Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.
Сбербанк России Банковское и биржевое дело
Введение
Система банков в ее современном виде стала формироваться с 1988 г. Коммерческие банки РФ строят свою деятельность в соответствии с Законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. "О банках и банковской деятельности в РСфСР" и Законом "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)".
Коммерческие банки имеют значительное число филиалов, основное количество которых приходится на Сберегательный банк РФ. Коммерческие банки России функционируют на основании лицензий, выдаваемых Центральным Банком РФ. Лицензии имеют стандартную форму. В них перечисляются виды деятельности, которыми могут заниматься коммерческие банки. В России в отличие от развитых зарубежных стран лицензии имеют универсальный характер. В банковской деятельности в РФ государственные органы не устанавливают специализации банков, например, на осуществление инвестиционной, ипотечной деятельности и т. д. Российские банки имеют право беспрепятственно участвовать на рынке фондовых ценностей. Развивается рынок новых для Российских банков услуг.
1. История возникновения банков в России.
Первоначально банки возникли как частные коммерческие формирования, представляющие элементы торгово-рыночной инфраструктуры, то есть внешнее обрамление рынка. Несомненно, что первые банкиры руководствовались не только целью способствовать движению денежных средств, представляя их взаймы, но и стать ростовщиками, иметь на этом «навар». Ведь ростовщичество - самый простой и надежный путь получения прибыли, что хорошо усвоили коммерческие банки, орошенные дождем рыночных нововведений в стране. Государственные банки возникли в мире позже частных и стали сосуществовать с ними таким образом, что каждый занял свою нишу в сфере экономических отношений.
Социализм по-своему перекроил банковскую систему, установив полную государственную монополию на банковские денежные операции, отодвинув частный финансово-коммерческий бизнес в теневую область, сделав его запретным. Достигнутый в социалистической системе хозяйствования высший уровень монополизма государственного банка привел к тому, что республиканские и местные банки фактически представляли отделения центрального Государственного банка страны. Более того, так как Госбанк СССР был непосредственно подчинен правительству и министерству финансов, то возникла бесконтрольная государственная финансово-банковская олигархия, державшая за семью печатями тайны золотого запаса, выпуска денег в обращение, распределения и использования денежных средств, государственного долга.
Предельная централизация банковской системы имела и свою притягательную сторону, по крайней мере, для отдельных экономических субъектов. Денежная система находилась в единых руках, что позволяло подавлять инфляцию, стабилизировать денежное обращение, сдерживать рост государственного внутреннего и внешнего долга. Удавалось осуществлять практически беспроцентное банковское кредитование государственных предприятий, и в особенности совхозов и колхозов (в ряде случаев долги государственному банку просто не возвращались и превращались в дотации).
Когда созрела концепция перехода к рыночной экономике, стало ясно, что сложившаяся и укоренившаяся в прежней экономике банковская система должна быть подвергнута кардинальному преобразованию. Необходима ликвидация государственной монополии на банковское дело, установление контроля законодательных органов над государственным банком, делегирование ряда функций и полномочий государственного банка республиканским, региональным, местным банкам, а также возрождение коммерческих негосударственных банковских структур. Хотя банковская система присуща любой экономике, только в условиях рыночной экономики она обретает роль центрального звена финансового контура управления.
Господствующая роль товарно-денежных отношений в экономике рыночного типа выдвигает на передний фронт проблемы регулирования денежного обращения, а посредством его - и всей хозяйственной деятельности. Поэтому банки, как центры управления финансово-кредитными процессами во всем многообразии их проявлений, имеют непреходящее значение в рыночной экономике.
В период господства командно-административной системы в нашей стране роль банков была предельно сужена. Их функции сводились к проведению безналичных расчетов между предприятиями, кассовому обслуживанию, а также финансированию капитального строительства за счет средств госбюджета и специальных целевых фондов. Банки, будучи составной частью государственного аппарата, при централизованном общегосударственном планировании осуществляли кредитные операции в рамках строго регламентируемых направлений использования денежных средств и лимитируемых фондов кредитования. Внеплановые операции допускались только по решениям партийно-правительственных органов. Для руководителей предприятий и для самих банковских работников фактически не было существенной разницы между бюджетным и кредитным финансированием, кредитование проводилось из того же бюджета по условным процентам. Государственный банк постоянно занимался воспроизведением через кредит финансового образа директивного государственного народнохозяйственного плана и дополняющих его правительственных программ и постановлений. По сути дела Госбанк являлся кассой правительства, осуществляя денежную и кредитную эмиссии для финансирования во многом дефицитных, расточительных, и часто, просто ненужных правительственных программ. Введение, в дополнение к государственному банку, сети специализированных не меняло дела по существу, поскольку они стали разделенным централизованным банком, в котором прибавилось число вертикальных структур. Подобная банковская система лишь тормозила развитие товарно-денежных отношений.
Следует иметь в виду, что банки не просто хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют мощный инструмент структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования инвестиций, необходимых для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов. Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение.
Непродуманная политика кредитования, искусственно заниженные процентные ставки приводят к разрушительным инфляционным процессам, дефициту государственного бюджета, пустой трате средств. В условиях, когда банки подмяты под себя государственным аппаратом, финансовая саморегуляция заменяется принудительным распределением зачастую не реальных, а фиктивных денежных средств, движением омертвленного капитала. В итоге все это ведет к обнищанию страны. Переход к рыночной экономике потребовал высвобождения банковской системы из тисков государственного засилья, превращения ее в активный инструмент, ведущую часть финансового контура управления экономикой. В результате реформы банковской системы в 1990-1991 гг., она стала двухуровневой, состоящей из Центрального банка и коммерческих банков.
1. Виды банков
Необходимо отметить, что в мировой практике различают универсальные банки и специальные кредитные институты.
- Универсальные банки оказывают весь комплекс банковских услуг; к ним, как правило, относятся крупнейшие банки как в России, так и за рубежом.
- Специальные кредитные институты включают: ипотечные банки, сберегательные банки, инвестиционные банки, сельскохозяйственные банки, кредитную кооперацию.
Ипотечные банки занимаются выдачей ссуд под залог движимости - земли, строений, зданий, сооружении. Они осуществляют кредитование под залог и под заклад.
При кредитовании под залог предмет залога остается в собственности получателя кредита, а при кредитовании под заклад право собственности на то или иное имущество на время предоставления кредита переходит к кредитору.
Среди специальных кредитных институтов особое место занимают сберегательные банки - как правило, это государственные кредитные учреждения. Они производят прием вкладов на небольшие суммы. В царской России законом был установлен предельный размер вклада в сберегательную кассу в сумме одной тысячи рублей. Сберегательные банки вкладывают средства в облигации государственных займов, закладные листы, а свободные остатки средств хранят на счетах в банках.
Существенные изменения произошли в деятельности Сберегательного банка России в условиях перехода к рыночной экономики.
В соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" Сберегательный банк РСФСР преобразован в акционерный коммерческий банк, 51% акций которого принадлежат Центральному Банку России.
Сбербанк России является соучредителем или участвует своим Капиталом в деятельности более 100 коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, инвестиционных фондов. Он имеет генеральную лицензию на проведение международных валютных операций.
Резко расширены его операции. Сбербанк не только аккумулирует основную часть вкладов населения (более 60% общего объема средств частных лиц), но и осуществляет кредитование граждан, проводит покупку и продажу свободно конвертируемой валюты, организует работу по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, осуществляет операции с ценными бумагами и др. Сбербанк в России стал полноценным универсальным коммерческим банком, который работает не только с населением, но и с огромным количеством предприятий. На конец 1995г. остатки средств на счетах превысили 4 трлн. руб. а частных лиц - по состоянию на май 1996г. составили 65,2 трлн. руб.
В условиях рыночных отношений существенно изменилась кредитная политика Сбербанка. Если в условиях административно-командной системы средства, аккумулируемые Сбербанком, забирались правительством, то в настоящее время они используются на покупку различных видов государственных ценных бумаг, которые являются одним из наиболее прибыльных и надежных финансовых инструментов. Эти вложения гарантируют возврат средств частным лицам. Более 30 трлн. Руб. и около 1 млрд. долл. использованы для кредитования различных предприятий и организаций; 1,5 трлн. руб. выданы на покупку индивидуального жилья и другие нужды населения. С 15 сентября 1996 г. ставки Сбербанка по кредитам для населения составляют 65% годовых.
За 1993 - 1995 гг. резко увеличился перечень услуг, оказываемых Сбербанком населению. Если прежде он предоставлял частным лицам всего три-четыре вида вкладов, то сейчас более 20. Наиболее популярный - сберегательный , а у пенсионеров пользуется спросом « Срочный пенсионный» Среди новых видов - номерной вклад, до которому не только выплачиваются ежемесячно более высокие проценты, но и гарантируется сохранение имени клиента в тайне.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.
В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне необходимым является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска.
Материалами для анализа служат:
1. Бухгалтерские балансы;
2. Информация о работе банка;
3. Материалы выборочных исследований.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России". На английском языке: полное наименование Сбербанк России: Savings bank of the Russian Federation.
Местонахождение Сбербанка России: 117997 г. Москва ул. Вавилова 19
Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.
Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк России.
Для того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России, рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 2001 год, а также их изменения в течение нескольких периодов. Все это сделать нам поможет баланс (Приложение 12) и отчет о прибылях и убытках Сбербанка России за 2001 год (Приложение 13).
Рассмотрим некоторые абсолютные показатели деятельности Сбербанка России за 2001 год в таблице 1.
Таблица 1.
Экономические показатели деятельности Сбербанка России за 1997 год
Наименование показателя
Сумма активов банка ( у.е.)
Собственный капитал ( у.е.)
Уд-ый вес соб-го кап-ла в общей сумме ист-ков банка (%)
Доходы банка
( у.е.)
Фин-ый рез-тат деятельности банка ( у.е.)
На 01.01.2002
177.394,510
20131,860
8,81
46732,557
4521,227
По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами ( см. Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.
Доходы банка - это главный показатель деятельности банка. Они включают в себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:
1. Доходы по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других банков, кредитные ресурсы);
2. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);
3. Доходы по долговым ценным бумагам;
4. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за прошлые годы).
К процентным операциям относятся:
1. Доходы по операциям с валютой;
2. От других операций с ценными бумагами;
3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;
4. Дивиденды по паям и акциям;
5. Другой текущий доход.
Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в доходах за 2001 год составили вложения средств в ценные бумаги ( 65% от общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.
Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-2001 годах изображена на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-2001 году резко снизилась прибыль(График 4), что объясняется падением текущей стоимости основного вида активов банка - государственных обязательств (около 50% актива нетто-баланса).
В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что составляет около 55% оплаченного уставного капитала.
Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17. Туда входят следующие отделы:
1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;
2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;
3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;
4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;
5.Отдел кредитования;
6. Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;
7. Отдел валютных операций и пластиковых карточек;
8. Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг;
9. Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и отчетности;
10. Отдел информатики и автоматизации банковских работ;
11. Отдел строительства и развития материально-технической базы.
3. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.
Побудительными мотивами деятельности банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.
Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая , валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. Для этой цели наиболее часто используются следующие показатели:
К1 = ( П / К ) * 100№, где
П - прибыль, К - собственный капитал банка, К1 - норма прибыли на капитал ( оптимальное значение > 13% );
К2 = ( П / А ) * 100№, где
А - активы банка , К2 - прибыль активов или рентабельность ( оптимальное значение > 6% );
К3 = ( П / Д ) * 100%, где
Д - доходы, К3 - прибыльность ( оптимальное значение > 7% );
К4 = ( Д / А ) * 100%, где
К4 - доходность активов ( оптимальное значение > 12% ).
Рассчитаем эти показатели для Сбербанка России:
К1 = ( 4521,227/20131,860 ) * 100% = 22,45%
К2 = ( 4521,227/177394,510) *100% = 2,55%
К3 = ( 4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%
К4 = ( 4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%
И так можно сказать , что оптимальные значения показателей не нарушены. Следовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка соответствует норме, а финансовое положение стабильное.
Для полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы деятельности Сбербанка России с помощью следующих показателей:
1. Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска ( Н1 ). Норматив не Н1 = ( К / Ар - Ру - Рк - Рд ) * 100№ = 31,42%
Здесь: К - капитал банка, Ру - общая величина резерва созданного под обеспечение ценных бумаг, Рк - общая сумма резерва на возмещение потерь по кредитам, Рд - общая величина резерва по прочим активам и расчетов с дебиторами, Ар - суммарный объем активов;
2. Норматив текущей ликвидности ( Н2 ). Норматив - не Н2 = ( ЛАт/ ОВт ) * 100№ = 99,89%
Здесь: ЛАт - высоколиквидные активы , Овт - обязательства по счетам до востребования + обязательства по депозитным счетам со сроком погашения до 30 дней;
3. Норматив мгновенной ликвидности ( Н3 ). Норматив - не Н3 = ( ЛАн/ ОВн ) * 100№ = 598,90%
Здесь: ЛАн - высоко ликвидные активы, ОВн - обязательства до востребования;
4. Норматив долгосрочной ликвидности ( Н4 ). Норматив не > 120№.
Н4 = ( Крд/ К + ОД ) * 100% = 34,65
Здесь : Крд - кредиты выданные в рублях и СКВ, займы выданные в драгоценных металлах со сроком погашения > 1 года +50% поручительств и гарантий, выданные банком > 1 года; ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам полученным ( > 1года);
5. Соотношение ликвидности активов и суммарных активов банка ( Н5 ). Норматив - не Н5 = ( Л * Ат/ ( А - Рот )) * 100% = 63,62%
Здесь: Лат - текущая ликвидность активов, А - общая сумма активов, Рот - резервы банков;
6. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив не > 40%.
Н6 = ( Крз/ К ) * 100% = 8,69%
Здесь: Крз - совокупная сумма требований банка к одному заемщику ( выданные ссуды, поручительства, гарантии ), К - капитал банка.
7. Максимальный размер крупных кредитных рисков ( Н7 ). Норматив - не > чем в 10 раз.
Н7 = ( сумма Крф/ К ) = 0,21 раза
Здесь: сумма Крф - совокупная сумма крупных кредитов банка, К - капитал банка.
8. Максимальный размер риска на одного кредитора( вкладчика ) ( Н8 ). Норматив - не > 40%.
Н8 = ( Овкл/ К ) * 100% = 12,01%
Здесь: Овкл - совокупная сумма обязательств банка по вкладам и полученным кредитам, К - капитал банка.
9. Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера ( пайщика ) банка ( Н9 ). Норматив - не > 20%.
Н9 = ( Кра/ К ) * 100% = 2,97%
Здесь: Кра - совокупная сумма выданных кредитов, К - капитал банка.
10. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам ( Н10 ). Норматив - не > 2% на одного инсайдера, не > 3% на всех инсайдеров.
Н10 = ( Крн/ К ) * 100% = 0,01%
Здесь: Крн - совокупная сумма всех требований банка к инсайдерам, К - капитал банка.
11. Норматив использования собственных средств банка. Норматив - не > 25%. Он расчитывается для приобретения долей ( акций ) других юридических лиц. ( Н12 )
Н12 = ( Кин/ К ) * 100% = 5,72%
Здесь: Кин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей ( акций ) других юридических лиц.
12. Норматив риска собственных вексельных обязательств ( Н13 ). Норматив - не > 100%.
Н13 = ( ВО/ К ) * 100% = 9,96%
Здесь: ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
13. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.( Н14 ). Норматив - не Н14 = ( ЛАдм/ Овдм ) * 100%
Здесь: ЛАдм - высоколиквидные активы в драг. металлах, Овдм - обязательства в драг. металлах до востребования со сроком востребования в ближайшие 30 дней.
Данный показатель не рассчитывался в следствии отсутствия операций с драгоценными металлами.
Сбербанк России стабильно выполняет с большим запасом прочности обязательные экономические нормативы, установленные Банком России для всех коммерческих банков.
И так проанализировав все выше рассчитанное, можно сделать вывод о том, что финансовое положение Сбербанка России на 01.01.98г. является стабильным.
Место и роль финансового анализа в управлении Сбербанком.
Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.
Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.
Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Материалами для анализа служат:
- бухгалтерские балансы;
- оперативная статистическая отчетность учреждений банка;
- прочая информация о работе учреждений банка
(материалы проверок, ревизий и т.д.);
- материалы выборочных обследований:
- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.
Основными методами, применяемыми при проведении анализа деятельности учреждений банка, являются:
а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:
- с фактическими данными за соответствующие периоды прошлых лет и предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:
- с установленными заданиями в бизнес-плане;
- с соответствующими показателями других учреждений банка, а также основными показателями других коммерческих банков;
- с отдельными показателями, характеризующими экономику региона;
б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, находящимся примерно в схожих экономических условиях;
г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д.;
д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли учреждения банка в основных показателях в целом по территориальному банку или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.
Исходя из периодичности проведения анализ может быть:
- ежедневным;
- еженедельным;
- пятнадцатидневным ;
- месячным;
- квартальным;
- полугодовым;
- годовым.
Для Сбербанка характерна следующая периодичность проведения анализа: Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и подчиненных учреждений по итогам за полмесяца, месяц, квартал и год, а отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут приниматься оперативные управленческие решения.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ подразделяется на полный и тематический. Оба эти вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности.
При полном анализе изучаются все стороны деятельности учреждения банка, т.е. как внешние, так и внутренние связи.
При тематическом - затрагивается круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности.
Исходя из целей и характера исследования анализ бывает:
- предварительный;
- оперативный;
- итоговый;
- перспективный.
Предварительный анализ применяется для выявления возможности осуществления каких-либо операций. Например, анализ состояния ресурсной базы для решения вопроса о предоставлении кредитов и т.д.
Оперативный анализ осуществляется в ходе текущей работы для оценки соблюдения нормативов, выполнения основных показателей бизнес-плана и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение.
Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности учреждения банка за определенный период и выявлении резервов повышения доходности.
Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития учреждения банка.
Для полного, систематического анализа, правильных выводов и принятия соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях обеспечивают сбор, накопление, разработку динамических рядов, удельных весов всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений, характеризующих экономику регионов.
С целью правильной оценки экономической ситуации, в которой работает учреждение банка, выбора наиболее выгодного для кредитования сектора экономики, разработки направлений дальнейшего развития учреждения банка необходимо иметь возможно более полную информацию, характеризующую экономику региона.
Источниками информации являются:
- данные территориальных статистических управлений Госкомстата, Главных управлений Центрального банка (Национальных банков) по республике, краю, области, городу, району;
- информация органов местной исполнительной власти;
- данные открытой печати;
- собственные исследования;
- заказные исследования;
-информация местных общественных организаций товаропроизводителей, потребителей, банковских ассоциаций;
- сведения налоговых инспекций.
Необходимо устанавливать постоянные связи с вышеперечисленными органами по взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности, полноты ее предоставления.
Потребительские цены
Среднемесячная зарплата
Реальные доходы населения
График.1 Изменение потребительских цен, среднемесячной зарплаты и реальных денежных доходов населения ( в % к декабрю 1993 г.) [15,26].
Ориентировочный перечень сведений, характеризующих экономику региона:
- численность населения, в том числе трудоспособного;
- баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый план Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень, источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов, для примера возьмем график 1;
- реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет склонность к сбережениям, но из графика 1 следует, что с декабря 1993 года роста реальных доходов населения не происходило).
- изменение денежной массы в регионе;
- численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона. Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение граждан на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей позволяет оценить долю того сектора, который лишен возможности делать сбережения;
- распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда, доля собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете на 1 кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти показатели характеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;
- динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у населения определенных денежных излишков. Наоборот, если цены на продовольствие растут опережающими темпами, то прирост вкладов может замедлиться;
- сельское хозяйство: объем производства, численность занятых в производстве, структура собственности, финансовые показатели (доходы, расходы, прибыль или убытки). Эти показатели являются важными для оценки регионов с преимущественным развитием сельского хозяйства;
- оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации, глубина спада производства, развитие процессов конверсии, структурной перестройки, приватизации;
- отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое сальдо по экспорту и импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные отрасли и отрасли с высоким оборотом валютных средств. Он же позволяет выявить импортозависимые отрасли местной промышленности:
- наличие разрабатываемых инвестиционных проектов общерегионального значения:
- наличие иностранных инвестиций и предложений инвестиций;
- наличие экспортеров стратегически важных сырьевых товаров (спецэкспортеров );
- отраслевая структура безработицы и предложение вакансий. Количество незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние рынка труда. При увеличении доли незанятых длительное время можно сделать вывод, что безработица приобретает затяжной кризисный характер. Такие изменения могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с преобладающим развитием одной отрасли за показателем безработицы надо следить особенно внимательно.
В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной борьбы на рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках. В этой связи изучаются:
- количество финансовых учреждений;
- работа коммерческих банков, структура их пассивов и активов;
- основные виды банковских услуг и взимаемые за них тарифы;
- обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения для клиента;
- процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);
- итоги аукционов по размещению централизованных кредитов Центрального Банка;
- рынок ценных бумаг;
- потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-кассовое и валютное обслуживание;
- итоги торгов на российских валютных биржах;
- итоги аукционов антиквариата;
- количество юридических лиц, зарегистрированных в регионе;
- распределение клиентов по банкам.
На основе анализа экономического положения региона, изучения финансовых услуг, оказываемых в регионе и оценки конкурентов определяется доля финансового рынка по направлениям деятельности, которую контролирует учреждение банка.
Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления учреждением банка т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического планирования и управления.
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.
Структура пассива баланса можно представить в виде схемы 2.
Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.
Структура пассива баланса Схема 2
Пассивы
собственные средства привлеченные средства
1. Уставный фонд Депозиты
2. Резервные фонды счета до востребования
3. Специальные фонды срочные депозиты и вклады
4. Страховые резервы Ценные бумаги
5. Прибыль Прочие кредиторы
6. Износ Средства из системы расчетов
7. ФЭС Кредиты, полученные у других банков
Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы(схема 2):
1. Срочные депозиты;
2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий. организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей. населения, а также средства в расчетах);
3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;
4. Кредиторы;
5. Кредиты других банков.
Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте) .
Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей сумме привлеченных средств приводит к удорожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.
Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:
а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Сбербанка России и т.д.) в их доходах.
Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных средств граждан в учреждения банка во все виды сбережений в сумме свободных денег, оставшихся на руках у населения [16,13].
(1.1)
ПС
СК = ,где:
Д - Р
СК - сберегательная квота;
Д - доходы населения;
Р - расходы населения;
ПС - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).
Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего года;
б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов и сравниваются с темпами роста доходов и расходов населения за анализируемый период .
Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения, превышение доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма превышения предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за отчетный период;
в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками .
Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;
г) в целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:
(1.2)
ОСР
СД= х Д где:
В
СД - средний срок хранения (в днях);
ОСР - средний остаток вкладов;
В - обороты по выдаче вкладов;
Д - количество дней в анализируемом периоде.
д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.
Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме доходов населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде доходов.
Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, за сданную сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений на счета по вкладам.
Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных поступлений во вклады в общей сумме оборотов по приходу вкладов.
Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. определяется процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.
Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуществляется в следующем порядке:
а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц, зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо анализировать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств, находящихся в среднем на одном счете;
б) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на обслуживание в учреждения банка, составляются списки юридических лиц, с выделением в частности:
- предприятий торговли;
- предприятий промышленности и строительства;
- организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного бюджета;
- различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов (медицинского и социального страхования, пенсионных, федерального имущества, социальной поддержки населения, дорожного и т.д.);
- страховых и финансовых компаний, различных коммерческих структур, осуществляющих привлечение средств физических и юридических лиц и инвестирование их в наиболее рентабельные отрасли промышленности;
- негосударственных фондов;
в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются их балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом обслуживании:
г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредитование надежных клиентов и т.д.
При определении доли средств от плановой выручки. оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:
(1.3)
ОСР
ДОС = ППЛ х х100, где;
П ФАКТ
ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде;
ОСР - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.). рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;
П ФАКТ - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);
П ПЛ - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.
Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Однако следует иметь ввиду, что средства до востребования, используемые в качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах, лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.
Для анализа использования средств до востребования в качестве ресурсов кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах с остатками на корреспондентском счете и в кассе банка. Превышение первых над вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег, находящихся на счетах до востребования, должно служить банку предупредительным сигналом к усилению притока срочных депозитов и иных ресурсов.
Для того, чтобы установить предел, в котором возможно направление краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции, банку необходимо рассчитать коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные по следующей формуле [16,18]:
(1.4)
ДО
Кm = (1 - ) x100, где:
КО
КО - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета (сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:
ДО - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;
Кm- коэффициент трансформации.
Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.
Таким образом, общую сумму средств, которую банк способен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:
(1.5)
М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:
М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;
Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода;
Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до востребования сроком до одного года:
Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;
Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финансирования и кредитования капитальных затрат и депозиты сроком свыше 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода:
Код - кредитовый оборот по поступлению средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и срочным депозитам.
Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" по формуле[2,327]:
(1.6)
К
Нз = , где:
О
К - капитал;
О - обязательства банка.
Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств, показывающие насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами, т.е.
(1.7)
А ср.к.к
Кл= , где:
О ср.д.
Кл - коэффициент ликвидности;
А ср.к.к. - средние остатки активов в кассе и на корреспондентских счетах:
О ср. д. - средние остатки по всем депозитным счетам.
Критериальным показателем надежности банка является его платежеспособность, характеризующаяся:
(1.8)
С ф.опл.о.
Кпл = , где:
С пр.о.
Кпл - коэффициент платежеспособности;
С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обязательств;
С пр.о. - сумма предъявленных обязательств.
Этот показатель органически увязывает своевременный возврат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов.
Пассивные операции Сбербанка России
За 1997 год объем собственных и привлеченных средств Банка увеличился в 1,2 раза.
Описание предмета: «Банковское и биржевое дело»Целью преподавания дисциплины «Банковское и биржевое дело» является изучение основ теории и практики
современного банковского дела, организации кредитно - финансового обслуживания клиентов коммерческими банками.
Основные задачи курса:
- раскрыть сущность банковской деятельности и структуры банковской системы России;
- показать сущность и специфику банка как коммерческой организации, его место и роль в финансово - кредитной
системе;
- раскрыть содержание и технологию основных банковских операций;
- дать представление об основных банковских документах и порядке их составления.
И вот это:
Сайт Университета Натальи Нестеровой
Дисциплина «Банковское и биржевое дело» рассматривает основополагающие вопросы теории и практики
функционирования и организации рационального управления банковской системой и коммерческими банками в условиях
современной России.
Цель изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: сформировать у студентов научно обоснованные
представления о природе кредитных организаций, вообще, и банков, в частности, о банковской системе и
закономерностях ее развития и функционирования, в том числе об основах эффективного взаимодействия
производственного предприятия (организации) и коммерческого банка, представления о механизмах управления
банковской деятельностью, послужить фундаментом для последующего более углубленного изучения ими различных
сторон реальной деятельности банков, проблем дальнейшего развития отечественной банковской системы и путей их
решения.
Задачи изучения дисциплины «Банковское и биржевое дело»: исходя из указанной выше цели, при изучении данного
курса решаются следующие основные задачи.
1. Формирование у студентов четкого понимания экономической природы, специфических особенностей коммерческих
банков как хозяйствующих субъектов, которые существенно отличают их от производственных предприятий и
нефинансовых организаций, а также от небанковских кредитных организаций.
2. Изучение важнейших аспектов и специфики организации внешнего и внутреннего управления коммерческими банками
в связи с природой и характером выполняемых ими операций.
3. Ознакомление студентов с механизмами централизованного регулирования банковской деятельности.
В программе курса рассматриваются российское банковское законодательство и нормативные акты Банка России.
Особое внимание уделяется формированию понимания студентами сущности и значения экономических нормативов
деятельности коммерческих банков, устанавливаемых для них Банком России. От того, насколько будет развито это
понимание, зависят, в частности, возможности менеджеров банков рационально и эффективно организовать
внутрибанковское управление и менеджера предприятия (организации) - оценивать реальное финансовое состояние
банка, своевременно получать и грамотно интерпретировать необходимую информацию об имеющихся у банка проблемах.
4. Обучение студентов основам анализа работы коммерческого банка.
Прослушав курс, студенты должны:
ЗНАТЬ:
- Структуру современной банковской системы РФ; сущность, функции и принципы деятельности коммерческих банков,
их классификацию; операции по формированию и размещению ресурсов банка (пассивные и активные операции).
- Структуру и основные элементы банковского законодательства РФ; законодательные основы деятельности банка,
основные нормативные документы ЦБР, регламентирующие банковскую деятельность.
- Функции и задачи Центрального банка РФ; инструменты, используемые ЦБР при проведении денежно-кредитной
политики.
- Организационные основы деятельности коммерческого банка.
- Действующие экономические нормативы банковской деятельности, установленные ЦБР.
- Принципы организации и инструменты безналичных расчетов.
- Сущность и классификацию банковских рисков.
- Способы антикризисного управления банком.
УМЕТЬ:
- Получать и грамотно интерпретировать информацию, как об отдельном коммерческом банке, так и банковской
системе РФ в целом.
- Оценивать реальное финансовое состояние банка.
- Аргументированно оценивать политику, проводимую ЦБР на денежном рынке и ее влияние на реальный сектор
экономики.
ИМЕТЬ НАВЫКИ:
- По способам управления ликвидностью банка и банковскими рисками.
- По анализу финансовой деятельности банка.
- При работе с монографической литературой, а также с нормативными документами ЦБР.
По курсу предусмотрено чтение лекций и проведение семинарских занятий.
Студенты также должны написать реферат и по итогам изучения дисциплины сдать экзамен.
http://www.nesterova.ru/univer/univer_ek2_12.shtml
Литература - Евгений Карасюк. Слон на танцполе. Как Герман Греф и его команда учат Сбербанк танцевать. – М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. – 280 с.
- Галина Александровна Виноходова und Дмитрий Васильевич Кукса. Потребительское кредитование. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2015. – 88 с.
- Татьяна Корягина. Управление депозитным портфелем коммерческого банка. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2012. – 136 с.
- Юлия Самойлова. Депозитные операции коммерческого банка. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2012. – 120 с.
- Наталья Кудреватых. Оценка финансового состояния коммерческого банка. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – 108 с.
- Екатерина Григорян. Корпоративная культура как инструмент формирования имиджа банка. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – 84 с.
- Ицхак Адизес. Ицхак Адизес. Лучшее. Пища для размышлений. – М.: Эксмо, 2017. – 144 с.
- Александр Фридман. Как наказывать подчиненных. За что, для чего, каким образом. Профессиональная технология для регулярного менеджмента. Уникальное практическое руководство, не имеющее аналогов. – М.: Добрая книга, 2017. – 320 с.
Образцы работ
Задайте свой вопрос по вашей проблеме
Внимание!
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные
только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать
указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация
сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения
на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.
Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности
и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов,
чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания
авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.
|