Моделирование банковской деятельности - Банк бесплатных рефератов, курсовых, дипломных работ

Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Глава 2.Моделирование банковской деятельности.

При моделировании банковской деятельности я буду исходить из следующих допущений:

1. Система «живет» в дискретном временном пространстве, т.е. время для системы изменяется скачкообразно, при этом величина «скачка» - ? = (t(n) - t(n-1)) всегда постоянна.

2. Все процессы возникающие в любой из моментов времени tn должен закончится в тот же момент.

Т.е. например проценты начисленные в момент времени t1 будут и уплачены в тот же момент времени.

3. Модель представляет собой систему узлов, которые находят своё отражение в активе баланса банка. «Пассивные узлы» присутствуют лишь для реализации информативной функции.

4. Фиксированные активы приобретаются только за счет собственных средств (что соответствует нормальной экономической действительности).

§1. Проведение активных операций

Наиболее распространёнными и основными в сегодняшней банковской практике являются следующие активные операции :

2. Вложения в государственные и устойчивые негосударственные ценные бумаги ;

Они являются наиболее доходными операциями и обеспечивают основные доходы банка.

Прочие активные операции банка, такие как факторинг, лизинг и прочие пока не столь популярны в банковской среде. Это положение можно объяснить следующими причинами :

Так операция факторинга очень рискованна в следствии :

* большой вероятности неплатежа по предъявляемым банком к оплате документам (кризис неплатежей) ;

* отсутствии твердого обеспечения под товарные документы ;

* длительности судебных разбирательств в случае неплатежа покупателя банку по своим обязательствам.

Операция лизинга не пользуется популярностью в основном по следующим причинам :

* лизинг, как правило, осуществляется на срок не менее 5 лет, т.е. на срок полной амортизации оборудования , что неудобно с точки зрения управления ликвидностью банком , т.к. отвлечение крупных денежных сумм на длительные сроки опасно и попросту невозможно для большинства банков ( это ограничение накладывают размеры капиталов банков );

* инфляция в стране , при всем её снижении, превыщает уровень, при котором возможно столь длительное кредитование;

* банкам осуществляющим подобную деятельность приходиться платить дополнительные налоги на имущество ;

В связи со всем вышесказанным в модели будем учитывать лишь кредитование и вложения в ценные бумаги и валютные ценности. Хотя включение других не представляет никакой принципиальной разницы. В прочем сторонний наблюдатель не сможет даже разнести виды вложений (узлы S4i ) по типам активных операций исходя из параметров вложений необходимых модели-

* доля убытков от вложений (рискованность операции) ;

* сумма средств вложенных в i - тую операцию ( сумме находящейся в узле S4i).

Для большей ясности уточню, что под вложениями банка понимаются не только размещения привлеченных ресурсов, но также и своих собственных. А это в свою очередь означает, что под размещением здесь понимается также и все прочие возможные виды активов, таких как

2. корреспонденсткие счета, кассовая наличность и прочие подобные активы.

Однако в узлы группы S4 входят только мобильная часть активов, фиксированная же часть учитывается в узле S5.

Способом их контроля и отслеживания их состояния является ограничение на минимальный объем (в зависимости от интенсивностей соответствующих потоков), а также закрепление за ними «красных флажков»

§1.1. Схема процесса размещения ресурсов

Процесс размещения средств можно представить схематично в виде графа:

§1.2. Отражение резервирования вложений в ценные бумаги и кредитования

С 1995 года введена процедура обязательного резервирования выдаваемых кредитов и вложений в ценные бумаги.

Однако в отличии от создания резерва по привлеченным ресурсам, где на счет резерва в НБ РТ (в РТ) уходят реальные денежные суммы, эти резервы создаются за счет увеличения счета расходов

К-т сч. № 945 (Резерв по возмещению потерь по ссудам)

при выдаче кредита (увеличение на нормативно предусмотренную часть) и списанию резерва на доходы

Д-т сч. № 945 (Резерв по возмещению потерь по ссудам)

при погашении ссуды . При непогашении ссуды и признании её безнадежной она списывается за счет резерва (сч. № 945)

Д-т сч. № 945 (Резерв по возмещению потерь по ссудам)

Д-т сч. № 980 (Прибыли и убытки отчетного года)

Таким образом при рассмотрении деятельности банка в долгосрочной перспективе эти резервы не оказывают практически никакого воздействия на финансовые результаты деятельности банка.

Это утверждение я могу доказать математически.

x (t) сумма размещаемых в активной операции средств в момент времени t ;

y (t) сумма основной задолженности возвращаемых из активной операции средств в момент t ;

r норма резервирования средств по данной активной операции.

и - суммы соответствующих переменных за период Т, из этого можно сделать вывод, что

и - суммы резервируемые и изымаемые из резерва за период Т.

При достаточно большом Т и нормальной структуре кредитного и ц.б. портфелей, формируемых на основе целенаправленной политики банка можно утверждать, что

Это на самом деле так, потому что y i (t) зависит от x i (t -). Т.е. возврат средств в момент t зависит от суммы вложенной в i -тый актив в момент времени (t -) за вычетом понесенных убытков. Но следует учесть, что убытки в любом случае отразятся на соответствующих счетах расходов. В одном случае ( в модели) они непосредственно отразятся на сч. № 970, в другом через корреспонденцию со счетом № 945 (см. выше).

При определении же прибыли, эти потери уменьшат валовую выручку, и соответственно и прибыль.

Рассмотрим изменение прибыли от процесса резервирования активных операций :

Т.е. прибыль изменяется только на величину понесенных банком убытков.

Однако в реальности мы никогда не устремляем Т в бесконечность. Интервал планирования всегда ограничен. Однако следует не забывать, что все вышеуказанные переменные зависят , в конечном итоге от величины привлечения ресурсов (далее это будет наглядно показано), а величина привлекаемых банком денежных средств ограничена по времени. Т.е. за конечный промежуток времени может быть привлечено ограниченное количество ресурсов. Это связано с их инерционностью. Реально, средний банк за квартал может увеличить величину привлеченных средств не более чем на 3-5%.

Учитывая тот факт, что на изменение величины прибыли будут оказывать лишь непогашенная часть активных портфелей и что средний срок кредитования равен 2-3 месяцам, то можно сделать вывод, возможная ошибка будет составлять не более 5 %. И это при условии нестабильности портфелей. Реально же это довольно стабильная и определённая величина, т.е. ошибка будет совершенно незначительной.

§ 1.3. Математическое описание процесса проведения активных операций.

Используемые переменные

J (t) = { ji (t) } - вектор ставок приведенных доходностей по активным операциям.(приведенных к величине ?).

Q (t) = { qi (t) } - вектор долей потерь по видам активным операциям за период ?от сумм размещенных средств

G (t) = { gi (t) } - вектор долей погашенных кредитов за период ? от сумм размещенных средств ( по видам).

H (t) = { hi (t) } - вектор долей свободных денежных средств направляемых на проведение активных операций (по видам) в моменты t.

(1-z) - доля чистой прибыли идущая на пополнение собственных оборотных средств.

* - поток увеличивающий узлы размещения средств. Это свободные ресурсы предназначенные для проведения активных операций. Причем интенсивность этого потока. Переменная h (t) (её величина) будет рассмотрена в заключительном параграфе, где будет рассматриваться вопрос о координации всех прочих потоков, т.к. узел S1 является ключевым в модели.

* - поток погашаемых заемных средств. Интенсивность потока. Переменная g i (t) является долей от уже размещенных средств. Хотя она представлена в модели как переменная, я приравняю её к конкретной величине g . Это связано с трудностью формализации взаимосвязей этой переменной с прочими факторами.

* - потоки начисления и перечисления доходов от активных операций (потоки равны, т.к. доходы не должны отражаться на счетах активных операций). Т.о. величины потоков зависят от j i (t).

* - поток убытков относимых на затраты в следствии проведения активных операций.

* - поток аккумуляции начисленных и полученных доходов по активным операциям банка. Как было указано выше он зависит от двух переменных - процентам по размещенным ресурсам и суммам размещенных средств (оба - по видам). Проценты по активным операциям ( j i (t) ) зависят от проводимой банком кредитной политики и поэтому я приравниваю их к конкретной константе, изменять которую можно лишь при прогнозировании системы в зависимости от её изменения.

На практике все же прослеживается определенная зависимость величины процентных ставок по активным операциям от относительного размера активных портфелей банка - чем больше относительный размер суммарных вложенных средств, тем больше вероятность принятия более низких процентных ставок по размещаемым ресурсам.

3.Изменение узла отнесения убытков и потерь по активным операциям.

* - поток убытков возникающих при проведении активных операций. Этот поток относится на издержки банка, а его интенсивность. Переменные. зависят от вида активной операции и как правило постоянны. Однако они могут зависеть от целого ряда факторов. В своей же модели я оставлю их постоянными, т.к. проблеме определения q i (t) может быть посвящена отдельная дипломная работа.

§2. Проведение операций по привлечению ресурсов

Процесс привлечения ресурсов является одной из важнейших задач стоящих перед банковским менеджером. Это связано с тем, что привлечь ресурсы гораздо сложнее, чем разместить их. Объяснить это можно даже с помощью банальной поговорки - «всегда легче брать, чем давать». Хотя это ничуть не умаляет сложности процесса размещения ресурсов.

Привлеченные ресурсы должны отвечать, по крайней мере, следующим параметрам:

* быть как можно более дешевыми. Цена привлечения ресурсов измеряется эффективными ставками начисляемыми на расчетные, депозитные и т.п. счета.

* быть как можно более «длинными».Это связано зможностью более точного планирования предстоящих затрат, а в первую очередь со ставками резервирования привлекаемых денежных средств.

Так ресурсы привлеченные на условиях "до востребования" резервируются по ставке - 16%, а привлеченные сроком на более чем 90 дней - 8%. Поэтому необходимо учитывать тот доход, который могли бы принести зарезервированные суммы. Так во втором случае 8% от привлеченной суммы принесут дополнительный доход, в то время, как мы теряем его в первом.

Т.о. если представить метод нахождения оптимального ресурса в формальной форме, то это будет выглядеть следующим образом:

Необходимо помнить, что изменение резервирования по привлеченным ресурсам происходит скачкообразно:

С учетом этого можно привести следующие математические выкладки:

,где J - средняя доходность активных операций.

Т.о. это маржа получаемая банком с учетом резервирования.

Необходимо учитывать, что резервы привлеченные на рынке межбанковского кредита не подлежат резервированию, т.к. они уже должны были быть зарезервированы в другом банке и повторное резервирование должно быть исключено.

§2.1. Схема процесса привлечения ресурсов

Наглядно видно, что в данной суб-модели применён необычный вид связи. Я назвал её "информационной". Информационная связь необходима для связания пассивных и активных статей баланса .

Хотя узел S1 по определению и является перераспределяющим узлом системы, но в данном случае он должен являться источником. Притом сумма его собственного притока равна сумме притока на узлы привлечения ресурсов. В этом , в принципе, и заключается смысл применения информационной связи.

§2.2. Математическое описание процесса привлечения ресурсов

R = {r i } вектор ставок резервирования привлеченных ресурсов;

I(t) = {i i (t)} вектор стоимостей привлеченных ресурсов (% приведенные к единице времени);

D(t) = {di(t)} вектор, характеризующий долю возвращаемых заемных средств i - того вида;

F(t) = {Fi(t)} вектор характеризующий долю привлеченных заемных средств i - того вида.

Во многих случаях для упрощения задачи поиска решения системы, вектора D и F можно представить как константы.

Этот метод применим в случаях, когда решение не зависит напрямую от темпа уменьшения (или увеличения) объемов заемных средств. В тех случаях, когда важно определить "направление" решения, а не конкретное и точное его значение.

не происходит никакого изменения системы ( объёмов узлов при прочих равных условиях).

происходит постепенное уменьшение общего объема системы (), при прочих равных условиях.

Происходит постепенное увеличение общего объема системы (), при прочих равных условиях.

1.Изменение узла привлечения заемных средств

проценты начисленные на привлеченные заемные средства.

Учитывая реальную банковскую практику можно утверждать, что существует очень большая вероятность сохранения объема привлеченных средств на постоянном уровне, т.е. можно сказать, что

Преимущество в формуле зависимости объема узлов группы S3i (t) от своего предыдущего значения обусловлено следующими принципами моделирования системы:

1. Средства поступившие на счета заемных средств в момент t от своего предыдущего значения (S3i(t)) потому, что они составляют долю уже находящихся в банке средств, а не долю поступивших в последний момент.

Это можно объяснить следующим - homo economicus ( или в данном случае предприятие работающее по таким же принципам) планирует свои платежи. Т.е. он проведет свои платежи (сдаст выручку или снимет деньги) только один раз в день.

2. Проценты начинают начисляются на следующий день после их поступления в банк

Это объясняется современной банковской технологией проведения расчетных операций.

3. снимать деньги со счетов клиенты могут только в сумме не превышающей сумму уже находящихся в банке средств (необходимо помнить, что поступившая денежная сумма на расчетный счет "проявляется" на нём только на следующий день.

Т.е. если на расчетном счете клиента, в момент времени (t-1) было 500 денежных единиц и ещё 500 клиент внес в момент времени (t), то он, в момент времени (t), может снять со счета только 500 денежных единиц, так как довнесённые средства станут "видны" на счету только в момент времени (t+1).

Интенсивность потока списания зарезервированной части возвращаемых пассивов.

Интенсивность потока резервирования привлеченных заемных средств.

1. производится перечисление на счет резервирования части привлеченных средств;

2. производится списание со счета резервирования части возвращаемых клиентам денежных средств.

3. корректировка создаваемого резерва призводится кождый момент времени (t).

Необходимо отметить, что в реальной банковской практике корректировка резерва производится несколько отличным образом:

1. Каждое 4-ое число месяца подчитывается среднехронологическая величина привлеченных средств подлежащих резервированию (по однородным по величине ставок резервирования групп пассивов).

2. Высчитывается необходимая сумма создаваемого резерва.

Эта сумма находится методом умножения среднехронологичкеской суммы пассива определённого вида на величину ставки резервирования, с последующим сложением полученных произведений.

3. Полученное значение сравнивается с суммой уже депонированной на счете обязательных резервов.

4. В случае расхождения сумм производится корректировка средств депонированных на счете обязательных резервов путем списания (начисления) на него излишней (недостающей) величины.

3.Изменение узла возвращаемых заёмных средств

- интенсивность потока списания привлеченных ранее заемных средств.

Возврат привлеченных , в момент времени (t) , средств равен части находящихся в банке средств в тот же момент времени. Это так потому, что клиент имеет право распоряжаться своими деньгами только после их "проявления" на счете, а это (см. выше) происходит только на следующий день после их прихода в банк.

4. Изменения объема узла перераспределения денежных средств за счет проведения пассивных операций.

- интенсивность потока списания привлеченных ранее заемных средств.

Интенсивность потока списания зарезервированной части возвращаемых пассивов.

Интенсивность потока резервирования привлеченных заемных средств.

при условии равенства привлечения и размещения уравнение преобразуется в следующее равенство:

т.е. узел S1 будет уменьшаться каждый момент времени (t) на величину суммы резервируемых процентов по привлеченным депозитам.

5.Начисление процентов на привлеченные ресурсы.

1. Проценты по привлеченным ресурсам начисляются каждый момент времени (t);

2. Проценты начисляются за счет расходов банка включаемых в состав себестоимости.

§3. Расходы банка

Банк как и большинство юридических лиц осуществляет свою деятельность на коммерческой основе, то есть самостоятельно и целенаправленно стремиться к получению прибыли.

Но как известно в основе любых доходов лежат понесённые расходы (или затраты)

Хотя банк и не осуществляет производственную деятельность, он также несет свои расходы (причем зачастую в не меньшей сумме). Их можно разделить на:

1. Затраты на поддержание инфраструктуры банка и оплата персонала.

Арендная плата, зарплата работников, поощрения персонала, плата за электроэнергию, воду, тепло, амортизация и т.п.

2. Затраты по выполнению обязательств и понесённые банком убытки.

Проценты, пени, штрафы, неустойки, выплаченные по привлеченным ресурсам; штрафы и неустойки по размещенным ресурсам, связанные с невыполнением своих обязательств; списанные размещенные средства.

В модели я не буду пока рассматривать вопросы связанные с налогами, базой исчисления которых являются объекты не являющиеся финансовыми результатами или прибылью, т.к.

* эти налоги (ставки налогов) не являются переменной величиной для банка. Они жестко детерминированы законодательством.

* в настоящей модели я затронул лишь денежное отражение деятельности банка. Действительно можно было бы предусмотреть разбивку вложенных денежных средств на соответствующие виды (по материальному признаку). Однако такое деление значительно осложнило бы модель

* данная модель является еще достаточно упрощенной. Её задача - определение качественной характеристики планируемых изменений

Первый пункт отражает, как правило, постоянные и неименные на коротком промежутке времени затраты. Хотя и их также можно представить как функцию от времени.

Второй - зависит от объема узлов привлечения и размещения ресурсов.

Третий - зависит от объема узлов прибыли аккумуляции дохода.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых банками услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

1. Суммы, причитающиеся к уплате банком в соответствующий бюджет в виде налога

* налога на пользователей автомобильных дорог,

* налога на приобретение транспортных средств и налога с владельцев транспортных средств,

* сбора на нужды образовательных учреждений, таможенных пошлин,

* а также других налогов, сборов и платежей, включаемых в соответствии с законодательством в себестоимость продукции (работ, услуг) или относимых на издержки.

* Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации,

* Государственный фонд занятости населения Российской Федерации,

* Фонд социального страхования Российской Федерации,

производимые в соответствии с законодательством.

3. Платежи по обязательному страхованию имущества банка и отдельных категорий работников банка в соответствии с законодательством.

4. Начисленные и уплаченные проценты по вкладам до востребования (расчетным, текущим, корреспондентским и иным счетам) и срочным вкладам (депозитам).

5. Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и другим), в том числе суммы отрицательной разницы (дисконта) между ценой реализации указанных долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью.

6. Начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам, включая целевые централизованные кредиты и овердрафт, по перераспределенным кредитным ресурсам между головным банком и его филиалами, а также между филиалами одного банка.

7. Начисленные и уплаченные проценты по кредитам рефинансирования, приобретенным банком, включая кредиты, приобретенные на аукционной основе в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

8. Начисленные и уплаченные проценты по отсроченным (пролонгированным) в установленном порядке межбанковским кредитам а также по кредитам, отсроченным по решению Правительства Российской Федерации.

9. Расходы, указанные в пунктах 25 и 27 настоящего Положения, включаются в состав расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы налога на прибыль, в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации по централизованным кредитным ресурсам, увеличенной на три пункта.

10. Уплаченные банком комиссионные сборы за услуги и корреспондентские отношения, включая расходы по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, открытию им расчетных, текущих и других счетов, плату другим банкам за расчетно-кассовое обслуживание, прочие аналогичные расходы.

11. Уплаченные банком комиссионные сборы (плата) за покупку (продажу) иностранной валюты. Расходы по управлению и защите от валютных рисков, а также иные расходы по проведению банком валютных операций.

12. Затраты, произведенные банком в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату совершения операций.

13. Проценты и комиссионные сборы, уплаченные банком в счет прошлых (по отношению к отчетному году) лет, и возврат банком процентов и комиссионных сборов, излишне взысканных с клиентов в прошлые (по отношению к отчетному) годы.

14. Износ основных фондов банка, используемых для осуществления банковской деятельности, в форме амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, начисленных в течение налогооблагаемого периода, по нормам, утвержденным в установленном порядке, включая ускоренную амортизацию их активной части (операционной и вычислительной техники, скоростной системы обмена информацией и т.п.), производимую в порядке, установленном в соответствии с законодательством.

15. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов принадлежащих банку, в размере их полной стоимости при передаче таких предметов в эксплуатацию.

16. Износ по нематериальным активам, принадлежащим банку. Конкретный состав и порядок отнесения износа нематериальных активов на себестоимость определяются Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552.

17. Расходы банка по аренде основных фондов, включая их отдельные части, используемых для осуществления банковской деятельности, в том числе автомобильного транспорта для инкассации выручки и специального автомобильного транспорта для перевозки банковских документов и ценностей, и нематериальных активов, в том числе брокерских мест.

18. Расходы на проведение всех видов ремонта основных фондов, принадлежащих или арендованных банком, если это предусмотрено договором аренды.

19. Для обеспечения равномерного отнесения затрат на проведение всех видов ремонта основных фондов на расходы банка допускается образование ремонтного фонда. Отчисления в ремонтный фонд производятся по утверждаемым в установленном порядке самим банком нормативам от балансовой стоимости основных фондов, используемых для осуществления банковской деятельности.

20. Затраты в соответствии со сметами, утверждаемыми ежегодно правлением (советом) банка, в пределах установленных в соответствии с законодательством норм и нормативов:

* представительские расходы, включая расходы по проведению собраний акционеров (пайщиков), заседаний правления (совета) банка, ревизионной комиссии банка, при наличии подтверждающих документов;

* командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью;

* выплаты компенсаций за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей.

21. Суммы платы за обучение на основе договоров с учебными заведениями, за предоставление услуг по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников, исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов.

22. Указанные затраты относятся на расходы банка, исключаемые при расчете налогооблагаемой базы налога на прибыль, при условии заключения договоров и выполнения услуг по обучению российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, и зарубежными профессиональными образовательными учреждениями соответствующего профиля, а также в соответствии с утверждаемыми правлением (советом) банка ежегодно сметами.

23. Оплата консультационных, информационных, а также аудиторских услуг, оказываемых банку на договорной основе с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, а также оплата аудиторских проверок, проведенных в соответствии с требованиями банковского законодательства.

24. Оплата маркетинговых и иных подобных услуг в случаях, когда в структуре управления банка отсутствуют соответствующие функциональные службы или должностные лица, на которые возложено исполнение соответствующих функциональных обязанностей.

25. Расходы банка по оплате канцелярских, почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, включая оплату за пользование факсимильной и спутниковой связью, по операциям банка и обслуживанию клиентов.

26. Расходы на приобретение специальной литературы, нормативных и инструктивных актов, а также по подписке на специальные издания (газеты, журналы и т.п.), необходимые для осуществления банковской деятельности .

27. Суммы платы за инкассацию банкнот, монет, чеков, других расчетно-платежных документов, а также расходов по упаковке ценностей, включая комплектование наличных денег, по перевозке, пересылке и доставке ценностей, принадлежащих банку и его клиентам.

28. Расходы по ремонту и реставрации инкассаторских сумок и мешков для перевозки и хранения ценностей, приобретению новых и замене пришедших в негодность сумок и мешков.

29. Расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров.

30. Расходы банка по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, перфокарт, дискет, иных носителей банковской информации, а также бланков строгой отчетности, чековых, квитанционных, вкладных и других книжек, упаковочных материалов для банкнот и монет.

31. Расходы банка по переводу пенсий и пособий.

32. Расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежно-расчетных средств (пластиковых карточек, дорожных чеков и других), необходимых для обеспечения деятельности банка.

33. Расходы, связанные с организацией и выпуском банком акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых обязательств и прочих ценных бумаг, обращающихся на финансовом рынке (расходы по подготовке проспекта эмиссии, приобретению бланков ценных бумаг, типографские расходы, уплата комиссионного вознаграждения за распространение ценных бумаг и т.п.).

34. Расходы по оплате рекламных услуг, связанных с организацией и выпуском ценных бумаг, и аудиторских услуг учитываются в составе расходов в соответствии с пунктами 36 и 38 настоящего Положения.

35. Расходы по осуществлению банком форфейтинговых, факторинговых, доверительных (трастовых) операций.

36. Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, подлежащие резервированию в соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации.

37. Предусмотренные законодательством затраты, связанные с набором работников, включая оплату молодым специалистам, окончившим высшее или среднее специальное учебное заведение, проезда к месту работы, а также отпуска перед началом работы.

38. Затраты на оплату труда работников, в том числе не состоящих в штате банка, по выполненным работам согласно заключенным с ними договорам гражданско-правового характера в соответствии с перечнем таких затрат, предусмотренных Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552.

39. Помимо затрат на оплату труда, предусмотренных указанным Положением, в себестоимость для определения налогооблагаемой прибыли включаются расходы по оплате проезда работников банка один раз в два года к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта (кроме такси) и стоимость провоза их багажа (до 30 килограммов на человека) для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

40. Эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, инвентаря, служебного автомобильного транспорта (включая расходы по замене автомобильных шин), как принадлежащих, так и арендованных банком.

41. Расходы банка на содержание пожарной и сторожевой охраны, включая оплату услуг по охране в соответствии с договорами, заключенными банком с вневедомственной охраной Министерства внутренних дел Российской Федерации, иными специализированными организациями, имеющими лицензии на занятие охранной деятельностью.

42. Расходы на приобретение специальной одежды и специальной обуви применительно к нормам, установленным в соответствии с действующим законодательством для работников охраны и сотрудников вычислительных центров.

43. Превышение сумм налога на добавленную стоимость и специального налога для финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства Российской Федерации по материальным ресурсам, работам и услугам, стоимость которых фактически отнесена в отчетном периоде на издержки, над суммами этих налогов, полученных банком от реализации имущества, выполнения работ и оказания услуг, облагаемых указанными налогами в соответствии с действующим законодательством.

Хотя в этой подмодели я и разделил узел расходов на составляющие, однако в остальных подмоделях и сведённой математической системе я буду оставлять его единым. Это связано с принципом исключения усложнений. Разделение же его сейчас обусловлено стремлением большего погружения в исследуемую сферу.

Чтобы избежать возможные осложнения, сразу же сделаю оговорку:

§3.1. Схема процесса осуществления затрат банком.

Изменение значений узлов S22 и S23 я уже рассматривал в предыдущих главах и поэтому подробнее остановлюсь на одном - S21 , который отражает такие затраты, как затраты на поддержание инфрастуктуры банка и оплаты персонала.

§3.2. Математическое описание процесса осуществления затрат банком.

-объем средств прошедших по соответствующей дуге за период времени ? ;

-фиксированные затраты на поддержание связи, независимые от объема операций;

-доля прошедших средств по дуге, отражающая стоимость прохождения по ней единицы потока в единицу времени.

В данном случае затраты представлены долей средств прошедших по дуге (аналогично комиссионному сбору). Однако на практике это справедливо лишь от части. Как было показано выше Сij(t) можно разбить на:

Поэтому постоянные расходы можно представить в виде матрицы Сf элементами которой будут определенные константы.

Сfij - постоянные расходы на поддержание связи ?i,j независимо от объема прошедших по ней средств. Реально это следующие затраты:

1. затраты на подержание инфраструктуры банка.

2. оклад работников основных отделов и вспомогательных подразделений.

В то время, как элементы матрицы Cf являются константами, элементы матрицы Сv(t) являются величинами переменными.

Не все потоки увеличивают затраты банка или увеличивают прибыль (или их величина ничтожно мала), они ,как правило, регулятивный характер ( например потоки списания и снятия резерва по привлеченным ресурсам).

Не следует забывать , что все связи системы находят своё отражение в реальной работе основных отделов банка.

В связи с вышесказанным необходимо показать различие основных подразделений банка от вспомогательных:

1. основными отделами банка, как бы они не назывались, будут те, которые занимаются следующими операциями:

* аккумуляция доходов и прочие операции с доходами банка (налогообложение, распределение и т.п.).

2. вспомогательные отделы занимаются технической стороной осуществления работы основных отделов (прием - перевод средств и т.п.)

Однако не следует думать, что вспомогательные отделы могут отсутствовать в каком-либо банковском учреждении. Без их четкой работы невозможно было бы осуществление функций основных подразделений банка. В связи с этим можно предусмотреть механизм включения затрат на содержание вспомогательных подразделений в состав затрат основных.

В данной модели я просто включил затраты вспомогательных подразделений в затраты тех основных подразделений, которые они обслуживают. Затраты же тех, которые обслуживают сразу несколько основных подразделений включаются в их состав по следующим образом:

* отдел состоит из определенного количества сотрудников и за каждым из них закреплены соответствующие обязанности (обслуживание определенных отделов);

* доля затрат вспомогательного подразделения включаемая в затраты основного зависит от доли затрат на содержание сотрудников (и их рабочих мест) обслуживающих данный основной отдел.

В соответствии с вышесказанным, в банках есть 3 основных отдела -

3. отдел, занимающийся вопросами налогообложения, заработной платы и распределения прибыли.

Остальные отделы предназначены для их нормального функционирования. Так аналитический отдел, бухгалтерия, отдел корреспондентских отношений и т.п. отделы предназначены для правильного отражения всех операций, составления отчетности, планирования, а также быстрого и эффективного осуществления платежей.

Однако необходимо помнить, что и «второстепенные» отделы могут приносить прибыль. Часто это комиссионные вознаграждения за осуществление определённого рода операций. Эти доходы , как и все прочие поступления от не основной деятельности я рассмотрю в следующем параграфе.

Вполне справедливо было бы заметить, что премирование ( а доля переменной части затрат идущей на оплату труда персонала фактически и является премиями) не должно осуществляться по объему всех прошедших по дугам системы потокам, а только по тем, которые связаны с эффективной работой банка. Так например V4i,13(t) является объемом списанных в убыток кредитов и вложений в ценные бумаги и валюту. Вообще, премирование работников должно осуществляться по величине чистой прибыли полученной организацией за отчетный период. Однако для простоты я ввел вышеупомянутую систему зависимости премий от объема прошедших по «эффективным» дугам потоков.

Tx - сумма налогов включаемых в себестоимость;

§4. Формирование и использование прибыли

Прибыль является конечной целью функционирования любой коммерческой организации. Её величина отражает эффективность использования ресурсов организации.

Процесс производства (единичный цикл) товаров, оказания услуг, а обобщенно - любой коммерческой деятельности можно представить схематично в следующем виде:

Соответственно на каждый из этих процессов оказывают влияния различные внешние факторы и внутренние переменные. Я остановлю своё внимание на эндогенных (внутренних) переменных.

Также можно утверждать, что целью многих прикладных экономических дисциплин, таких как финансовый менеджмент, маркетинг, менеджмент персонала и т.п., является именно оптимизация прибыли. Это опять таки объясняется наличием множества рычагов влияющих прямо (финансовый менеджмент) или опосредованно (менеджмент персонала) на величину прибыли. Приведу некоторые пути из каждой группы переменных:

1. ценовые пути (факторы оказывающие влияние на процесс получения и распределения дохода).

К ним я отнесу различные методики определения оптимальных цен (например маржиналисткий метод), методики ценообразования (методики предельных и полных затрат) и т.п.;

2. затратные пути (факторы оказывающие влияния на процесс осуществления затрат).

Прибыль можно увеличить не только «с головы» , т.е путем оптимизации цен на товары и услуги, но подойти к проблеме и с другой стороны - путем снижения затрат;

3. организационные пути (факторы оказывающие влияние на процесс организации производства).

Существует множество методик оптимизации самого процесса производства товаров и услуг. Следует отметить, что они очень тесно связаны со второй группой методик, т.к. они также направлены на снижение затрат. Однако они оптимизируют именно внутренние затраты возникающие в самой организации в процессе производства, а не на стадии закупок сырья, материалов и т.п. внешних ресурсов.

Для более наглядного представления следует показать разделение затрат по мере их «близости» к внешней среде:

Если с методиками оптимизации прибыли указанными в пунктах 1и 2 все просто и ясно, то с формализаций методов оптимизации 3 группы возникают определённые трудности. Приведу некоторые из этих методов:

* Оптимизация организационной структуры предприятия

Она подразумевает под собой приведение внутренней структуры организации к её реальным нуждам и потребностям. Это выражается в изменениях должностных инструкций, наймах и увольнениях работников, повышении квалификации персонала и пр.

Как правило все действия направленные на повышение эффективности труда персонала тесно связаны с проблемами внедрения новых технологий, техники и оборудования. Сюда же нужно отнести и обучение персонала нововведениям.

Сюда можно отнести любого вида экономию: электроэнергии, коммунальных платежей, рабочего времени, сырья и материалов. Также сюда можно отнести и премирование персонала, т.к. на предприятиях часто выдают не вполне экономически обоснованные премии. Второй крупный блок оптимизируемых затрат это убытки по вине работников предприятия, такие как порча и хищения. Так в банке к ним можно отнести часть потерь от активных операций, т.к. многих из них можно было бы избежать при должной квалификации персонала отдела размещения ресурсов.

В данной модели возможно применение 2 первых групп методов оптимизации прибыли - ценовой и затратный. Организационный метод не представлен из-за своей трудности в формализации, а без этого он не может быть представлен в модели. Хотя принципиально методы представленные в 3 группе и могут быть формализованы, однако этот процесс требует длительной и кропотливой работы и не может быть представлен лишь частью этой работы. Некоторые из них я уже попытался представить математически, но не представил их здесь в связи с недоработанностью, но в последующих своих работах я планирую представить их.

Остановимся же на центральном вопросе данного параграфа - формировании и распределении прибыли.

Прибыль в модели регулируется следующими потоками:

1. доходы от активных операций и прочие доходы

Я уже показал те расходы, которые включаются в себестоимость, теперь же покажу источники формирования прибыли и расходы не включаемые в себестоимость, т.е. относимые на финансовые результаты деятельности банка.

В состав доходов банков, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, включаются:

1. Суммы начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам, размещенным банком, включая доходы, полученные банком от увеличения на три пункта процентов (маржи) по централизованным кредитам, предоставляемым через банк предприятиям и организациям Центральным банком Российской Федерации.

2. Комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции, в том числе за услуги по осуществлению корреспондентских отношений.

3. Плата за услуги, оказываемые банком клиентам за открытие и ведение их расчетных, текущих, валютных, ссудных и иных счетов, выдачу (получение) наличных денег, а также за оказание информационных, консультационных, экспертных и других услуг.

4. Доходы, полученные банком от проведения форфейтинговых, факторинговых, доверительных (трастовых) операций.

5. Доходы, полученные банком по гарантийным и акцептным операциям.

6. Плата за услуги, оказываемые банком населению.

7. Плата за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг, иных ценностей и банковских документов.

8. Доходы, полученные банком за работу по размещению государственных ценных бумаг и резервов федерального казначейства Российской Федерации и его территориальных органов.

9. Доходы, полученные банком по операциям с ценными бумагами, включая операции по их размещению и управлению, и иным операциям на фондовом рынке.

10. Доходы от проведения банком операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и с иными валютными ценностями, включая комиссионные сборы по операциям, связанным с покупкой и продажей валюты за счет и по поручению клиентов.

11. Доходы, полученные банком в иностранной валюте, подлежат налогообложению вместе с доходами, полученными в рублях. При этом доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на день получения доходов.

12. Плата, получаемая банками от экспортеров продукции, за выполнение функции агентов валютного контроля.

13. Доходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку, включая доходы от проведения лизинговых операций.

14. Разница между продажной и номинальной стоимостью акций, выпускаемых банком (за исключением продажи акций при формировании уставного капитала банка, когда сумма такой разницы рассматривается в качестве добавочного капитала банка).

15. Разница между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг, принадлежащих банку, включая государственные ценные бумаги.

16. Денежные и основные средства, материальные и нематериальные активы, безвозмездно передаваемые банку юридическими и физическими лицами.

17. Доходы от приобретенных или арендуемых банком брокерских мест на биржах.

18. Суммы, перечисленные банку клиентами, в счет возмещения телеграфных, почтовых и иных услуг связи.

19. Проценты и комиссионные сборы, полученные банком по операциям за прошлые годы, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы.

21. Прочие доходы, включаемые банком в облагаемую прибыль в соответствии с законодательством, а также полученные в результате осуществления иной деятельности.

Доходы и расходы, относимые на финансовые результаты деятельности банков

1. Непосредственно на финансовые результаты деятельности банков относятся следующие доходы:

* дивиденды и проценты, полученные по акциям, облигациям и другим выпущенным в Российской Федерации ценным бумагам, принадлежащим банку, а также доходы, полученные от долевого участия в деятельности других банков, предприятий и организаций.

* Указанные доходы облагаются налогом у источника их выплаты;

* положительные курсовые разницы по операциям банка в иностранной валюте, включая нереализованные положительные курсовые разницы по открытой валютной позиции;

* присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения условий договоров, а также доходы от возмещения причиненных банку убытков, включая выплаты, связанные со страхованием кредитных рисков;

* суммы, поступившие от работников банка в возмещение убытков и расходов, понесенных банком по их вине;

* прибыль банка прошлых лет, выявленная в отчетном году;

* доходы от реализации банком в установленном законодательством порядке объектов залога и заклада (материальных и нематериальных активов, товаров народного потребления и иного имущества);

* возврат клиентами ссуд, ранее списанных в убытки банка;

* другие доходы от операций, непосредственно не связанных с банковской деятельностью, включая доходы от реализации принадлежащих банку основных средств и иного имущества.

2. Непосредственно на финансовые результаты деятельности банков относятся следующие расходы и потери:

* местные налоги и сборы, относимые на финансовые результаты деятельности банка в соответствии с законодательством;

* присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения банком условий договоров (кроме сумм, внесенных в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством), а также расходы по возмещению причиненных банком убытков клиентам;

* не компенсированные за счет резерва на возможные потери по ссудам убытки от списания дебиторской задолженности индивидуальных заемщиков, по которым срок исковой давности истек, и других видов, нереальных для взыскания;

* убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;

* некомпенсированные потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий, других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий и аварий;

* отрицательные курсовые разницы по операциям банка в иностранной валюте, включая нереализованные отрицательные курсовые разницы по открытой валютной позиции;

* убытки, понесенные банком по фальшивым авизо;

* судебные издержки и арбитражные расходы по делам, связанным с деятельностью банка;

* убытки от хищений, виновники которых по решениям суда не установлены, включая: просчеты и недостачи по кассовым операциям (кроме валютных операций);

* хищения и растраты по кассовым операциям (кроме валютных ценностей);

* убытки по иностранным операциям и валютным ценностям;

* принятые неплатежные и фальшивые денежные билеты и монеты;

* хищения, растраты и другие злоупотребления по инкассации и перевозке ценностей;

* хищения, растраты и другие злоупотребления по прочим операциям банка (кроме кассовых и по инкассации и перевозке ценностей);

* утрата ценностей при пересылке; суммы, выплаченные по претензиям клиентов.

Не подлежат отнесению к расходам, включаемым в себестоимость оказываемых банками услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, и могут осуществляться только за счет прибыли, остающейся в распоряжении банков после уплаты налогов и других обязательных платежей, следующие расходы:

1. Выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а также затраты, связанные с их содержанием в соответствии с перечнем таких расходов, предусмотренным Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552.

2. Затраты капитального характера, в том числе на строительство новых объектов, модернизацию, расширение, реконструкцию и обновление действующих основных фондов, приобретение банком различного оборудования и других основных средств.

3. Расходы на содержание объектов непроизводственной сферы (жилищно-коммунального хозяйства, учебных центров, детских дошкольных, медицинских, оздоровительных и иных учреждений), в том числе на проведение всех видов ремонтов таких объектов, в части, не покрываемой доходами от их эксплуатации (квартирной платы, взносов родителей на содержание ребенка в детском саду, оплаты стоимости путевок и т.п.). Арендная плата по указанным объектам в случаях, когда они используются на условиях аренды.

4. Расходы капитального характера по сооружению охранно-сторожевой и пожарной сигнализации и коммуникаций средств связи. Расходы по содержанию собственной службы охраны банка, включая затраты на экипировку и приобретение оружия и иных специальных средств защиты.

5. Обязательные отчисления, производимые банком в государственные внебюджетные фонды, в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка.

6. Отчисления, производимые банком в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское и другие виды добровольного страхования. Затраты банка, связанные с добровольным страхованием банковских операций и услуг.

7. Расходы банка на рекламу, командировочные и представительские расходы, на компенсацию расходов по использованию личных легковых автомобилей для служебных поездок, а также по подготовке кадров и повышению квалификации работников банка, произведенные сверх установленных в соответствии с действующим законодательством норм и нормативов.

8. Затраты, связанные с проведением проверок деятельности банка, проводимых по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка.

9. Затраты на осуществление мероприятий по охране здоровья и организации отдыха работников банка (оплаты путевок на лечение и отдых, экскурсий и путешествий, занятий спортом, посещений культурно-зрелищных и спортивных мероприятий, расходы на организацию и содержание помещений для отдыха, установки по газированию воды и иные подобные расходы). Затраты на проведение презентаций, юбилеев, праздничных мероприятий. Оплата подписки на газеты и журналы (за исключением специальных) и проездных билетов работникам, приобретение товаров для их личного пользования и иные подобные выплаты и расходы.

10. Затраты на выполнение банком или оплату им работ (услуг), не связанных с банковской деятельностью (благоустройство городов и поселков, оказание помощи сельскому хозяйству, правоохранительным органам и иные аналогичные расходы). Расходы на благотворительность, на оказание помощи общественным организациям и фондам, учреждениям здравоохранения, культуры, образования, спорта и на иные благотворительные цели.

11. Расходы, указанные в пунктах 60, 61 и 68 настоящего Положения, относятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка, за исключением той их части, которая подлежит льготированию в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

12. Расходы по покрытию ценовых разниц по товарам (работникам, услугам), предоставляемым банком работникам, в том числе связанным с организацией питания работников банка.

13. Компенсация разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам банка, когда уровень процентных ставок по таким ссудам ниже, чем обычно применяется банком для сторонних клиентов. Возмещение разницы при продаже наличной иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, по курсу более низкому, чем установленный в этот день для сторонних покупателей.

14. Указанное не относится к ссудам, выдаваемым за счет чистой прибыли, и иностранной валюте, приобретенной за счет чистой прибыли и продаваемой своим сотрудникам по льготному курсу.

15. Выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка.

16. Расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом.

17. Уплаты налога на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых в соответствии с законодательством за счет средств, остающихся в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль.

18. Уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт.

19. Плата предприятиям, организациям и учреждениям, включая предприятия торговли, за сдаваемую ими банкам денежную наличность.

20. Внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

21. Прочие расходы, не указанные в разделе II настоящего Положения.

Все доходы учитываются по кредиту счета №960, расходы относимые на себестоимость и на финансовый результат - по дебету счета №970, доходы же относимые на финансовый результат - по кредиту счета №970.

Чистая прибыль полученная банком может использовать банком (по модели) на следующие цели:

Доходы от активных операций проводимых банком, как уже рассматривалось в предыдущих параграфах зависят от следующих параметров:

Риск выражается в среднем уровне потерь по активным операциям и учитывается в расходах банка.

Прочие поступления формируются за счет всех прочих доходов, т.е. от платы за оказанные банком услуги. Их можно считать величиной постоянной, т.е. она практически не зависит от суммарной величины потоков.

4.1.Схема процесса формирования и использования прибыли

4.2.Математическое описание процесса формирование и распределения прибыли

1.Изменение величины узла прочих поступлений.

2.Изменение узла налогов и расходов на финансовые результаты

§5.Отражение фиксированных активов банка

Как я уже показывал выше ресурсы используемые банком для проведения всех активных операций могут быть только

Собственные средства банка, также как и заемные учитываются на пассивных счетах и по этой причине не могут быть непосредственно включены в модель, т.к. она представляет собой взаимосвязанную систему активных счетов.

Они также на «внемодельном» узле, связанным с основной моделью «информационной» связью.

Реально эти средства (как и заемные) находятся в узлах размещения средств (или других узлах системы).

Сразу же видно, что чем большую долю в источниках средств занимают собственные средства, тем

1. меньшие средства пойдут на оплату начисленных по привлеченным ресурсам процентам;

2. банк сможет проводить политику дешевых кредитных и прочих активных операций;

3. соответственно возрастет общая конкурентоспособность банка.

Не следует забывать, что собственные средства также могут быть

Доходными могут быть лишь мобильная часть собственных средств, или иными словами - собственные оборотные средства. Хотя не следует забывать важную роль фиксированных активов, т.к. реально они представляют всю инфраструктуру банка, а ведь без неё не возможна эффективная работа такого сложного организма, как коммерческий банк. Важным здесь является другое - достижение того критического уровня обеспеченности инфраструктурой, после которого дальнейший её прирост не будет приносить дальнейшего роста дохода.

Наглядно видно, что склонность к приобретению фиксированных активов зависит от тангенса угла наклона касательной к вышеприведенной кривой.

В же то время прибыль фактически напрямую зависит от объема оборотных средств, т.е. зависимость прибыли от величины фиксированных активов является по своему экономическому значению вторичной.

Итоговую зависимость прибыли от разделения источников средств на фиксированные и мобильные активы можно выразить на следующем графике:

Эту зависимость я выявил на основе следующих предпосылок:

1. абсолютная величина прибыли зависящей от объема фиксированных активов меньше (намного) от величины прибыли зависящей от объема мобильных активов;

2. вида зависимости прибыли от объемов соответствующих видов активов.

Теперь можно дать критерий характеризующий оптимальный уровень вложений в фиксированные активы:

* оптимальное значение доли вложений в фиксированные активы (z) находится в точке , где tg? = 0, а соответственно равна 0 и производная функции.

Т.е. иными словами мы находим максимум функции отображенной на рисунке 5. Конечно же, для каждой отрасли, и даже для каждого конкретного предприятия он будет иметь свои отличия, но общая тенденция должна сохраниться постоянной..

Необходимо отметить, что наибольшую проблему (в реальности) будет вопрос получения данных для построения этих функций. В модели же таких проблем не возникнет. Можно доже встроить функцию изменения коэффициента Z в основную модель, однако учитывая большую стабильность этой переменной во времени, я оставлю её постоянной. Её необходимо будет определить один раз, перед построением модели.

Путем увеличения собственного капитала приносящего доход (прямым, непосредственным) банка может быть только один - увеличение доли средств направляемых в собственные оборотные активы.

5.1.Схема отражения фиксированных активов.

В узел S5 входят все фиксированные средства банка, такие, как:

5.2.Математическое описание отражения фиксированных активов.

1.Изменение узла отражения фиксированных активов.

z -доля прибыли направляемой на приобретение фиксированных активов;

(1-z) -соответственно доля прибыли направляемой в собственные оборотные средства.

§6.Узел перераспределения денежных средств банка.

Как было видо из всех предыдущих схем, этот узел принимает участие во всех них. Теперь настала пора дать полное описание его изменения по времени, т.к. от него зависят такие важные вещи, как например объем выдаваемых кредитов. Также на его значение накладываются важные ограничение - он должен быть равным 0, т.к. это и есть необходимое и достаточное условие ликвидности банка.

§7.Схематическое представление деятельности коммерческого банка

Данная схема представляет собой интеграцию рассмотренных ранее схем производимых (или происходящих) в банке процессов. На ней представлены все виды банковских операций, правда в неявном виде. Для понятия внутреннего взаимодействия частей схемы необходимо изучить также и математическое описание данной схемы, а вернее процессов на ней представленных.

Вообще можно сказать, что схема (граф системы) представляет собой более гибкий ( но соответственно и менее ясный) способ отражения функциональной структуры банка. Она отражает лишь связи системы, её структуру. Величины же денежных потоков и способы их регуляции могут найти свое отражение лишь в формальном отражении системы - в её математическом описании.

§6.1.Схема деятельности коммерческого банка (общая схема)

Описание предмета: «Автоматизация экономических процессов»

Интенсивное развитие электронных средств обработки информации радикально изменило современное общество в части хранения, доступа и работы с информацией. Изменилась энерговооруженность не только специалистов соответствующего профиля, но и неспециалистов. Автоматизация экономических процессов позволяет облегчить труд многих специалистов экономического направления.

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.