Написать рефераты, курсовые и дипломы самостоятельно.  Антиплагиат.
Студенточка.ru: на главную страницу. Написать самостоятельно рефераты, курсовые, дипломы  в кратчайшие сроки
Рефераты, курсовые, дипломные работы студентов: научиться писать  самостоятельно.
Контакты Образцы работ Бесплатные материалы
Консультации Специальности Банк рефератов
Карта сайта Статьи Подбор литературы
Научим писать рефераты, курсовые и дипломы.


Воспользуйтесь формой поиска по сайту, чтобы найти реферат, курсовую или дипломную работу по вашей теме.

Поиск материалов

Виды налогов РФ

Налоги и налогообложение

1. Введение.

С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы её построения определил закон об «Основах налоговой системы в РФ» от 28. 12. 91 (введён с 01. 01. 92). Он установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяет плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.

Установление и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот их плательщикам осуществляется высшим органом законодательной власти и в соответствии с вышеуказанным законом.

Законы, приводящие к изменению размеров налоговых платежей, обратной силы не имеют.

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях,

определяемых законодательными системами.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взымаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.

По действующей налоговой системе налоги впервые разделены на три вида в соответствии с федеративным устройством России. Федеральные налоги устанавливаются и вводятся высшим органом законодательной власти и взимаются на всей её территории.

При этом все суммы сборов от 6-ти до 15-ти видов федеральных налогов должны зачисляться в федеральный бюджет РФ. Все республиканские налоги (всего 4) являются общеобязательными. При этом сумма платежей, например, по налогу на имущество предприятий, равными долями записывается в бюджет города, республики, края, автономного образования, а также района, на территории которого находится предприятие.

Из местных налогов (всего 22) общеобязательных только 3: налог на имущество с физических лиц, земельный, а также регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринемательской деятельностью.

В новом налоговом законодательстве много нововведений, соответствующих современной рыночной экономике. Впервые юридические и физические лица, перепродающие автомобили, вычислительную технику и персональные компьютеры будут платить налоги (ставка до 10%). Сбор со сделок, производимых на товарных биржах и при продаже и скупке валюты взымается с участников этих сделок в размере 0. 1%. Суммы сделки местными органами власти устанавливаются путём приобретения разового талона или временного платежа и полностью зачисляются в местный бюджет. Ещё один важный налог - на рекламу. Его должны платить юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию и услуги по ставке до 5% от стоимости услуг по рекламе.

Законом установлено, что система налогооблажения действует без изменения вплоть до принятия спец. решениия налоговой реформы об изменении перечня налогового объекта налогооблажения и методов их взимания.

2. 1. Федеральные налоги.

К федеральным относятся следующие налоги:

а) налог на добавленную стоимость;

б) акцизы на отдельные группы и виды товаров;

в) налог на доходы банков;

г) налог на доходы от страховой деятельности;

д) налог от биржевой деятельности;

е) налог на опперации с ценными бумагами;

ж) таможенные пошлины;

з) отчисления из пр-ва материально-сырьевой базы,

зачисляемые в спец. внебюджетный фонд РФ;

и) платежи за пользование природными ресурсами,

зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский

бюджет республик в составе РФ, в краевые, областные

бюджеты краёв, областей, обл. бюджет

автономной области, окружные бюджеты автономных

округов и районные бюджеты районов в порядке и на

условиях, предусматриваемых законодательными

актами РФ;

к) подоходный налог с физических лиц;

м) налоги, служащие источниками, образующие дорожные

фонды;

н) гербовый сбор;

о) государственная пошлина;

п) налог с имущества, переходящего в порядке

наследования и дарения;

р) сбор за использование наименований «Россия»,

«Российская Федерация» и образовываемых на их

основе слов и словосочeтаний.

Все суммы поступлений от налогов указанных в подпунктах «а»-«ж» и «р» зачисляются в федеральный бюджет. Налоги, указанные в подпунктах «к» и «л» являются регулирующими доходными источниками, а суммы отчислений по ним, зачисляемые непосредственно в республиканский бюджет республики в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты др. уровней, определяются при утверждении республиканского бюджета республики в составе РФ, краевого, областного бюджета автономной области, окружных бюджетов автономных округов.

Все суммы поступлений от налогов, указанных в подпунктах «п» зачисляются в местный бюджет в порядке, определяемом при утверждении соотв. бюджетов, если иное не установлено Законом. Федеральные налоги (в т. ч. размеры их ставок) объекты налогооблажения, плательщики налогов и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории.

2. 2. Налоги республик в составе РФ и налоги краёв, областей, автономной области, автономных округов.

К налогам республик в составе РФ, краёв, областей, автономной области, автономных округов относятся следующие налоги:

а) налог на имущество предприятий, сумма платежей по

налогу равными долями зачисляется в республиканский

бюджет республики в составе РФ, краевые, областные

бюджеты краёв и областей, областной бюджет

автономной области, окружные бюджеты автономных

округов и в районные бюджеты районов, городские

бюджеты городов по месту нахождения плательщиков;

б) местный доход;

в) плата за воду, забираемую промышленными

предприятиями из воднохозяйственных систем;

г) республиканские платежи за пользование природными

ресурсами.

Налоги устанавливаются законодательными органами (актами) РФ и взимаются на всей её территории. При этом конкретные ставки определяются законами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами РФ.

2. 3. Местные налоги.

К местным относятся следующие налоги:

а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей

по налогу зачисляется в местный бюджет по месту

нахождения (регистрации) объекта налогооблажения;

б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по

налогу в соотв. бюджет определяется

законодательством о Земле.

в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся

предпринимательской деятельностью, сумма сбора

зачисляется в бюджет по месту их регистрации;

г) налог на строительство объектов производственного

назначения в курортной зоне;

д) курортный сбор;

е) сбор за право торговли: сбор устанавливается

районными, городскими (без районного деления),

районными (в городе), коллективными, сельскими

органами исп. власти. Сбор уплачивается путём

приобретения разового талона или временного патента

и полностью зачисляются в соответствующий бюджет;

ж) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений,

организаций, независимо от их оганизационно -

правовых форм, на содержание милиции, на

благоустройство территорий и др. цели.

Ставка сборов в год не может превышать размера 3%

от 12-ти установленных Законом минимальной

месячной оплаты для физического лица, а для

юридического лица - размера 1% от годового

фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из

установленного Законом размера минимальной

месячной оплаты труда.

Ставки в городах и районах устанавливаются

соответствующими органами гос. власти, а в посёлках

и сельских населённых пунктах на собраниях и сходах

жителей.

з) налог на рекламу: уплачивают юридические и

физические лица, рекламирующие свою продукцию по

ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по

рекламе;

и) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной

техники и персональных компьютеров.

Налог устанавливают юридические и физические лица,

перепродающие указанные товары по ставке, не

превышающей 10% суммы сделки;

к) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица,

имеющие в городах собак (кроме служебных), в

размере, не превышающем 1/7 установленного законом

размера минимальной месячной оплаты труда в год;

л) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными

изделиями. Сбор вносят юридические и физические

лица, реализующие винно-водочные изделия населению

в размере: с юридических лиц - 50 установленных

законом размеров минимальной месячной оплаты труда

в год, с физических лиц - 20 установленных законом

размеров инимальной месячной оплаты труда в год.

При торговле этими лицами с временных точек,

обслуживающих вечера, балы, гуляния и др.

мероприятия - половины установленного законом

размера месячной оплаты труда за каждый день

торговли;

м) лицензионный сбор за право проведения местных

аукционов и лотерей. Сбор вносят их устроители в

размере, не превышающем 10% стоимости заявленных

к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены

лотерейные билеты;

н) сбор за выдачу ордера на квартиру, сбор вносится

физическими лицами при получении права на заселение

отдельной квартиры, в размере, не превышающем 3/4

установленного законом размера минимальной

месячной оплаты труда в зависимости от общей

площади и качества жилья;

о) сбор за парковку автотранспорта. Сбор вносят

юридические и физические лица за парковку автомашин

в спец. оборудованных для этого местах в размере,

установленном местными органами гос. власти;

п) сбор за право использования местной символики. Сбор

вносят производители продукции, на которой

используется местная символика (гербы, виды городов

и прочее) в размере, не превышающем 0. 5% стоимости

реализуемой продукции;

р) сбор за участие в бегах на ипподромах. Сбор вносят

юридические и физические лица, выставляющие своих

лошадей на состязания коммерческого характера,

в размерах, устанавливаемых местными органами гос.

власти, на территории которых находится ипподром;

с) сбор за выигрыш в бегах. Сбор вносят лица,

выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме

в размере, не превышающем 5% суммы выигрыша;

т) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на

ипподроме. Сбор вносится в виде процентной надбавки

к плате, установленной за участие в игре, в размере,

не превышающем 5% этой платы;

у) сбор со сделок, совершаемых на биржах, за

исключением сделок, предусмотренных

законодательными актами о налогооблажении операций

с ценными бумагами. Сбор вносят участники сделки в

размере, не превышающем 0. 1% суммы сделки;

ф) сбор за право проведения кино и телесъёмок. Сбор

вносят коммерческие кино и телеорганизации,

производящие съёмки, требующие от местных органов

гос. управления осуществления организационных

мероприятий, в размерах, установленных местными

органами гос. власти;

х) сбор за уборку территорий населённых пунктов. Сбор

вносят юридические и физические лица, в размере,

установленном органами гос. власти;

ц) сбор за открытие игорного бизнеса. Плательщиками

сбора явл. юридические и физические лица -

собственники указанных средств и оборудования

независимо от места их установок. Ставки сборов и

порядок его взимания устанавливается местными

органами власти.

Налоги, указанные в пунктах «а»-«в» устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законодательными актами республик в составе РФ или решением органов гос. власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, районов, городов и иных административно -

территориальных образований, если иное не предусмотрено законодательным актом РФ.

Налоги, указанные в пунктах «г» и «д» могут вводится гор. органами власти, на территории которых находится курортная местность. Суммы налоговых платежей зачисляются в районные бюджеты и городские бюджеты городов. В сельской местности сумма налоговых платежей равными долями зачисляется в бюджеты сельских населённых пунктов, посёлков, городов районного подчинения и в районные бюджеты районов, краевые, областные бюджеты, бюджеты краёв и областей, на территории которых находится курортная местность.

Налоги и сборы, предусмотренные пунктами «з»-«ц» могут устанавливаться решениями районных и городских органов власти. Суммы платежей по налогам и сборам зачисляются в районные бюджеты, бюджеты районов, городов, либо по решению районных и городских орг. власти - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты посёлков и сельских населённых пунктов.

Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в пунктах «ж» и «з», «ф» и «х» относятся на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога на себестоимость продукции (работ, услуг). Остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счёт части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход).

3. Заключение.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства РФ в отличие от предыдущих лет, более чётко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления - Федерального и территориального - в вопросах налогооблажения.

Введение местных налогов и сборов, предусмотрено законодательством, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

И всё же новое налоговое законодательство не в полной мере адаптированно к новым условиям. Его основные недостатки: излишняя уплотнённость, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления.

Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций.

Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство - не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку, требованиям КТП.

Налоговая система России будет претерпевать постоянное обновление правовых и законодательных актов. В первую очередь изменения д. б. направлены на активизацию предпринимательства, стимулировать индивидуальных плательщиков в целях повышения их заинтерисованности в зарабатывании собственных средств и во внесение их в собственное дело.

Налоги будут более взаимосвязаны и будут представлять собой систему с механизмом защиты доходов.

Более четкое разграничение получат налоги различного уровня с учётом национальных и территориальных особенностей.

Следует отметить, что опыт внедрения описываемого выше Закона привёл к пересмотру ряда его позиций и в конце 1993 года вышел Закон «Об изменениях в налоговой системе РФ «. Очевидно, совершенствование этой системы будет продолжаться.

Список использованной литературы:

1. Налоги - 92. «Экономика и жизнь» № 4, 1992 г.

2. Налоги «Э. и Ж». № 36, 1992 г.

3. Сборник законодательных актов РФ о налогах. 1991,

1992, 1993 гг.

4. Новое налоговое зак-во России. Сборник

законодательных актов ВСРФ. Москва 1993 г.

5. Закон «Об изменениях в налоговой системе России».

«Э. и Ж»., № 4 1994 г.


Описание предмета: «Налоги и налогообложение»

Обязанность уплаты налогов и сборов закреплена в Конституции РФ. В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице органов законодательной власти и управления и налогоплательщиками. Система регулирования налоговых отношений - это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов РФ, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления. Порядок исчисления и взимания налогов определяет основные аспекты налогообложения.

Литература

  1. А.И. Косолапов. Новый порядок налогообложения малого бизнеса: Комментарий к главам 26.2 и 26.3 НК РФ (вводный). – М.: Издательство экономико-правовой литературы, Омега-Л, 2002. – 64 с.
  2. Захарьин В.Р. Комментарий к главам 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: ТД Элит-2000, 2002. – 336 с.
  3. А.В. Ройбу. Налоговые проверки. – М.: Экзамен, 2003. – 352 с.
  4. Страховые взносы в 2012 г. – М.: Налоги и финансовое право, Омега-Л, 2012. – 158 с.
  5. А.М. Битерякова, З.К. Другова. Налоги и налоговый менеджмент в системе управления экономикой фармацевтической организации. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 224 с.
  6. Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев. Типичные ошибки при расчете налогов. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 576 с.
  7. Налоговая схема России. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 72 с.
  8. Налоги. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 656 с.
  9. Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 448 с.
  10. В.Р. Захарьин. Налоги и налогообложение. – М.: Форум, Инфра-М, 2008. – 336 с.
  11. Налоги. Практика налогообложения. – М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2008. – 368 с.
  12. А.В. Аронов, В.А. Кашин. Налоги и налогообложение. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
  13. А.В. Брызгалин. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 128 с.
  14. С.Р. Гладких. Налог на имущество физических лиц. Комментарий к главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный). – М.: Юстицинформ, 2015. – 248 с.
  15. Налоговое право. Учебник. – М.: КноРус, 2017. – 294 с.
  16. А.В. Аронов, В.А. Кашин. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Магистр, Инфра-М, 2015. – 576 с.
  17. В.Р. Захарьин. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Форум, Инфра-М, 2016. – 336 с.


Образцы работ

Тема и предметТип и объем работы
Автострахование в РФ
Финансы
Диплом
74 стр.
Косвенные налоги, их виды и характеристика
Налогообложение
Курсовая работа
29 стр.
Налоговая система РФ
Налогообложение
Курсовая работа
30 стр.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Налогообложение
Диплом
107 стр.



Задайте свой вопрос по вашей проблеме

Гладышева Марина Михайловна

marina@studentochka.ru
+7 911 822-56-12
с 9 до 21 ч. по Москве.

Внимание!

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ содержит тексты, предназначенные только для ознакомления. Если Вы хотите каким-либо образом использовать указанные материалы, Вам следует обратиться к автору работы. Администрация сайта комментариев к работам, размещенным в банке рефератов, и разрешения на использование текстов целиком или каких-либо их частей не дает.

Мы не являемся авторами данных текстов, не пользуемся ими в своей деятельности и не продаем данные материалы за деньги. Мы принимаем претензии от авторов, чьи работы были добавлены в наш банк рефератов посетителями сайта без указания авторства текстов, и удаляем данные материалы по первому требованию.

Контакты
marina@studentochka.ru
+7 911 822-56-12
с 9 до 21 ч. по Москве.
Поделиться
Мы в социальных сетях
Реклама



Отзывы
Ирина (Волгоград)
Здравствуйте, Ирина! Получила 5-го апреля - рецензию на к/работу, оценка "Отлично". 10 апреля, защитила к/работу, оценка "Отлично". Поздравляю Вас с отличной работой, спасибо за труд и добросовестный подход к работе. Поздравляю Вас с Пасхой! Счастья, здоровья, побольше радостных моментов в жизни!