом срочности их структуры.

Отдельный банковский продукт (услуга) реализуется множеству клиентов, и данные о возможных объемах их реализации, полученные на предшествующем этапе финансового планирования (при формировании бюджетов клиентов), служат основой расчета точки безубыточности для этого продукта, планирования объема доходов от реализации и определения возможных направлений изменения тарифов. Расходную часть бюджета банковского продукта составляет совокупность прямых расходов, осуществляемых банком для обеспечения производства и реализации данного продукта отдельным клиентам. Для бюджета банковского продукта как более сложной бюджетной единицы присущи некоторые прямые расходы, которые не являются таковыми для бюджета клиента, то есть банковскому продукту можно соотнести издержки, не соотносимые однозначно отдельному клиенту.

Особенности функционирования коммерческих банков в отличие от многопродуктовых промышленных предприятий подразумевают, что не все банковские продукты и услуги являются прибыльными, но их производство необходимо для обеспечения комплексного обслуживания клиентуры. В связи с этим чрезвычайно важно, чтобы руководство банка жестко контролировало набор нерентабельных услуг и финансовый результат по ним. Автор утверждает, что убыточных банковских продуктов быть не должно, допускается наличие только планово-убыточных.

Калькуляция прямой себестоимости банковских продуктов с определением нормы их рентабельности служит базой для формирования экономически обоснованных тарифов па них, что сегодня является

одной из первостепенных задач российских коммерческих банков.

Формирование бюджетов банковских продуктов и учет расходов по местам их возникновения позволит коммерческим банкам решить и такой актуальнейший вопрос как: во сколько обходится обслуживание неработающего счета клиента. Затраты на формирование отчетности, переписку с государственными органами и самими клиентами, ведение картотек существенны. Закрытие длительно неработающих бесперспективных счетов, незамедлительное формирование и проведение тарифной политики, создающей преграду притоку в банк невыгодных клиентов впредь, является мощным источником повышения прибыльности работы банков.

В связи с важностью проблемы рентабельности кредитных услуг автор разрабатывает такую модель ценообразования в отношении ссуд, при которой процент (то есть цена кредита) устанавливается с учетом риск-характеристик отдельно взятой ссуды и покрывает все понесенные банком расходы, связанные с предоставлением этой услуги, включая затраты на покрытие стандартных (ожидаемых или возможных) убытков и стоимость капитала, необходимого для того, чтобы защитить банк от ситуации, когда фактические потери окажутся значительно выше, чем ожидаемые.

Нехозрасчетное внутреннее структурное подразделение коммерческого банка, например управление или отдел, в свою очередь, реализует целый ряд банковских продуктов и представляет собой сложную технологическую организацию с целой системой внешних и внутренних взаимосвязей. Отдельные подразделения коммерческого банка осуществляют объем операций, сравнимый с уровнем выпуска небольшой фирмы. Планирование бюджета структурного подразделения, тем самым, строится на базе данных о доходах и расходах, связанных с производимыми этими подразделениями банковскими продуктами (операциями и услугами).

Вместе с тем, в отрыве от первого этапа финансового планирования (формирования бюджетов клиентов) качественно спланировать бюджет подразделения не удастся ввиду того, что банковский продукт мало произвести, его надо реализовать конкретным потребителям -клиентам коммерческого банка и ровно в тех объемах, в те сроки и по тем ценам, на которые предъявлен платежеспособный спрос этих потребителей. От этого зависит и уровень доходов, получаемых подразделениями, и уровень затрат на производство, а также их структура.

Более сложной бюджетной единице (структурному подразделению), также как и банковскому продукту, присущи прямые издержки, не

учтенные на предыдущих этапах планирования. Таким образом, автор делает вывод, что косвенные расходы имеют свойство переходить в прямые с укрупнением бюджетной единицы.

Бюджет учреждения коммерческого банка, состоящего на отдельном балансе (филиала, дополнительного офиса), который в настоящее время формируется в большинстве российских коммерческих банков, должен строиться, по мнению автора, на основе результатов рассмотренных выше этапов финансового планирования. На вершине пирамиды объектов финансового планирования в коммерческом банке находится бюджет банка в целом, состоящий из бюджетов его учреждений и бюджета головного офиса банка.

Таким образом, предлагаемая автором организация финансового планирования в коммерческих банках должна иметь в своей основе повторяющийся, непрерывный, комплексный, иерархический и детерминированный процесс.

Основной методологической проблемой, с которой сталкиваются практики при построении бюджетов глубоких уровней, является проблема отнесения на них косвенных расходов. Исходя из определения этих расходов, однозначно соотнести их отдельному подразделению, продукту или клиенту, в соответствии с аргументацией автора, не представляется возможным. Поэтому при попытке полного отнесения общих издержек на конкретную бюджетную единицу необходимо прибегать к условным приемам распределения, опираясь на разнообразные критерии, показатели, параметры, связывающие особенности деятельности рассматриваемой бюджетной единицы с долей относимых на нее косвенных расходов, которые имеют существенные недостатки, влияющие на точность идентификации и расчета издержек.

По мнению автора, планирование и оценка деятельности коммерческого банка в отношении мелких, бюджетных единиц должны проводиться с использованием показателя остаточного дохода, расчитанного как разница между валовыми доходами и прямыми расходами, соотнесенными конкретной бюджетной единице. В связи с тем. что никакие действия, предпринимаемые коммерческим банком в отношении мелких бюджетных единиц, не способны повлиять на массу и структуру косвенных (общих) расходов, последние не должны распределяться между отдельными бюджетными единицами, и их покрытие надлежит осуществлять за счет обеспечения рентабельной деятельности банка в отношении каждой бюджетной единицы. Используя сформулированное автором свойство косвенных расходов переходить в прямые с укрупнением

бюджетных единиц, банкам необходимо сузить их круг путем возможно более точного соотнесения издержек конкретной бюджетной единице.

При планировании и оценке деятельности коммерческого банка автор предлагает отказаться от широкого использования средних величин, влекущих опасность переноса на будущее неэффективности прошлой деятельности, и перейти к нормативным показателям, являющимся основным инструментом планового (перспективного) контроля и позволяющим вскрыть резервы повышения эффективности банковской деятельности.

В связи с функционированием подразделений коммерческого банка, приносящих доход, в различных секторах финансового рынка, обладающих различной емкостью, доходностью и уровнем риска, необходимо, как полагает автор, выработать для них индивидуальные критерии, характеризующие результаты их деятельности. Таким критерием для кредитного подразделения коммерческого банка может служить финансовый результат, расчитанный по прямым издержкам и скорректированный на риск, а для подразделения клиентского сервиса - совокупная доходность обслуживаемой группы клиентов.

Автор выступает против внедрения в отечественную банковскую практику системы внутренних переводов (Transfer Pricing System), широко используемой в иностранных коммерческих банках. Данная система характеризуется применением принципов хозяйственного расчета на уровне внутренних структурных подразделений банковских учреждений. Доводы автора против ее применения основываются на том, что коммерческий банк представляет собой единый организм, и попытки внести в недра его структуры рыночные отношения могут вызвать дезорганизацию работы. Существует опасность, что менеджеры, мотивированные системой внутренних переводов, сместят приоритеты своей деятельности с внешнего рынка, на котором функционирует банк и который служит источником его прибыли, к зарабатыванию условных денег внутри банка.

Исследуя комплекс проблем формирования бюджетов глубоких уровней, автор пришел к выводу, что наиболее насущной из них является проблема корректного определения затрат трудовых ресурсов и в их числе затрат интеллектуального труда. Причем эта проблема переходит из сугубо экономико-методологической в морально-социальную плоскость.

В целях планирования и контроля затрат трудовых ресурсов на производство отдельного банковского продукта автор предлагает использовать расчеты, основанные на базе эталонных данных о времени,

необходимом для осуществления конкретной операции квалифицированным и опытным работником, эффективно использующим рабочее время с учетом технологических, социальных и медицинских требований и норм, или сформировать норматив, являющийся синтезом реальных и мотивирующих стандартов.

Реализация мер, направленных на повышение эффективности планового процесса в российских коммерческих банках, должна быть поддержана построением в них адекватных организационных структур на базе внедрения концепции контроллинга. При этом деятельность данных структур должна включать: организацию и координацию планового процесса в коммерческом банке; постановку управленческого учета; разработку плановой и аналитической методологии; разработку внут-рибанковских правил, процедур и регламентацию технологических процессов, а также дальнейшую рационализацию системы планирования и контроля в коммерческом банке.

Результаты исследования опубликованы в следующих работах:

1. Финансовое планирование в коммерческих банках // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов СПбУЭФ по итогам НИР 1994 года. 17-21 апреля 1995 года: Краткие тезисы докладов. Часть 1. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995. 0,01 п. л.

2.Управление ликвидностью коммерческого банка // Институциональные и структурные преобразования экономики. T.I. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995. 0,1 п.л.

З.О методике оценки эффективности взаимоотношений клиента и банка // Тезисы к совещанию-семинару "Об организации работы с клиентами и предоставлению им всего спектра банковских услуг". 16-19 сентября 1997 года. - М.: Изд-во МББ, 1997. 0,4 пл.

'4/. К вопросу определения достаточности банковского капитала // Всероссийский экономический форум студентов и молодых ученых, •"Экономический потенциал ^интеграции студентов и молодых ученых -возрождению России? ^ф^Изд^СПбГУЭФ, 1998Л),1 п.л.

5.Методы мониторинга безубыточности банковской деятельности II Всероссийский экономический форум студентов и молодых ученых "Экономический потенциал интеграции студентов и молодых ученых -возрождению России" - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. (в соавторстве, вклад автора 0,1 п.л.)

/йЮрлов А.В. Организация финансового планирования в коммерческом банке*%юш">ра.

Описание предмета: «Банковское и биржевое дело»

Целью преподавания дисциплины «Банковское и биржевое дело» является изучение основ теории и практики современного банковского дела, организации кредитно - финансового обслуживания клиентов коммерческими банками.

Основные задачи курса: - раскрыть сущность банковской деятельности и структуры банковской системы России; - показать сущность и специфику банка как коммерческой организации, его место и роль в финансово - кредитной системе; - раскрыть содержание и технологию основных банковских операций; - дать представление об основных банковских документах и порядке их составления.

И вот это: Сайт Университета Натальи Нестеровой Дисциплина «Банковское и биржевое дело» рассматривает основополагающие вопросы теории и практики функционирования и организации рационального управления банковской системой и коммерческими банками в условиях современной России.

Цель изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: сформировать у студентов научно обоснованные представления о природе кредитных организаций, вообще, и банков, в частности, о банковской системе и закономерностях ее развития и функционирования, в том числе об основах эффективного взаимодействия производственного предприятия (организации) и коммерческого банка, представления о механизмах управления банковской деятельностью, послужить фундаментом для последующего более углубленного изучения ими различных сторон реальной деятельности банков, проблем дальнейшего развития отечественной банковской системы и путей их решения.

Задачи изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: исходя из указанной выше цели, при изучении данного курса решаются следующие основные задачи.

1. Формирование у студентов четкого понимания экономической природы, специфических особенностей коммерческих банков как хозяйствующих субъектов, которые существенно отличают их от производственных предприятий и нефинансовых организаций, а также от небанковских кредитных организаций.

2. Изучение важнейших аспектов и специфики организации внешнего и внутреннего управления коммерческими банками в связи с природой и характером выполняемых ими операций.

3. Ознакомление студентов с механизмами централизованного регулирования банковской деятельности.

В программе курса рассматриваются российское банковское законодательство и нормативные акты Банка России.

Особое внимание уделяется формированию понимания студентами сущности и значения экономических нормативов деятельности коммерческих банков, устанавливаемых для них Банком России. От того, насколько будет развито это понимание, зависят, в частности, возможности менеджеров банков рационально и эффективно организовать внутрибанковское управление и менеджера предприятия (организации) - оценивать реальное финансовое состояние банка, своевременно получать и грамотно интерпретировать необходимую информацию об имеющихся у банка проблемах.

4. Обучение студентов основам анализа работы коммерческого банка.

Прослушав курс, студенты должны: ЗНАТЬ: - Структуру современной банковской системы РФ; сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков, их классификацию; операции по формированию и размещению ресурсов банка (пассивные и активные операции).

- Структуру и основные элементы банковского законодательства РФ; законодательные основы деятельности банка, основные нормативные документы ЦБР, регламентирующие банковскую деятельность.

- Функции и задачи Центрального банка РФ; инструменты, используемые ЦБР при проведении денежно-кредитной политики.

- Организационные основы деятельности коммерческого банка.

- Действующие экономические нормативы банковской деятельности, установленные ЦБР.

- Принципы организации и инструменты безналичных расчетов.

- Сущность и классификацию банковских рисков.

- Способы антикризисного управления банком.

УМЕТЬ: - Получать и грамотно интерпретировать информацию, как об отдельном коммерческом банке, так и банковской системе РФ в целом.

- Оценивать реальное финансовое состояние банка.

- Аргументированно оценивать политику, проводимую ЦБР на денежном рынке и ее влияние на реальный сектор экономики.

ИМЕТЬ НАВЫКИ: - По способам управления ликвидностью банка и банковскими рисками.

- По анализу финансовой деятельности банка.

- При работе с монографической литературой, а также с нормативными документами ЦБР.

По курсу предусмотрено чтение лекций и проведение семинарских занятий.

Студенты также должны написать реферат и по итогам изучения дисциплины сдать экзамен.

http://www.nesterova.ru/univer/univer_ek2_12.shtml

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.